Сколько налогов насчитывает налоговая система италии

Налоговая система Италии

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

• Государственные национальные налоги
• Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро Размер налога %

15 001 – 28 000 27

28 001 – 55 000 38

55 001 – 75 000 41

75 000 и более 43

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Проценты

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение

4% – для прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

24% – подоходный налог

4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

Налоги в Италии

В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

Налоги при покупке

НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % — те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья НДС выплачивается по ставке 22 %.

Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии, платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

Нотариальные сборы при покупке жилья составляют от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос — по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина — 230 евро, налог на имущество — 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр — 90 евро и работа нотариуса — примерно (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет

Первичная недвижимость		Вторичная недвижимость
Основное место жительства	«Дача»	Основное место жительства	«Дача»

Регистрационный
взнос 200 евро 200 евро 2 % 9 % Кадастровый
налог 200 евро 200 евро 50 евро 50 евро Ипотечный взнос 200 евро 200 евро 50 евро 50 евро НДС 4 % 10 или 22 % — —

Налоги при владении

В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость — 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

Налог на прирост капитала — 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

Налог на наследство и дарение — в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

Для супругов и детей, если стоимость имущества превышает 1 млн евро	4
Для братьев и сестер, если стоимость имущества превышает 100 тыс. евро, а также для остальных родственников, вне зависимости от стоимости имущества	6
Для тех, кто не является родственниками	8

Подоходный налог для физических лиц — к нему прибавляются налоги на местном уровне.

Доход, евро	Ставки, %

До 15 000 23 15 000 – 28 000 27 28 000 – 55 000 38 55 000 – 75 000 41 Свыше 75 000 43

Ставка корпоративного налога — 27,5 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги Италии для физических и юридических лиц

Для физических лиц и компаний платежи начисляются в трех плоскостях:

• государственная
• региональная;
• местная.

В последнем случае ставка может понижаться и повышаться, независимо от общей политики властей.

Резиденты делают отчисления со всех своих доходов, тогда как иностранцы обязаны делать выплаты только с денег, полученных в Италии. Для приезжих резидентские обязательства наступают в следующих случаях:

• постоянное проживание в стране в течение полугода и дольше;
• получение более 75% доходов с источников, расположенных в республике.

Международные фирмы обязаны отчислять процент по территориальному признаку.

Подоходный налог – это основная обязанность итальянских граждан и иностранцев. Он начисляется по прогрессивной шкале в прямой зависимости от уровня заработка (в евро):

• до 15 000 – 23%;
• до 28 000 – 27%;
• до 55 000 – 38%;
• до 75 000 – 41%;
• свыше 75 000 – 43%.

Также в стандартные налоги для физических лиц в Италии включены следующие виды:

• региональный сбор – 0,7-3,33%;
• муниципальный – 0,9%;
• социальное страхование – начисляется на доходы в размере 9-10,5%;
• прибыль от инвестиций – 26%;
• прирост капитала по ценным бумагам – 26% (возможно применение прогрессивной ставки до 49%);
• на дарение и наследство – 4-8%;
• на имущество – выплата части от разницы между номинальной стоимостью объекта и его цены по договору купли/продажи.

Налог на недвижимость в Италии рассчитывается по сложному алгоритму, в котором за основу берутся показатели кадастровой стоимости и несколько коэффициентов. Стандартная база составляет 0,76%. Под нее подпадает и недвижимое имущество, расположенное за пределами государства. Ставка на аренду квартир или домов варьируется между 10% и 21%.

Налог на недвижимость для россиян и других иностранцев рассчитывается по той стандартной базе, но к общей сумме добавится еще и платеж на прирост капитала.

Сбор за проживание в отелях в туристических зонах в среднем составляет 5 евро на человека в сутки. Властями предусмотрены льготные категории, с которых эта сумма взиматься не будет.

