Какие налоги платит ип в германии

Предлагаем статью на тему: "Какие налоги платит ип в германии" с понятными комментариями и выводами. С случае возникновения вопросов и для актуализации данных на 2020 год вы можете обратиться к дежурному консультанту.

Открытие своего дела в Германии. Часть 1.

Открытие своего дела в Германии

Вокруг открытия своего дела в Германии мифов и легенд примерно столько же, сколько вокруг процесса эмиграции — или и того больше. Но мы не будем рассказывать вам страшные (и мало соответствующие действительности) сказки про невероятные трудности и кошмарную немецкую бюрократическую машину, которая покоряется только самым стойким.

Это неправда. Забудьте.

Открыть свое дело в Германии — процесс не мгновенный, но и не слишком долгий. И уж точно вполне посильный каждому. Давайте разбираться, что делать, куда бежать и что вообще нужно, чтобы стать частным немецким предпринимателем.

Selbstständig vs Freiberuflich. Что это вообще такое?

Представители некрупного бизнеса в Германии делятся на 2 типа — собственно частных предпринимателей (аналог российского ИП) и «фрилансеров». Первое — это Selbstständiger, самозанятый гражданин. Второе —Freiberufler, свободный художник.

Разница определяется законодательством и подчеркивает, что Selbstständiger — это именно лицо, занимающееся коммерческой деятельностью. Не оказывающее услуг, а, скорее, организующее предприятие.

А Freiberufler – просто человек свободной профессии, подтвержденной дипломом, который специализируется на оказании услуг по своей профессии в частном порядке.

Приятный бонус: Freiberuflich не платят дополнительный налог на предпринимательскую деятельность, в отличие от Selbstständig — статус предпринимателя обязывает выплачивать государству 45% (или 45+ процентов, если доход превышает 50 тыс. евро в год).

Какие профессии относятся к свободным?

1 абзац 18§ закона о подоходном налоге дает исчерпывающий ответ на этот вопрос. Не будем повторять его полностью, перечислим только самые распространенные:

* адвокат, нотариус и др.

Спорным и вызывающим все больше вопросов в последние годы является статус IT-специалистов. Программисты, девелоперы, разработчики софта могут попасть как в категорию «свободных художников», так и стать классическими предпринимателями. Шансы — 50 на 50, во всяком случае, пока законодательство не изменилось, и айтишников не прикрепили к конкретной категории.

Еще один плюс статуса Freiberufler — в том, что вам не нужно открывать предприятие. Вы можете просто подать формуляр в налоговую, указав в нем свою профессию, зарегистрироваться и начать работать. Звучит просто. На самом деле, так и есть, но если вы сомневаетесь в собственных силах или ваша профессия находится в «группе риска», стоит задуматься о помощи налогового консультанта. Он возьмет на себя процедуру взаимодействия с налоговой и будет отстаивать там ваши права.

Что делать, если ваша профессия не относится к свободным?

Открывать предприятие. Оно же Gewerbe. Чтобы максимально упросить процедуру, можно обратиться к «платным» налоговым консультантам. Их помощь стоит около 50 € в месяц, еще примерно 400 € придется отдать за годовой отчет.

  • Но есть и другой вариант. При каждом отделении Торгово-промышленной палаты Германии (Industrie- und Handelskammer или просто IHK) есть бесплатные курсы и семинары, на которых консультируют в том числе и по вопросам открытия собственного дела.

Впрочем, бесплатными их можно назвать постольку-поскольку. За участие и обучение вам действительно ничего не придется платить, но все равно каждая фирма, оборот которой превышает 24 тысячи евро, отчисляет в IHK отдельный взнос.

Так или иначе, вы можете найти ближайшее отделение IHK к вам, позвонить, назначить консультацию, на которой вам все и расскажут. Ждать встречи придется недолго — обычно всплеск интереса к IHK происходит несколько раз в год, после проведения ими крупных семинаров.

