Необходимость уплаты налогов физических лиц

ФНС России напоминает о необходимости уплаты не позднее 1 декабря земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц, потому что со 2 декабря на образовавшуюся сумму задолженности будут начисляться пени

Сообщается, что оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www. nalog.ru — «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Кроме того, подключившись к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», можно получить полную информацию о своих налоговых обязательствах по объектам недвижимого имущества и транспортных средствах, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, обратиться в налоговые органы без личного визита.

Следует иметь в виду, что в случае неисполнения обязанности по уплате налогов на образовавшуюся сумму задолженности будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа начиная со 2 декабря.

​Обращение к жителям города Ижевска о необходимости уплаты налогов

Администрация города Ижевска обращает Ваше внимание на необходимость уплаты имущественных налогов — налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога не позднее 1 декабря 2017 года. Уплата законно установленных налогов и сборов — одна из основных конституционных обязанностей граждан.

Позаботьтесь об уплате налогов заранее! Призываем своевременно исполнить обязанность по уплате налогов, а также погасить имеющуюся задолженность.

На сегодня налоговые поступления — основной источник пополнения муниципального бюджета, от них зависит обеспечение социальными гарантиями жителей нашего города, создание необходимых условий для жизнедеятельности учреждений образования, социальной сферы, культуры, физкультуры и спорта, реализация социальных программ, проведение мероприятий в области благоустройства и жилищно-коммунального хозяйства.

Особого внимания заслуживают имущественные налоги — налог на имущество физических лиц и земельный налог, поступления от которых в полном объеме идут в бюджет города Ижевска.

Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании уведомлений, сформированных налоговыми органами. Уточнить информацию можно на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике nalog.ru/rn18, либо обратившись лично в территориальные инспекции по городу Ижевску.

Уважаемые ижевчане, поддержите городской бюджет, исполните обязанность по уплате налогов. Внесите свой вклад в развитие родного города!

К сведению горожан!

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, который направляется гражданину налоговым органом. Жители столицы Удмуртии уже начали получать налоговые уведомления и квитанции на уплату земельного, транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц за 2016 год. Почтовая рассылка налоговых уведомлений будет полностью завершена до 1 ноября.

Горожане, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления в электронной форме через личный кабинет, на бумажном носителе по почте документы им направляться не будут. Файлы налоговых уведомлений будут выгружены в электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в это же время — до 1 ноября.

Уплатить налоги можно:

— в отделениях банков по квитанциям, которые направлены вместе с налоговым уведомлением;

— на официальном сайте ФНС России с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России;

— на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru, при условии, что налогоплательщик прошел авторизацию на портале.

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь: начисление пеней, штрафные санкции, взыскание задолженности по налогу, а также пеней и штрафа через суд. Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств. Если в отношении неплательщика есть решение суда, его могут не выпустить за рубеж.

Заплатите налоги вовремя — не позднее 1 декабря.

Подробная информация по телефонам 488-618, 8-800-222-2222, контакт-центр Управления ФНС России по Удмуртской Республике

Администрация Первомайского района г. Ижевска информирует жителей о необходимости уплаты имущественных налогов для физических лиц за 2016 год ДО 1 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА

Уважаемый гражданин, владелец транспортных средств, объектов недвижимого имущества или земельных участков!

Срок уплаты имущественных налогов для физических лиц за 2016 год

— не позднее 1 декабря 2017 года.

Если у Вас имеется доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика — физического лица», Вы получите сводное налоговое уведомление ТОЛЬКОв электронной форме в свой «Личный кабинет».

В случае неполучения налогового уведомления до 31 октября 2017 года по почте, с 1 ноябряВы сможете обратиться за уведомлением для оплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения.

Также, Вы можете оформить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика — физического лица» для самостоятельного распечатывания налоговых уведомлений и квитанций на уплату налоговых платежей или онлайн оплаты.

В Межрайонной ИФНС России № 9 по Удмуртской Республике с 02.10.2017 по 30.10.2017 г.

• продлены часы приема по вопросам начисления и уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2017 году: вторник: с 08.30 до 19.30 (без перерыва на обед); четверг: с 08.30 до 19.30 (без перерыва на обед).
• введены дополнительные дни приема по вопросам начисления и уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2017 году: вторая, четвертая субботы месяца с 10.00 до 15.00

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: НОВОЕ В 2017 ГОДУ

ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Жилые дома и помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, в отношении которых определена кадастровая стоимость (КС).

КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?

Налог начисляется физическим лицам — собственникам объектов налогообложения.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ?