Налоги в Италии

Первая особенность Итальянского налогового законодательства, состоит в том, что согласно Конституции страны (Costituzione della Repubblica Italiana), государство не имеет права изменять налоговое законодательство после принятия бюджета государства на год, в течение всего срока его действия (ст. 81 Конституции ИР).

Второй особенностью является принцип прогрессивности налоговых отчислений (ст. 53 Конституции ИР), то есть большие доходы облагаются по большим ставкам налога. Кроме того (в отличие от России), в Италии законодательно закреплен принцип превалирования прямых налогов над косвенными.

Структура налоговой системы

Налоговая система Италии имеет достаточно сложную структуру, включающую в себя свыше 350 законов, устанавливающих и определяющих порядок исчисления и уплаты почти 40 федеральных и местных налогов.

Для налогоплательщиков, которым необходимо заранее детально спланировать режим налогообложения доходов, в Италии предусмотрена практика получения официальных постановлений налоговых органов. После предоставления необходимой информации компания-заявитель получает описание режима налогообложения, который будет применяться к ее будущим доходам, при условии соответствия ее фактической деятельности предоставленному в налоговую службу описанию.

Налоговые проверки

Экономика Италии основывается на предприятиях малого и среднего бизнеса, которые составляют более 90 процентов всех зарегистрированных компаний. Это выделяет Италию среди прочих стран ЕС. Соответственно, налоговая система Италии во многом ориентирована на малый и средний бизнес. В Италии действует стандартный механизм самообложения, то есть как и в России, налогоплательщик обязан самостоятельно представить налоговую декларацию, рассчитать и перечислить налоги. А налоговые органы обязаны проверить правильность расчета налогов, что происходит с мелким и средним бизнесом, раз в несколько лет. Однако все это относится лишь к мелким и средним налогоплательщикам. Крупнейших налогоплательщиков итальянские налоговики проверяют ежегодно в обязательном порядке.

Ответственность за налоговые нарушения

Налоговые правонарушения в Италии влекут административную или уголовную ответственностью. Уголовная ответственность наступает при неуплате налогов в сумме более 200 тыс. евро и только при доказанном умысле такого уклонения. Своеобразным «наказанием» налогоплательщика, имеющего задолженность по налогам, может стать передача сведений о долге специализированной компании (концессионеру) — уполномоченной коммерческой фирме по сбору долгов. Эта фирма самостоятельно (по договору с налоговым органом) взыскивает задолженность с неплательщика путем розыска, изъятия и продажи его имущества, после чего (за вычетом определенного процента собственного интереса) перечисляет ее в бюджет.

Такую процедуру взыскания налоговых долгов власти Италии объясняют тем, что коммерческая фирма имеет больше, чем государство, возможностей «преследовать» неплательщиков. Кроме того, итальянские власти достаточно часто (последний раз в 2004 году) применяют налоговую амнистию. Так, амнистия 2002 года позволила вернуть в бюджет около 30 млрд евро под гарантию освобождения налогоплательщиков от административной и уголовной ответственности. Ставка налога для легализованных доходов составила 2,5 процента и могла быть заменена приобретением государственных облигаций на сумму, составляющую 12 процентов от сокрытого капитала.

Противодействие оффшорам

Что касается способов международного налогового планирования с участием итальянских компаний, то Италию следует отнести к группе европейских государств, активно противодействующих ведению деятельности в оффшорных и низконалоговых юрисдикциях. Правительство Италии стремится сделать непривлекательным вариант, основанный на учреждении дочерней компании в оффшорной зоне и перемещении налоговой базы холдинга в такую компанию. В частности, итальянская компания, учредившая дочернюю компанию в юрисдикции, входящей в черный список государств, утвержденный правительством Итальянской Республики, обязана платить налоги в Италии как с суммы своих доходов, так и с суммы доходов оффшорной компании. А если размер доходов оффшорной компании определить невозможно, то налоговая база, декларированная итальянской компанией в целях налогообложения, удваивается. В «черный» список правительства Италии входят, в частности, такие страны как Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Британские Виргинские острова, Нидерландские Антильские острова.