Заполняем заявление на открытие предприятия

После того, как узнали все необходимое, можно регистрировать свое дело. Происходит это путем подачи заявления — Gewerbeanmeldung — в ведомство по регистрации предприятий малого бизнеса. В разных городах и федеральных землях эти ведомства прикреплены к разным учреждениям: ратушам, полицейским управлениям, специальным городским палатам.

В заявлении придется указать:

* имя, фамилию, адрес предприятия;

* сферу деятельности — причем чем обширнее, тем лучше, чтобы потом не пришлось ничего дооформлять;

* тип деятельности — основная или дополнительная. Это важно, поскольку если бизнес — ваша основная деятельность, то все расходы по страховке полностью ложатся на вас, если же дополнительная, то налоговое бремя будет чуть меньше;

* дата открытия — и лучше, если вы откроете предприятие до того, как начнете непосредственно заниматься деятельностью, иначе могут и оштрафовать;

* категорию деятельности.

Помимо заявления вам понадобится представить удостоверение личности и, в случае, если предприятие, которое вы открываете, является дочерним/филиалом уже существующей компании — выписку из земельного регистра малых предприятий. А еще надо заплатить налог. Как правило, это

После того, как вы подали заявление, ваши данные отправляются в 8 различных инстанций. Какие именно, зачем и что делать со всей этой информацией — расскажем в следующих постах ТУТ. 😉

Подписывайтесь на обновления блога + получи бесплатно книгу с немецкими фразами, + подписывайся на YOU-TUBE канал .. с обучающими видео и видео о жизни в Германии .

Если Вам понравилась статья, поделитесь ею в соц.сети ниже (кнопочки)=) Возможно кому-нибудь еще она будет интересна и полезна. Заранее спасибо вам мои дорогие читатели!

Налоги в Германии

Налоги, уплачиваемые за сдачу в аренду коммерческой или некоммерческой недвижимости, за трудовую деятельность, а также за ведение другой коммерческой деятельности зависят от формы и целей самой предпринимательской деятельности. Рассмотрим некоторые случаи налогообложения:

Физическое лицо

Доходы физических лиц из трудовой (несамостоятельной) деятельности и доходы от дивидендов облагаются подоходным налогом. Подоходным налогом облагается также сдача в аренду или внаем недвижимости (если при этом физическое лицо не преследует коммерческих целей). В зависимости от полученного дохода ставка подоходного налога варьирует от 14% до 45%. Ставка налога на дивиденды составляет 25%.

Индивидуальный предприниматель

Пример: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Следовательно, полученный доход облагается

  • Налогом на доходы
  • Промысловым налогом
  • Налогом на добавленную стоимость

Промысловый налог платят те лица, которые занимаются коммерческой или торговой деятельностью. Ставки на промысловый налог колеблются от 14% до 17% в зависимости от места расположения. Для физических лиц с минимальным доходом до 24.500 €, доходы не облагаются промысловым налогом. При этом эта сумма каждый раз вычитается от общего промыслового дохода вне зависимости от размера полученного дохода. Кроме этого следует отметить, что часть промыслового налога вычисляется из подоходного налога.

Пример:
Частный предприниматель в Мюнхене имеет промысловый доход размером 100.000 €.

Промысловый доход: 100.000 €
Вычет доли, не облагаемой налогом: — 24.500 €
Корректированный результат: 75.500 €
75.500 € x 3,5 % (общая ставка для исчисления): 2.642 €
Сумма для исчисления налога: 2.642 €

Читайте так же:  Выплата вместо пенсии в мвд

Ставка на промысловый налог в Мюнхене равна 490%
Сумма налога 2.642 € x 490% = 12.945 €

Для индивидуальных предпринимателей (физические лица) предусмотрено вычисление промыслового налога из подоходного налога. Вычисление осуществляется 3,8-кратным вычетом промыслового налога из подоходного налога. Размер вычета ограничен размером подоходного налога.