Расчет налога проводится по формуле: Н = (Н1 — Н2) х 0,2 + Н2, где: Н — сумма налога, подлежащая уплате; Н1 — сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля КС объекта; Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при её наличии). Формула не применяется в отношении объектов, включенных в перечень в соответствии со статьёй 378.2 Налогового кодекса РФ. Для расчёта налога на сайте ФНС России действует «Налоговый калькулятор» (https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/ ).

КАК УЗНАТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ?

Налоговые ставки определяются представительными органами поселений и городских округов. Информация о ставках представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax ).

КАК УЗНАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ?

Налоговая база определяется как КС объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается: в отношении квартиры — на величину КС 10 кв.м; в отношении комнаты — на величину КС 50 кв.м; в отношении жилого дома — на величину КС 50 кв.м. Сведения о КС можно получить бесплатно в МФЦ «Мои документы» либо на сайте Росреестра.

КАК ПЕРЕСМОТРЕТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ (ПО ЖЕЛАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА)?

ОСНОВАНИЯ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налоговые уведомления размещаются в «Личном кабинете налогоплательщика» (https://lkfl.nalog.ru/lk/ ).

КОГДА ПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря2017 года.

КТО ОСВОБОЖДЁН ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Льготы, освобождающие от уплаты налога, установлены Налоговым кодексом РФ в отношении 15 категорий налогоплательщиков, в т.ч.: инвалиды I и II групп; пенсионеры; физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. Налоговые льготы могут устанавливаться представительными органами поселений и городских округов. Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта следующих видов по выбору налогоплательщика: квартира или комната; жилой дом; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

Лицо, имеющее право на льготу, представляет документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору. Информация о льготах представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ ).

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ.

Налоговое уведомление не получено, в уведомлении имеется некорректная информация, требуются иные разъяснения — по данным вопросам можно обратиться в налоговые органы с использованием «Личного кабинета налогоплательщика», контакт-центра ФНС России по бесплатному номеру: 8-800-222-22-22, либо отправить обращение, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/ ).

Информация размещена Администрацией Первомайского района г. Ижевска по материалам Межрайонной ИФНС России №9 по Удмуртской Республике

Налоговая служба напоминает о необходимости уплатить физическим лицам до 1 декабря 2016 года имущественные налоги

Если Вы являетесь собственником квартиры, жилого дома, земельного участка, автомобиля, вам необходимо уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги до 1 декабря 2016 года.

Если Вы по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление либо обнаружили в нем недостоверную информацию, специалисты налоговой инспекции выдадут вам копию неполученного уведомления, а при наличии ошибок сформируют новое.

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве обращает особое внимание налогоплательщик ов, что исчисление имущественных налогов будет производиться налоговыми органами города Москвы по месту нахождения объекта налогообложения.

Дополнительную информацию вы можете узнать на сайте www.nalog.ru.

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

2 декабря истекает срок оплаты налоговых уведомлений физлиц за 2018 год

shawn_hempel / Depositphotos.com

2 декабря – последний день, когда граждане могут своевременно оплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2018 год, указанные в направленных им налоговых уведомлениях (информация Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 года). Если не сделать этого вовремя, то уже со следующего дня, то есть с 3 декабря 2019 года, налогоплательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

С информацией по налоговым ставкам и льготам, действующим в каждом регионе, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России либо воспользуйтесь нашей бизнес-справкой «Региональные и местные налоги». Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого нужно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Это также можно сделать в банке, в кассах местных администраций или на почте.

Если налоговое уведомление не пришло, гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию и уполномоченный МФЦ, или же направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

При уплате налогов после 2 декабря необходимо погасить не только их сумму, но и начисленные пени. Если гражданин не уплатил налог в срок, налоговый орган направит ему требование. Если оно не будет исполнено, налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить выезд за границу.

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

• до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
• в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц

Система начисления налогов в нашей стране подразумевает собой различные типы взысканий, как прямые, так и косвенные, федеральные и региональные. К прямым относятся налоги на доходы физических и юридических лиц, которые могут изменяться год от года в зависимости от показателей эффективности труда сотрудника или прибыльности компании, а также на средства, вырученные от сделок по купле-продаже учтённых государством объектов движимого или недвижимого имущества. К тем же прямым взысканиям относятся и налоги, которые обладают перманентной ставкой и взимаются ежегодно с населения вне зависимости от полученных ими доходов, и называются они налогами на имущество.

Какими имущественными налогами облагаются физические лица

Каждый гражданин нашей страны, в собственности которого, согласно единой базе данных росреестра, находится один или несколько объектов недвижимости различного типа, обязан оплачивать ежегодный налог на имущество физ. лиц. Ставка обязательного взыскания распространяется на следующее имущество:

Налог на имущество

• Жилая недвижимость – квартиры и индивидуальные жилые дома, равно, как и доли в них, распределённые между несколькими владельцами.
• Нежилая недвижимость, находящаяся в личном распоряжении граждан и не используемая для получения доходов. К подобным объектам относятся апартаменты и лофты, которые стали особенно ходовыми объектами в Москве, Московской области и других крупных городах из-за нехватки земли под новые застройки, а также гаражи и паркоместа в гаражных комплексах.
• Дачные домики, используемые для временного сезонного пребывания в силу конструктивных особенностей.
• Участки земли, предназначенные для использования в разрезе строительства жилья, а также сельскохозяйственных, промышленных и других целей, влияющих на общую налоговую ставку.
• Здание, которое находится в собственности, но пока не доведено до логического конца, чтобы называться жилым или нежилым объектом.
• Коммерческая недвижимость, предназначенная для предпринимательства или сдачи платежей внаём физическим и юридическим лицам.
• Промышленные объекты, в том числе переоборудованные под общественные и складские здания.

Наличие свидетельства о государственной регистрации права хоть на один из перечисленных выше объектов накладывает на граждан РФ обязанность уплаты периодического налога на них.

Кадастровый паспорт объекта

Факторы, влияющие на размер налога

Сумма налога исчисляется с применением достаточно простой схемы, которая записывается как Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, однако элементы, фигурирующие в ней, очень разнятся и зависят от следующих критериев:

Все указанные показатели подставляются в формулу, после которой рассчитывается налог, и, исходя из неё, определяется ежегодная сумма взыскания с физического лица.

Важно! Если недвижимость приобретена в ипотеку и заложена банковскому учреждению, это лишь ограничивает право собственника в её реализации без согласия этого учреждения. При этом квартира или дом остаётся в собственности заёмщика согласно свидетельству и, несмотря на ежемесячные обязательные платежи по кредиту, физическое лицо также обязано платить и налог на данный объект недвижимости в объёме, установленном законодательством.

На каких физических лиц распространяется льгота по имущественному налогу

Определённым категориям граждан РФ государство предоставляет налоговые льготы, полностью освобождая их от необходимости уплаты налога на недвижимое имущество. Этими категориями являются следующие физические лица:

• В зависимости от возраста – лица, удостоившиеся почётного звания героя России или СССР, а также обладатели ордена Славы.
• Все граждане, принадлежащие к категории инвалидов I и II групп, в том числе от рождения, а также их семьи и вдовы.
• Любой участник активных военных действий как во время ВОВ, так и в последующих официальных вооружённых конфликтах, вплоть до нашего времени.
• Граждане, работающие в структурах органов внутренней и внешней государственной безопасности.
• Граждане, принадлежащие в силу различных физических, гражданских или экономических факторов к социально незащищённым слоям населения.
• Все оставшиеся в живых участники разборов завалов на территории Чернобыля.
• Служащие министерства обороны РФ, имеющие стаж свыше 20 лет.
• Все лица, достигшие звания пенсионера по старости ввиду того, что пенсионные вычисления уже выплачиваются от государства из ранее заработанных гражданином фондов.

Налоговый вычет указанным категориям населения полагается по умолчанию, однако применяется он только в том случае, если указанное физическое лицо напишет и предоставит в органы ФНС соответствующее заявление с просьбой освободить его от ежегодного налогового взыскания с имущества.

Как граждане узнают о необходимости уплаты налога

Важно! Имущественный налог относится к видам обязательных сборов, за который не нужно отчитываться перед государством в силу того, что ставка не трансформируется, а каждое свидетельство о собственности обязательно проходит через базы ИФНС согласно НК РФ. Таким образом, один раз в год, до 1 апреля, налоговики рассылают гражданам уведомления, в которых содержится информация и приводится подробный калькулятор налогового взыскания как с движимого (транспортный налог), так и недвижимого имущества.

Уведомление об имущественном налоге

В случае, когда уведомления по какой-то причине не приходят, однако физлицо располагает каким-либо имуществом, что особенно характерно для отдалённых регионов России, где почта работает хуже, чем в Москве и других крупных городах, гражданин может сделать следующие шаги:

Работа налоговой службы с населением

Важно! Все имущественные налоги с физических лиц в настоящее время обязательны к уплате, потому что при их начислении 1 апреля текущего года за прошедший налоговый период до 1 декабря гражданину предоставляется достаточно много времени на погашение. В случае, если имеется задержка, на налогоплательщика накладывается обязательное взыскание в размере 1/300 от общей суммы долга за каждый день просрочки, согласно налоговому кодексу. При этом, если физическое лицо продолжает владеть недвижимостью, следующим годом ему будет выставлена такая же сумма, и долг будет расти уже для увеличенного значения.

Однако, если прикинуть сумму налогообложения на имущество для среднестатистической семьи, в собственности которых находится обычная двух- или трёхкомнатная квартира, данный налог на имущество физических лиц редко превышает 1500 – 2000 рублей по состоянию на 2018 год, что вполне посильно для всех жителей РФ без исключения.

Налоги физических лиц (граждан) уплачиваемые в России

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

• Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
• Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

• доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в наследство;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

Необходимость уплаты налогов физических лиц

Головченко Оксана Николаевна

Доклад подготовила Головченко О.Н., преподаватель Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета.

Исполнение налоговой обязанности по уплате имущественных налогов физическими лицами является сложным юридическим фактом, поскольку предусматривает совокупность правовых обязанностей, закрепленных законодательством о налогах и сборах РФ за физическими лицами и налоговыми органами.

Так, например, одной из обязанностей налогового органа, закрепленной императивной нормой нормативно-правового акта, является бесплатное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налоговых платежей, правах и обязанностях налогоплательщиков. Информация должна предоставляться бесплатно, в устной или письменной форме. К тому же, реализация налоговой политики РФ предполагает обеспечение высокого уровня налоговой культуры у населения, уровня доверия к налоговой системе Российской Федерации, что позволяет говорить о налоговом потенциале страны, уровне экономического развития, инвестиционном климате и др.

Однако на практике, налогоплательщикам – физическим лицам, очень сложно найти взаимопонимание с представителями налоговых органов ввиду сложностей, возникающих по объективным или субъективным причинам. Поэтому, разберемся самостоятельно с нашими правами и обязанностями, предусмотренными законодательством о налогах и сборах, в части исчисления и уплаты имущественных налогов.

К имущественным налогам, которые оплачивают физические лица, относятся: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основание для уплаты физическим лицом соответствующих сумм является направленное в адрес налогоплательщика налогового уведомления. Нет уведомления – нет обязанности по уплате налога.

Однако необходимо знать и соблюдать несколько условий, невыполнение которых приведет к нарушению законодательства о налогах и сборах и, как следствие, необходимости уплачивать пени и штраф.

Первое условие закреплено в статье 23 Налогового кодекса РФ, которое содержит требование налогоплательщика – физического лица уведомить налоговый орган о возникновении у него объектов налогообложения: транспортного средства, земельного участка или квартиры (комнаты, жилого дома, гаража, машино-места, единого имущественного комплекса, здания, строения, сооружения, объекта незавершенного строительства). Это условие должно быть выполнено в обязательном порядке, если налогоплательщик в установленное время уведомление об уплате имущественных налогов не получил. Рано или поздно налоговый орган все равно увидит объект налогообложения, тогда придется заплатить штраф, в размере 20% от суммы несвоевременно оплаченной суммы налога.

Второе условие заключается в моменте отправки налогового уведомления налоговым органом и моменте получения налогового уведомления налогоплательщиком. Налоговый орган должен отправить налоговое уведомление не позднее одного месяца до даты уплаты соответствующих налогов. Так как транспортный налог является региональным, а земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными, законодатель предоставил право субъектам и муниципалитетам устанавливать свои сроки уплаты налогов. Как правило, в большинстве субъектов и муниципальных образованиях в 2018 году срок уплаты налогов совпал с датой 03 декабря 2018 года за налоговый период 2017 год.

Налоговое уведомление считается полученным по истечению шести дней с момента отправки уведомления налоговым органом заказным письмом. Для законодателя совсем не важно, обратился ли налогоплательщик на почту, получил ли письмо от налогового органа. Обязанность возникает по истечению установленного срока. При этом, налогоплательщик должен заплатить налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

По этому поводу сформировалась единая судебная практика. Налоговому органу достаточно предъявить реестр отправлений, чтобы разрешить возникшие разногласия. Вопрос кто прав, а кто виноват, к сожалению, разрешается не в пользу налогоплательщиков. А, например, отделение связи, в данном случае, к ответственности привлечь невозможно.

Учитывая описанные требования, установленные на законодательном уровне, необходимо обеспечить все возможные законные способы получения информации о налоговой обязанности, посредством обращения в налоговый орган или многофункциональный центр (МФЦ). Необходимо также понимать, что нарушение законодательства о налогах и сборах является общественно опасным деянием и за его нарушение предусматривается ответственность, установленная Налоговым кодексом РФ, Кодексом об административных правонарушениях РФ, Уголовным кодексом РФ.

При этом, к нарушителю применяется обеспечительная мера – пеня, которая в обязательном порядке будет отражаться в требовании об уплате налога, которое направляется нарушителю в течении трех месяцев с момента обнаружении недоимки налоговыми органами.