Налоги на доходы

Несмотря на то, что итальянская налоговая система состоит из почти 40 различных налогов, 80 процентов бюджета формируют только три из них: федеральный налог на прибыль, региональный налог на прибыль и НДС. Причем, в отличие от России (где большую часть бюджета формирует косвенный налог – НДС), основными налогами Италии являются именно прямые налоги. Они установлены законом «О подоходных налогах» (утв. декретом президента Итальянской Республики от 22.12.86 № 917).

Налог на доходы корпораций (IRES).

Плательщиками налога являются все коммерческие организации, зарегистрированные на территории Италии, а также иностранные компании, функционирующие на территории страны посредством организации филиала или представительства. В первые три года с момента регистрации компания может воспользоваться налоговыми льготами, позволяющими платить налог в пониженном размере. Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 12.12.03 № 344.

Налоговая ставка налога на доходы корпораций — 33 %.

Объектом обложения является чистый доход компании в виде нераспределенной прибыли. Налоговая база может быть уменьшена на затраты компании. Также ряд доходов не является прибылью, подлежащей налогообложению. Например, при продаже основных средств выручка зачисляется на специальный резервный счет, который приравнен к амортизационному фонду и освобожден от IRES. Не попадает под обложение IRES, 95% дохода, полученного итальянской компанией в форме дивидендов. Также освобождению подлежит прибыль от реализации долей (акций) итальянских и иностранных компаний, при соблюдении требования минимального срока владения такой долей. Налог платится двумя частями: 40 % компания должна перечислить до 31 мая вместе с подачей декларацией за отчетный год, а остальные 60 % — до 30 ноября года, следующего за отчетным.

Региональный налог на производственную деятельность (IRAP) или «местный налог на прибыль».

Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 15.12.97 № 446. Ставка этого налога составляет только 4,25 %, однако налоговая база IRAP значительно шире налоговой базы IRES — перечень расходов, вычитаемых из налоговой базы по IRAP, существенно меньше. В частности, выручка компании не уменьшается на расходы по оплате труда и прочие выплаты физическим лицам. Также не учитываются различные виды накладных расходов. Таким образом, именно региональный налог на производственную деятельность формирует основную налоговую нагрузку на итальянские компании. И IRAP, и IRES платят компании – налоговые резиденты Италии.

Статус налогового резидента Италии получают юридические лица, отвечающие одному из следующих критериев:

— юридический адрес (регистрации) находится в Италии;
— фактический адрес (место осуществления деятельности) находится в Италии;
— акционеры компании – налоговые резиденты Италии.

Нерезидентные компании также могут попасть в категорию плательщиков подоходных налогов в случае совершения определенных категорий сделок (например, продажа недвижимости, расположенной на территории Италии).

Налоги в Финляндии

Налоги в Финляндии являются весьма высокими. Финляндия отличается высоким уровнем жизни, приличными зарплатами и достаточно совершенной налоговой системой. Размер налогового взноса напрямую зависит от уровня получаемой заработной платы. В Финляндии платить налоги обязаны все: как граждане этой страны, так и нерезиденты.

Памятник в центральной части Хельсинки

Классификация

Основную часть казны Финляндии составляют именно налоговые платежи с населения. В этой стране их разделяют на такие категории, как:

Прямые налоги состоят из:

1. Корпоративного налога.
2. Налога на доход с капитала.
3. Подоходного налога.
4. На имущество.

График сравнения различных финских налогов с другими странами Европы

Косвенные налоги составляют такие отчисления, как:

1. На добавленную стоимость.
2. Таможенная пошлина.
3. Налоги на социальные нужды.
4. Акцизный сбор.

Вернуться к оглавлению

Корпоративный налог

Корпоративные отчисления представляют собой выплаты с прибыли предприятия. Его уплачивают лишь юридические лица, то есть предприниматели, имеющие собственный бизнес.

Но для того чтобы платить корпоративный налог, предприятие должно находиться в статусе акционерного общества, фонда или кооператива. Другими словами, плательщик должен обладать статусом отдельного налогоплательщика. Размер налога равняется 26 процентам с ежегодной прибыли организации.

Отчисления с суммы капитала

Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом.

Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:

1. В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
2. В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.

Вернуться к оглавлению

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

Сравнение величины подоходного налога в Финляндии и России

Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты. Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21.4 процента от общей суммы зарплаты. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29.7 процента.

Сравнение зарплаты в Финляндии по различным специальностям

Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31.7 процента.

Отчисления на имущество

Многих иностранцев, желающих приобрести недвижимость на территории Финляндии, интересует, какие налоги при покупке имущества необходимо будет платить. Налог на приобретение имущества существует. При покупке имущества потребуется заплатить налог на недвижимость в Финляндии от 0.30 до 0.75 процента от общей стоимости имущества. Размер налога на имущества напрямую зависит от места расположения приобретаемой недвижимости.
Если приобретается земельный участок, то потребуется внести в государственную казну от 0.6 до 1.30 процента от общей стоимости земли.

На добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

1. Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
2. Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
3. Медицинское страхование и обслуживание.
4. Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.

Сравнение финской пенсии с другими странами

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Налогообложение на сезонных работах

Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:

Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.

Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.

Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.
Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

Квитанция оплаты коммунальных платежей

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 — 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

Налоговая система Италии

Цели и задачи налоговой системы

Любой социум, общество должно существовать за счет финансовых средств, источниками таких средств может быть различная внешнеторговая деятельность страны на международном торговом рынке, но прежде всего бюджет формируется преимущественно из налоговых поступлений, которые гарантирует налоговая система.

Основными задачами существующей налоговой структуры являются:

• Полный и своевременный контроль за всеми законодательными обязательствами;
• Правильность начисления и исчисления налогового бремени;
• Контроль за своевременность оплаты налоговых обязательств налогоплательщиками в каждом городе, регионе и стране;
• Реализация валютного контроля на территории всей страны в соответствии с законодательством.

Помимо значения распределительного характера, налоговая система также занимается решением фискально-перераспределительных задач, которые связаны с тем, чтобы изъять денежные ресурсы у субъектов налогообложения и передать их государству с целью пополнения казны. К таким субъектам относят: малый, средний и крупный бизнес, граждане страны.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Налоговая система – это вся совокупность, принятых в государстве налогов, платежей и обязательств, которые собираются с граждан для пополнения следующих бюджетов страны: федерального, местных и муниципальных.

• Налаживание четкой и слаженной работы в механизме поступления налоговых платежей в бюджет страны;
• Дает возможность повысить уровень развития города, региона и всей страны, так как именно за счет налоговых поступлений развивается в экономическом отношении наше государство, обеспечивается социальная политика и т.д.;
• Создает развитый социум и общество;
• Налаживает финансовый оборот страны и т.д.

Все цели и задачи и их выполнение формируют грамотную и качественную налоговую систему, способную решить множество финансовых и денежных вопросов страны.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Налоговая система Италии

Налоговая система Италии на сегодняшний день считается одной из самых сложным, так как этому предшествует ряд причин. Но первоочередная причина заключается в отсутствии единого общего документа, который бы регламентировал основы налогообложения (та, к примеру, в России это Налоговый Кодекс РФ).

Налоговая система Италии координируется 350 законами и нормативными документами, которые относятся как к Итальянскому законодательству, так и к законодательству Евросоюза, поэтому данная обстановка и создает трудности (большое количество документов, которые также частично противоречат друг другу).

Так надо отметить, что именно законодательством Евросоюза на территории Италии устанавливаются все виды налогов, их налоговая база и даже размер ставок по конкретному налогу или сбору.

На сегодняшний день в налоговой системе Италии действуют два типа законопроектов, которые влияют на формирование налоговой политики — все законы, принимаемые парламентом Италии, и которые считаются государственными, и чрезвычайные законы (такие законы обособленные и для них специально разрабатывают и применяют отдельные конкретные мероприятия, с учетом положений государственных законов Италии).

Когда подобные законы приняты правительством Италии, обычно налоговые учреждения дополнительно еще выпускают различного рода разъяснения, чтобы налогоплательщики грамотно воспринимали информацию.

Налогоплательщики Италии

Считается, что в Италии на данный момент времени около 20 млн. налогоплательщиков.

К налогоплательщикам Италии можно отнести:

1. Все физические лица, которые живут и работают на территории Италии;
2. Юридические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории Италии;
3. Все индивидуальные предприниматели, также реализующие свою деятельность на территории Италии;
4. Партнерские общества, которые объединяются с целью получения дохода.

Все налогоплательщики Италии числятся в налоговой базе государства, также при этом надо заметить, что у любого налогоплательщика есть личный финансовый код, который выдает ему и регистрирует в информационной системе страны специальное агентство по налогам и сборам.

Такой финансовый код могут иметь не только налогоплательщики страны, а также граждане, не проживающие в Италии, но которые планирует вести экономическую деятельность на ее территории. В этом случае, им необходимо до начала их деятельности, обратиться в агентство по налогам и сборам, подать заявление на получение этого кода.

Также надо заметить, что все налогоплательщики Италии имеют определенные права и обязанности, которые в достаточно большой степени имеют сходства с правами и обязанностями, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Виды налогов Италии

Италия относится к Евросоюзу, при этом, необходимо отметить, что как и в большинстве стран Союза, в Италии достаточно жесткая налоговая система.

Налоговая система Италии состоит их двух уровней: налоги национального, государственного значения и налоги местного значения (или их называют еще областного значения).

К государственным налогам Италии относят: налог на доходы, налог на прибыль предприятий, действующих на рынке Италии, НДС, налоги в виде отчислений на страхование, налог на ипотеку и кадастр, на игорный бизнес, на выигрыш в лотерею и т.д.

К областным налогам относят: налоги на производство, на недвижимое имущество физических и юридических лиц, на коммунальный подоходный налог, на транспортное средство, на страхование гражданской ответственности и т.д.

Более подробно налоги Италии представлены на рисунке:

Рисунок 1. Налоги Италии. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Таким образом, налоговая система Италии в основном ориентирована на налоговое законодательство Евросоюза, ввиду чего возникает много вопросов и споров относительно начислений и уплаты налоговых сборов. Налоговая система предполагает 2 уровня налогов: государственный и местный. В целом надо отметить, что виды налогов схожи с российскими.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Налоги в Италии

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Поэтому налоговая система Италии в 2020 продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

Пример налогового бланка в Италии

• совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
• своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
• вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
• вести «дневник НДС»;
• каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
• не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
• своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
• аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
• нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.

Вернуться к оглавлению

Какие налоги выплачиваются государству

В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы.

Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2020 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

1. Страх. взносы (национальные).
2. Медобслуживание.
3. Получение образования.
4. Различные соцнужды.

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

• НДС (размер выплаты составляет 4%);
• зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
• зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);
• зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).

Вернуться к оглавлению

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала «Спрут», который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

1. Имеющийся на руках доход.
2. Расход.
3. Авансовый платеж.

Крайний срок уплаты налога — двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

Видео: странные налоги в Италии

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2018 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2020 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

1. Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
2. Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
3. Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
4. Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
5. Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более 10 суток.

Видео: новый налоговый режим в Италии

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

• проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
• проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
• проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
• проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

Отель Миневра во Флоренции

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Заключение

Согласно данным, которые были получены после исследования, проведенного серьезным европейским изданием, Италия является наиболее благоприятной страной для инвестиций и бизнеса. В рейтинге она находится на семьдесят восьмом месте.

Улица с модными бутиками в Италии

Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.