Размер вычисление 2.642 x 3,8 = 10.039 €
Фактическое обременение 2906 €

Частный предприниматель обязан также выплачивать и взимать налог на добавочную стоимость. Размер НДС в Германии составляет 19%. Как правило НДС не взимается при аренде недвижимого имущества. Однако, предприниматель вправе взимать НДС, если арендатор ввиду своей коммерческой деятельности обязан взимать НДС. Не обязаны взимать НДС, например, врачи. Все выплаченные налоги на добавленную стоимость предприниматель получает от государства обратно или же производится взаиморасчёт с НДС, которые он взимал у своих клиентов.

Товарищество

Объединение двух или боле физических лиц образует товарищество. Простыми товариществами являются, например, общества гражданского права (GbR), открытое торговое общество (OHG) и коммандитное общество (KG).

Эти общества облагаются налогом на доход, промысловым налогом и НДС. Если участник является физическим лицом, то с него взимается налог на доход и надбавка на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом и надбавкой на солидарность.

Юридические лица

Частные юридические лица образует самую сложную правовую форму и в практическом и в правовом смысле. Основными юридическими лицами в ФРГ являются общества с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit begrenzter Haftung — GmbH), предпринимательское общество (Unternehmergesellschaft UG) и акционерное общество (AG). Юридические лица облагаются налогом на доход, НДС, корпоративным налогом и промысловым налогом.

Физические лица, которые являются участниками общества платят налог на доход и надбавку на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом. Процентная ставка корпоративного налога составляет на сегодняшний день 15% (+5% надбавка на солидарность).

Григор Эксузян
— Адвокат — (ФРГ)

Телефон: +49 911 244447 15
Моб.: +49 151 533143 13
E-mail: [email protected]

Эта статья носит ознакомительный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию. Использование этого материала в личных делах без предварительной юридической консультации у адвоката может нанести Вам непоправимый ущерб. Автор не гарантирует правильность, полноту, актуальность или качество предоставленной информации. Автор не несёт ответственности за ущерб, полученный при использовании этой статьи. Это не относится к тем случаям, когда ущерб был причинён умышленно или грубой неосторожностью.

Данный контент защищён авторскими правами. Использование материалов, размещенных на этом сайте, допускается только с письменного согласия автора. При использовании наших материалов ссылка на этот сайт обязательна.

Налоговая в Германии: Бизнес в Германии / Открытие частного предприятия / Часть 2.

Налоговая в Германии: Бизнес в Германии Часть 2.

После того, как вы успешно заполните заявление на регистрацию предприятия, ваши данные отправятся сразу в несколько организаций. Самая важная из них — налоговая. В ответ на заявление из налоговой на ваше имя придет специальный формуляр, который нужно будет заполнить и вернуть. После его изучения вам присвоят налоговый номер.

Обратите внимание: если вы открываете предприятие с помощью консультантов-представителей, почта из налоговой придет на их адрес, а уже консультанты должны будут передать формуляр вам. И помочь в заполнении, конечно. Важно не упустить этот момент. Если «прозеваете», налоговый номер все равно дадут, но вот его получение — а следовательно, и открытие предприятия, затянется.

При заполнении налоговой декларации вам нужно будет указывать только один номер — новый, присвоенный после открытия предприятия- Gewerbe . Кстати, налоги будут начисляться вместе — и вам как частному лицу, и как предпринимателю, так что в том, куда вы заплатили, сколько, и что из этого является налогом на предприятие, придется разбираться самому. И здесь тоже придет на помощь бесплатная консультация при торговой палате (про нее мы рассказывали в Первой части) , если вдруг у вас возникнут сложности.

Налоги на бизнес в Германии: кому и сколько?

  • * собственно на предприятие (Gewerbesteuer);
  • * на прибыль (Einkommensteuer);
  • * НДС (Umsatzsteuer).

! Но поскольку вы только начинаете свою деятельность, государство может пойти вам навстречу в вопросе снижения налогов. Такой возможностью стоит воспользоваться. Для этого надо подать заявление на оформление вашего предприятия как маленького — Kleinunternehmen . Чтобы вашу фирму зарегистрировали в таком формате, у вас не должно быть сотрудников (ну, кроме вас самих, разумеется), а оборот в первый год работы не должен превышать 17.5 тысяч евро. Во второй год работы оборот должен составлять 50 тыс. евро или меньше. Если вы соблюдаете вышеописанные условия, статус «кляйн унтернемен» вам присваивается без проблем.

Почему это выгодно?

Во-первых, налог на предприятие убирается полностью — его выплачивают только фирмы, оборот которых начинается с 24 тысяч в год.

Во-вторых, вы можете не добавлять в цены на ваши услуги налог на добавленную стоимость. Это позволяет привлекать клиентов. Но тут есть свой «подводный камень» — если вы пользуетесь этой возможностью, вычет за НДС, который вы уплачиваете, покупая товары у поставщиков, получить тоже не сможете. По приблизительным прикидкам, то на то и выходит, но вообще конечно лучше сесть и просчитать, что выгоднее именно для вас и вашего предприятия.

Единственный оставшийся налог — на прибыль. Он может составлять 14-45% и зависит от годового дохода. Но не пугайтесь, 45% — это если ваш доход превышает 250 тысяч евро. Правда, при этом важно учитывать, что если вы продолжаете работать на обычной работе, то доход по предприятию не считается отдельно, а плюсуется к нему, и налог вы платите соответственно. Так, если вы получали 60 тысяч евро брутто, заработали на бизнесе (продажи минус расходы) еще 3 тысячи евро, налоги придется заплатить с 63 тысяч.

Важно помнить, что в области налогов на прибыль действует тот же порядок вычета/доплаты, что и в области обычной зарплаты. То есть, сначала вы платите некую усредненную сумму, потом в конце года делаете перерасчет, доплачиваете или получаете часть суммы обратно. С налогами в бизнесе — то же самое. Поэтому не стоит завышать ожидаемые доходы в первый же год: платить налог придется, даже если клиентов не будет совсем.

Еще один аргумент за то, чтобы провести первую пару лет в формате маленького предприятия — налоговую декларацию можно предоставлять в свободной форме, вписав туда расходы, доходы и итоговую прибыль или количество денег, которое вы потеряли. Это удобно, потому что заниматься точной бухгалтерией (или нанимать помощника на аутсорсе) довольно трудо- (или деньго-) затратно.

Подписывайтесь на обновления блога + получи бесплатно книгу с немецкими фразами, + подписывайся на YOU-TUBE канал .. с обучающими видео и видео о жизни в Германии .

Если Вам понравилась статья, поделитесь ею в соц.сети ниже (кнопочки)=) Возможно кому-нибудь еще она будет интересна и полезна. Заранее спасибо вам мои дорогие читатели!

Особенности налоговой системы Германии

Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках. Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.

Читайте так же:  Обязательный пенсионный взнос для предпринимателей

Налогообложение в стране

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов. Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2019 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс. € для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Стоимость наследства € Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки) Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества) Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс. 7% 15% 30%
75-300 тыс. 11% 20% 30%
300-600 тыс. 15% 25% 30%
0.6-6 млн. 19% 30% 30%
6-13 млн. 23% 35% 50%
13-26 млн. 27% 40% 50%
более 26 млн. 30% 43% 50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

Читайте так же:  Неустойка по алиментам если долг выплачен

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см 3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см 3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

Открытие Gewerbe (частного предприятия) в Германии

Я недавно прошла эпопею открытия своего бизнеса в Германии, поэтому решила написать все моменты в одной статье.

Для того, чтобы заниматься самостоятельной деятельностью в Германии, необходимо зарегистрироваться. Обычно для этого всем нужно открывать Gewerbe, по сути частное предприятие, но для определенных профессий есть послабления – это такие профессии как врачи, инженеры, журналисты и т.д.,полный список можно посмотреть здесь, если вы попадаете в этот список, тогда вы сможете зарегистрироваться как Freiberufler. Послабления заключаются в том, что вам не нужно обычно платить никаких дополнительных налогов, кроме подоходного и не нужно открывать Gewerbe, просто регистрируетесь в налоговой и начинаете работать. Если же вы не попадаете в этот список профессий, например хотите заниматься просто продажей, либо налоговая не признает ваше желание быть Freiberufler, что часто бывает для программистов, так как нет определенного Urteil (закона) по этому поводу, — то для этого вам нужно открыть Gewerbe, по сути открыть частное предприятие. Я здесь опишу свой опыт конкретно по отношению к Gewerbe.

Изначально предполагается, что у вас есть разрешение на пребывание и работу без всяких ограничений (Niederlassungserlaubnis) и что ваш работодатель не против, если это будет вдруг ваша дополнительная деятельность, а не основная.

Итак, пункт 0. В Германии есть организации, которые помогают вам (бесплатно!) в открытии вашего дела. Искать надо IHK — Industrie- und Handelskammer, у них есть бесплатные курсы, проводятся периодически бесплатные семинары, там много подразделений и начинающему предпринимателю стоит обратиться в Existenzgründungs-Büro (ссылка полезна для жителей Мюнхена). На самом деле все фирмы платят в IHK отдельный взнос и это их источник дохода, но вы платите только если у вас оборот выше 24К, если не ошибаюсь, то есть по сути когда вы только начинаете — для вас все бесплатно. Вы можете позвонить и назначить термин и разузнать для себя все тонкости, которые касаются именно вашего дела, они помогут составить бизнес план, распишут куда идти и что заполнять. Удивительно, что многие люди вообще не знают о существовании таких организаций, и поэтому у них термин получить очень легко. Всплеск только бывает после семинаров, как они мне сами рассказали 🙂

В целом же для того, чтобы открыть ваш бизнес необходимо заполнить только одну бумажку — Gewerbeanmeldung. Делается это за 10 минут и до 50 евро (в зависимости от вашей деятельности и города) в Rathaus. Вам нужно заполнить бланк со стандартными данными

После того, как вы зарегистрировали гевербе, ваши данные передаются в 7–8 различных организаций. Самой важной из них является налоговая 🙂 В ответ на вашу регистрацию, налоговая пришлет вам документ для заполнения и в конце присвоит вам новый налоговый номер. И уже этот номер номер вам надо будет использовать при заполнении налоговой декларации в следующем году. Steuerbescheinigung налоговая не дает отдельно по вашей основной деятельности и отдельно по гевербе, то есть считается все вместе, поэтому надо будет вычленять самому, где какие вы налоги заплатили и сколько именно ушло на налог по предприятию. Но во время заполнения налоговой декларации в программе это и так видно.

Читайте так же:  Общая характеристика системы пенсионного обеспечения

По поводу налогов расскажу немного детальнее. Как гевербе без сотрудников вы платите 3 вида налогов — Gewerbesteuer

(налог на предприятие), Einkommensteuer (налог на прибыль) и Umsatzsteuer (НДС). С сотрудниками там все сложнее становится.

В самом начале своего предприятия есть множество послаблений, а именно, вы можете зарегистрироваться как Kleinunternehmen

(маленькое предприятие), для этого у вас в текущем году оборот должен быть не выше 17,5К Euro и оборот в след году не должен предварительно превышать 50К. При соблюдении этих условия вы получаете статус Kleinunternehmen и тогда:

По сути это все основные моменты, которые нужно заполнить для того чтобы начать заниматься своей деятельностью. Понятно, что в каждом конкретном случае могут возникать свои вопросы и моменты, но открыть свое дело в общем то по большому счету это дело 10 минут 🙂

Все описанное — мой личный опыт, поэтому у кого-то может быть по другому. Как говорится, alle Angaben erfolgen nach bestem Wissen und Gewissen; Irrtümer und Änderungen vorbehalten.

Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго

28 Ноября 2018 19:39 А как у них?

Немецкую налоговую систему часто называют примером для подражания. Несмотря на то, что она громоздкая и неповоротливая, а ставки гораздо выше, чем во многих странах мира. Здесь есть налог на дождь, взнос солидарности или, например, своя «транскрипция» налога на бездетность – если вы одиночка, заплатить больше придется по умолчанию. Разориться на дожде и одиночестве совсем недолго, иронизируют «наши» в Германии. Мы же в очередном выпуске «А как у них» пробуем разобраться в деталях и, традиционно, сравниваем себя с другими.

Две новости – хорошая и плохая

Хорошая новость – в Германии можно совсем не платить налоги. Плохая – на практике, это несбыточная мечта. Как и большинство стран мира, Германия зафиксировала так называемую минимальную планку – от обложения резидент освобождается, если его годовой заработок составляет 9 тысяч евро (на человека в пересчете для семьи). Все что выше, будут облагать налогом. Чтобы стало еще понятнее, отметим: средняя заработная плата в Германии составляет в год от 42,648€ — в Мекленбурге – Передней Померании, до 63,353€ в Гессене.

Если дохода хватает, платить предложат Lohnsteuer или Einkommensteuer. И то, и другое – подоходный налог. Просто Lohnsteuer – это налог для служащих и рабочих по найму, а и Einkommensteuer – ставка для предпринимателей, фрилансеров, врачей (если есть своя практика) или налоговых консультантов с адвокатами.

Главный принцип – чем больше ты заработал, тем больше заплатишь. Это прогрессивная шкала налогообложения в действии. Разброс ставки довольно широкий – от 14% до 42%. Специальная ставки подоходного налога и вовсе достигает 45%.

Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

Кто заплатит больше, а кому «скидка

  • Ставка 45% для тех, кто зарабатывает от 256 304€ в год.
  • Ставка 42% — для холостых и бездетных резидентов Германии, где годовой доход составляет от 60 000€ и выше. Семейные пары добираются до ставки в 42%, если их общий доход составит более 120 000€.
  • Минимальная ставка – от 14%, доступна для тех, чей годовой доход не превышает 30 000€. Как правило, это медсестры, воспитатели в детских садах или, например, социальные работники.

Важный момент. Каждого просят заполнять налоговую декларацию – Steuererklärung. Наемных рабочих не обязывают оформлять документ, но настоятельно рекомендуют сделать это. Шутка в том, что за «наемника» и так уже заплатили налог – декларация, казалось бы, не его проблема. Однако налоговые консультанты в Германии придерживаются иного мнения – говорят, заполните, что вам, жалко, что ли. Тем более, что оформление, по задумке, не должно вызывать трудностей. Заполнить декларацию можно или по старинке – вручную, на бумаге, или онлайн – в специальной программе.

Кстати, если годовой доход превышает границу, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается ниже 42%.

О собственной «транскрипции» налога на бездетность в Германии следует сказать отдельно. Одиночка по умолчанию платит больше, о чем говорят и «наши» в Берлине.

«Налоги в Германии очень высокие. Если вы холостой, то будете платить около 50% налогов, если вы женаты, у вас есть дети, то налоги уменьшаются», — рассказывает о своем опыте общения с налоговыми службами Екатерина Черниченко, она живет в Европе много лет.

Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие. Фотографии предоставлены globallookpress.com.

Получили дополнительный доход – зовите профессионала

Налоговая декларация в принципе обязательна, если резидент получил дополнительный доход, как самостоятельная единица – индивидуальный предприниматель, например. Однако ее заполнение связано с рядом нюансов, поэтому людям сразу советуют – идите к налоговому агенту. Если гражданин решает самостоятельно подать налоговую декларацию, сроки оформления документа будут короче – сдаться надо за полгода. Налоговый консультант может тянуть до 31 декабря следующего за отчетным годом.

В декларации две группы отчислений – это, собственно, сами налоги, и социальные выплаты. К налогам, кроме подоходного, относят взнос солидарности с новыми федеральными землями – Solidaritätszuschlag), и церковный налог (Kirchensteuer).

Следующая «графа» социальные отчисления. К ним относят взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование или, например, страховку на случай безработицы. Это все в самом общем виде. На самом же деле, в Германии десятки различных видов налогов. В качестве основных выделяют 14 вариантов. Это подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество. Кроме того, резидентам предлагается платить поземельный налог, а также налог, уплачиваемый при покупке земельного участка, страховые взносы, налог на наследство и дарение, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия. В финале, говоря об основных вариантах платежей, следует упомянуть таможенные пошлины и сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.

Читайте так же:  Алименты на содержание мужа инвалида после развода

Самыми примечательными в Германии (с точки зрения стороннего наблюдателя) считаются налоги на дождь и церковь. О сути говорит Екатерина Черниченко.

«Если вы живете в частном доме, у вас есть крыша, с которой стекает дождевая вода не так, как у нас – в землю, а в канализацию, за это вы должны платить, потому что вашу грязную воду перерабатывают. Также, если на вашем участке есть тропинки из цельной каменной плитки, то за всю площадь этой дорожки вы также будете платить. Если в вашей плитке есть дырочки, через которые прорастает трава, то за нее платить не надо, — делится Катя. — Второй интересный налог – налог на церковь. Не важно ходите вы в нее или нет, если вы живете в Германии, вы платите этот налог. Причем, как нам говорили, раньше из церкви как-то можно было выйти, то сейчас это невозможно, все жители Германии платят за церковь. К слову, в стране действует, преимущественно, германско-лютеранско-евангелистская церковь. Это не католическая церковь, как в большинстве стран Европы, это выходцы из протестантов».

Кстати, налог на дождь часто становится предметом для шуток русских стендаперов в Германии.

«Не удивлюсь, если какой-нибудь бомж в Германии мне скажет: знаешь, поначалу все было нормально – работа, семья, дом в ипотеку взял. А потом как полил дождь!», — иронизирует комик Костя Андреев, показывая в одном из своих шоу чек «за дождь» в размере 261€. Андреев много лет живет в Германии, сейчас в городе Карлсруэ. Получил здесь образование, а затем остался на ПМЖ. Кстати, для немцев он открывает мир русского стэндапа, в России же рассказывает обо особенностях Германии.

К слову, в ряде регионов России тоже вводили так называемый «налог на дождь». Правда, полулегально и всегда со скандалом.

Фотографии предоставлены globallookpress.com.

А если сравнить…

Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор. В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

Эксперты говорят более предметно.

  • Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
  • В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
  • В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
  • Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.

По словам министра экономики Германии Петера Альмайера, проблемой – похлеще, чем падение уровня ВВП, в стране называют высокие корпоративные налоги. О своей позиции он на днях говорил в интервью Welt am Sonntag.

«Корпоративный налог в Германии сейчас выше, чем в других крупных промышленно развитых странах, таких как США, Великобритания, и вскоре будет выше, чем во Франции. Для нас это негативный фактор, и он ставит под угрозу рабочие места, — признал министр. — Поэтому в среднесрочной перспективе необходимо снизить налоги. Нужна ясность в плане стимулирующих мер для работников и компаний, включая постепенное сокращение солидарного налога для всех, снижение бюрократических барьеров и повышение инноваций».

Министр экономики Германии Петер Альмайер признает несовершенство налоговой системы, однако пока другой в стране нет.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

Впрочем, конкретные сроки снижения ставок не называются. Зато известны объемы корпоративных налогов сейчас.

  • налог на прибыль корпораций, ставка от 36% до 50%;
  • промысловый налог для определенных видов деятельности, налогооблагаемой базой у которого выступают прибыль и стоимость основных средств, ставки – 5% для прибыли и 0,2% для основных средств;
  • взносы на социальное страхование, ставка 43% — 46%.

От корпораций бюджет страны получает до 15% своего объема.

А что в мире?

Мы уже поняли, сравнение – вещь абстрактная. Кому-то всегда может показаться, что мы пытаемся ставить рядом горькое и кислое, круглое и желтое. Поэтому в выпуске будет еще несколько вариантов рейтингов.

Подоходный налог (в России это – 13%) *

  • Швеция – от 51,5% до 61,85%.
  • Чад – 60%.
  • