Содержание
- 1 Федеральный
- 2 Cроки сдачи отчетности в 2019 году
- 3 Cроки сдачи отчетности в 2020 году
- 4 Налоговый календарь на 2019-2020 год
- 5 Федеральный налоговый календарь на август 2018 года
- 6 Налоговый календарь на 2020 год с датами и сроками сдачи отчетности
- 7 Вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году
- 8 Предел вычетов по НДФЛ на детей
Федеральный
Каждый бухгалтер должен знать все о налогах и вовремя их платить. Но удержать в голове такой объем информации невозможно. Календарь бухгалтера подскажет, когда и какой платеж необходимо совершить.
Простой и удобный интерфейс делает календарь бухгалтера незаменимым помощником каждого финансиста. Достаточно выбрать интересующую дату, и появится информация о том, какие налоги необходимо уплатить в этот день. Календарь обеспечивает бухгалтеров только актуальной информацией: он обновляется в режиме реального времени.
| ПН | ВТ | СР | ЧТ | ПТ | СБ | ВС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Cроки сдачи отчетности в 2019 году
Календарь сдачи отчетности в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.
Пропуск срока представления отчетности грозит не только штрафом , но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов. Поэтому важно подавать отчетность своевременно (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) . В этом вам поможет наш календарь сдачи отчетности в 2019 году.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в отдельном материале.
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|
Срок сдачи отчетности в ФСС
Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|
Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:
- за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
- за 2019 год – не позднее 15.04.2020.
Сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году: сроки
Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.
Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.
Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.
Экологическая отчетность в 2019 году
Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):
- за 2018 год – до 25.03.2019;
- за 2019 год – до 25.03.2020.
Cроки сдачи отчетности в 2020 году
Несвоевременная сдача отчетности грозит не только штрафом , но иногда и блокировкой банковских счетов (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Поэтому важно подавать отчетность в установленные сроки.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году: отчетность в ИФНС
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
Обратите внимание, что сроки сдачи некоторой отчетности изменились, а также появились новые виды отчетности!
Сроки уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.
Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2020 год
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
По общему правилу бухгалтерскую отчетность за 2019 год организации должны представить только в ИНФС. Причем сделать они это должны в электронном виде. Правда организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.
Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.
Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021.
Налоговый календарь на 2019-2020 год
Все налоги и страховые сборы УСН ЕНВД ОСН(ИП — НДФЛ, НДС) ОСН(Организация — Налог на прибыль, НДС) и бухгалтерская отчетность
Платеж ИП (ПФР, ФОМС) Работники (ПФР, ФОМС, ФСС, ИФНС) Среднесписочная
Подведите курсор к черным датам и узнайте последний срок, скачайте бланки.
Если конечная дата отчета или платежа попадает на выходной или праздничный день, то последний день приема переносится на следующий за нерабочим будний день. Отчетность лучше сдавать и платежи делать за неделю до окончания срока.
красным — праздничные и выходные, зелёным — сокращенные дни, черным — дни отчетов и платежей.
Календарь сдачи налоговой отчетности для бухгалтера организации и ИП показывает основные налоги и платежи по самым популярным налоговым режимам.
Календарь налогов сразу на два года 2017-2018 годы в сравнительных таблицах.
Изменения 2020 года
Планируется перенести срок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта.
Изменения 2019 года
Никаких изменений в 2019 году по срокам подачи и составу деклараций нет.
С октября 2018 года всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости о предпенсионерах
Изменения 2018 года
Необходимо подавать СЗВ-Стаж до 1 марта 2018 года.
Необходимо подать Единый социальный страховой сбор(ЕССС) до 30 января 2018 года.
Изменения 2017 года
Большие изменения по работникам. Появился новый расчет ЕССС который заменяет РСВ-1 и частично 4-ФСС.
По срокам уплаты налогов и подачи деклараций изменений нет.
| Куда подавать | Какая отчетность | Срок подачи |
|---|---|---|
| ИФНС | Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв. — 30 октября 2017 года; IV кв. — 30 января 2018 года |
| ПФР | СЗВ-М | Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца |
| ПФР | Отчет о страховом стаже | Ежегодно не позднее 1 марта следующего года |
| ФСС | (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм | Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца |
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно в удобном календаре вести налоговый и бухучет и формировать любую отчетность.
Изменения 2016 года
С 2016 года появляется новая форма отчетности за работников — 6-НДФЛ(ежеквартальные расчеты по НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ новая редакции)).
Изменения 2015 года
Изменились сроки подачи НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).
Изменились сроки уплаты налога НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).
Изменились сроки подачи 4-ФСС. Теперь до 20 числа — обычную, до 25 числа — электронную(было до 15).
Изменились сроки подачи электронной РСВ-1 (ПФР) — до 20 числа+месяц(обычная так и осталась до 15+месяц).
Теперь электронно должны отчитываться все организации с численностью выше 25(было 50)
Изменения 2014 года
В 2014 году график отчетности никак не изменился в сравнении с 2013 годом. ИП без работников не надо подавать среднесписочную. НДС необходимо подавать только в электронном виде.
Изменения 2013 года
С 2013 года организации на любой системе налогообложения подают бухгалтерскую отчетность по итогам года. При этом необходимо формировать бух. отчетность поквартально, но подавать поквартально не нужно.
Расчет на 2019 год
По количеству рабочих дней
| Месяц / Квартал / Год |
Количество дней | ||
|---|---|---|---|
| Календарных | Рабочих | Выходных | |
| Январь | 31 | 17 | 14 |
| Февраль | 28 | 20 | 8 |
| Март | 31 | 20 | 11 |
| Апрель | 30 | 22 | 8 |
| Май | 31 | 18 | 13 |
| Июнь | 30 | 19 | 11 |
| Июль | 31 | 23 | 8 |
| Август | 31 | 22 | 9 |
| Сентябрь | 30 | 21 | 9 |
| Октябрь | 31 | 23 | 8 |
| Ноябрь | 30 | 20 | 10 |
| Декабрь | 31 | 22 | 9 |
| 1 квартал | 90 | 57 | 33 |
| 2 квартал | 91 | 59 | 32 |
| 3 квартал | 92 | 66 | 26 |
| 4 квартал | 92 | 65 | 27 |
| 2019 год | 365 | 247 | 118 |
По количеству рабочих часов
| Месяц / Квартал / Год |
Рабочее время (час) | ||
|---|---|---|---|
| 40 час/нед | 36 час/нед | 24 час/нед | |
| Январь | 136 | 122.4 | 81.6 |
| Февраль | 159 | 143 | 95 |
| Март | 159 | 143 | 95 |
| Апрель | 175 | 157.4 | 104.6 |
| Май | 143 | 128.6 | 85.4 |
| Июнь | 151 | 135.8 | 90.2 |
| Июль | 184 | 165.6 | 110.4 |
| Август | 176 | 158.4 | 105.6 |
| Сентябрь | 168 | 151.2 | 100.8 |
| Октябрь | 184 | 165.6 | 110.4 |
| Ноябрь | 160 | 144 | 96 |
| Декабрь | 175 | 157.4 | 104.6 |
| 1 квартал | 454 | 408.4 | 271.6 |
| 2 квартал | 469 | 421.8 | 280.2 |
| 3 квартал | 528 | 475.2 | 316.8 |
| 4 квартал | 519 | 467 | 311 |
| 2019 год | 1970 | 1772.4 | 1179.6 |
Расчет на 2018 год
2018 год
Количество дней
Рабочее время (в часах)
Календарные дни
Рабочие дни
Выходные и праздничные дни
при 40-часовой рабочей неделе
при 36-часовой рабочей неделе
при 24-часовой рабочей неделе
Федеральный налоговый календарь на август 2018 года
В настоящем календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов (взносов, сборов) и представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством.
14 августа
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за июль 2018 г.
15 августа
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за июль 2018 г.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
— страхователи уплачивают страховые взносы в ФСС за июль 2018 г.
Акцизы:
— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за август 2018 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования:
— страхователи представляют сведения о каждом работающем у них застрахованном лице за июль 2018 г.
20 августа
Акцизы:
— налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за август 2018 г. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза*
Сведения о среднесписочной численности работников:
— организации, созданные (реорганизованные) в июле 2018 г., представляют сведения за июль
Косвенные налоги:
— налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в июле 2018 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в июле) и представляют налоговую декларацию
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за июль 2018 г.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:
— налогоплательщики уплачивают регулярный взнос
27 августа
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики уплачивают налог за июль 2018 г.*
Акцизы:
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта и включенных в реестр поставщиков бункерного топлива, реализующих бункерное топливо и средние дистилляты) уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за июль 2018 г.*;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за май 2018 г.*;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за февраль 2018 г.*
НДС:
— налогоплательщики (налоговые агенты) уплачивают 1/3 суммы налога за II квартал 2018 г.*
28 августа
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики уплачивают 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за III квартал 2018 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
— налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;
— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за июль 2018 г.
31 августа
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за июль 2018 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков, выплаченных налогоплательщикам в августе 2018 г.
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами.
Календарь подготовлен экспертами компании «Гарант».
Налоговый календарь на 2020 год с датами и сроками сдачи отчетности
Дата сдачи отчетности
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2019 г.
Форма 4 ФСС за 2019 год
Декларация по водному налогу за 2019 г.
Форма по КНД 1151072
Декларация по ЕНВД за 2019 г.
Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за 2019 г.
Форма по КНД 1152011
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2019 г.
Форма по КНД 1152021
Сведения о среднесписочной численности работников за 2019 г.
Форма по КНД 1110018
Декларация по НДС в бумажном виде за 2019 г.
Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2019 г.
Форма 4 ФСС за 2019 год
Декларация по ЕСХН за 2019 г.
Форма по КНД 1151059
Дата сдачи отчетности
Декларация по земельному налогу за 2019 г.
Форма по КНД 1153005
Декларация по транспортному налогу за 2019 г.
Форма по КНД 1152004
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2019 г.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2019 г.
Декларация на игорный бизнес за январь 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Дата сдачи отчетности
Декларация по НДПИ за январь 2020
Форма по КНД 1151054
Декларация на игорный бизнес за февраль 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Декларация по налогу на прибыль за 2019 г.
Форма по КНД 1151006
Декларация по налогу на имущество за 2019 г.
Форма по КНД 1152026
Реестр по форме 2-ндфл за 2019 г.
Форма по КНД 1151078
Декларация по УСН за 2019 г.
Форма по КНД 1152017
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 г.
Форма по КНД 0710098
Дата сдачи отчетности
Подтвердить основной вид деятельности в ФСС
Форма по КНД 1110018
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за март 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 1 квартал 2020 г.
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151072
Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151085
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152021
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 1 квартал 2020 г.
Декларация по УСН для ООО за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152017
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151001
Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151006
Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 1 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152026
Декларация по УСН для ИП за 2019 г.
Форма по КНД 1152017
Дата сдачи отчетности
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 1 квартал 2020 г.
Декларация на игорный бизнес за апрель 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 1 квартал 2020 г.
Дата сдачи отчетности
Декларация на игорный бизнес за май 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Дата сдачи отчетности
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151072
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за июнь 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 2 квартал 2020 г.
Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151085
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152021
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 2 квартал 2020 г.
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151001
Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151006
Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152026
Дата сдачи отчетности
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в бумажном виде за 2 квартал 2020 г.
Декларация на игорный бизнес за июль 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Сведения персонифицированного учета по формам РСВ-1, АДВ и СЗВ в электронном виде за 2 квартал 2020 г.
Дата сдачи отчетности
Декларация на игорный бизнес за август 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Дата сдачи отчетности
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151072
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152016
Декларация на игорный бизнес за сентябрь 2020 г.
Форма по КНД 1152011
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в бумажном виде за 3 квартал 2020 г.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151085
Декларация об объеме производства и обороте алкоголя за 2 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1152021
Декларация по НДС в бумажном и электронном виде за 3 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151001
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в электронном виде за 3 квартал 2020 г.
Декларация (авансовый расчет) по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 г.
Форма по КНД 1151006
Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество за 3 квартал 2020 г.
Вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году
Бухгалтериям компаний время от времени нужно проверять наличие у каждого сотрудника детей на обеспечении, положен ли на них стандартный вычет и каков его размер, не получает ли вычет за работника его супруг или другое лицо. Для этого целесообразно предлагать принятому работнику определенную форму заявления и требовать у него необходимые документы. Такое же заявление в начале каждого года должны заполнять все работники.
У кого есть право на выплаты
Вычет при удержании НДФЛ компания может предоставить тем сотрудникам, которые:
- Являются резидентами России, т.е. за последний год отсутствовали в России менее 183 дней;
- Имеют доходы, с которых НДФЛ уплачивается по ставке 13%;
- Содержат, лечат своих детей и оплачивают их образование или алименты;
- Предоставили заявление о необходимости детского вычета, а также оригиналы или копии подтверждающих этот факт документов (свидетельство о рождении, договор о приемной семье, договор об опеке и попечительстве, выписки из решений органов опеки и попечительства и т.п). Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.
Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно. При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.
Какие доходы уменьшаются на вычет
Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица — резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов).
Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб. Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты в начале каждого года.
Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход.
Размеры вычетов по НДФЛ
Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные выплаты:- По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
- По 3 000 рублей — на третьего ребенка и каждого следующего, на любого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на любого ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.
В удвоенном размере вышеуказанные вычеты положены:
- Единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя);
- Одному из родителей (в т.ч. приемных), если второй отказался от вычета.
Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 280 000 руб.
Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? Есть две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный. Верховные судьи считают, что должны применяться сразу два вычета.
У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей — 1-й по счету и 3-й по счету — в 2015 г. попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами. Если применять позицию налоговиков, то Гришину на троих детей положен ежемесячный вычет:
2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14 800 руб.
Если же применять судебную позицию, то сумма вычета составит:
2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23 600 руб.
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Предел вычетов по НДФЛ на детей
Кому положен и в каком размере
- родной или приемный родитель;
- супруг или супруга родителя;
- опекун или попечитель.
Предельная величина вычета на ребенка в 2019 году на детей в месяц составляет:
Первый и второй
Также в двойном размере льгота на детей по подоходному налогу предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. В торой родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите внимание, что после развода оба родителя вправе получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233).
Существенный вопрос, каким по очередности является сын или дочь. Необходимо учитывать, что число детей определяется независимо от возраста старших детей. То есть если даже старшие дети достигли 24 лет, их все равно необходимо включать в подсчет (письмо Минфина РФ № 03-04-05/17101 от 15.04.2014).
Если период обучения заканчивается в месяце до окончания календарного периода, в котором наследнику исполнилось 24, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется. Это разъяснение рассмотрим на конкретном примере. Допустим, работник Иванов И.И. получает налоговый вычет на сына-студента, которому в мае 2019 года исполнилось 24 года. Вуз молодой человек окончит, к примеру, в июле 2020 года, значит, его отец сможет получать возвраты до конца 2019 года. Если молодому человеку исполнится 24 года в мае 2020 года, а вуз он оканчивается в июле 2020, то работник Иванов сможет получать льготу по налогу до июля 2020 включительно.
Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.
Лимиты по возрасту
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И н е важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Как получить льготу через работодателя
Заявление на льготу подает один из работодателей. Но работнику предварительно стоит выяснить у своего работодателя, до какой суммы вычет на ребенка, предельная величина вычета в его конкретном случае и т. д. В заявлении необходимо указать размер и основание получения льготы, Ф.И.О. и даты рождения детей. Необходимо приложить подтверждающие право на налоговую льготу документы:
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- акт о назначении опекуна;
- свидетельство о браке (для супруга родителя);
- свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
- документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
- документы, подтверждающие статус единственного родителя (предельная величина стандартного вычета на ребенка в 2019 году в этом случае увеличивается в два раза);
- подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
- справку об инвалидности.
Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему предоставят только с учетом доходов по предыдущему месту работы. При этом необлагаемая база по НДФЛ на детей указана в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в нее входят суточные в пределах нормативов, пособия по беременности и родам, некоторые виды материальной помощи, например, на погребение члена семьи. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.
Образец заявления
Генеральному директору ООО «Компания»
от Ивантеева Сергея Леонидовича
Паспорт: Серия 11 № 11111 выдан 11.11.2011
Отделом ФМС Санкт-Петербурга
улица Первая, дом 2, квартира 3
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
На основании статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу при расчете налога на доходы физических лиц предоставить стандартный налоговый вычет на моих младших детей:
- Ивантееву Марию Сергеевну. Дата рождения — 03.11.2010. В сумме 1400 руб.
- Ивантеева Ивана Сергеевича. Дата рождения — 15.07.2015. В сумме 3000 руб.
- Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Анны Сергеевны. Дата рождения — 11.06.1995.
- Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Марии Сергеевны.
- Копия свидетельства о рождении Ивантеева Ивана Сергеевича.
Предел НДФЛ
Для наглядности рассмотрим пример. Менеджер Ивантеев С.Л. обратился к руководству, чтобы получить стандартные вычеты на детей по НДФЛ (до какой суммы предел мы уже говорили — 350 000 рублей). У Ивантеева трое детей:
- Ивантеева Анна Сергеевна, дата рождения — 11.06.1995, не обучается, образование получено.
- Ивантеева Мария Сергеевна, дата рождения — 03.11.2010.
- Ивантеев Иван Сергеевич, дата рождения — 15.07.2015.
Работнику установлен оклад 40 000 рублей в месяц.
Старшей дочери более 18 лет, и она не является учащейся очного отделения, следовательно, на нее льгота не распространяется. Двое других младше 18 лет, поэтому в 2019 г. Ивантееву С.Л. предоставлено ежемесячное уменьшение налоговой базы на второго сына или дочь в размере 1400 руб. и на третьего — 3000 руб.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
В сентябре доход превысил 350 000, достигнут предел лимита дохода для вычета по НДФЛ на детей, поэтому уменьшение базы по НДФЛ более не применяется. Таким образом, налогооблагаемая база за налоговый период была уменьшена на 35 200 рублей, а сумма уплаченного в бюджет НДФЛ — на 4576 рублей. В справке 2-НДФЛ предоставленные стандартные вычеты необходимо отразить в разделе 4. Коды установлены приказом Минфина № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.
Юрист ведущей адвокатской конторы Москвы.
Специализация: гражданское право.
Стаж 22 года.
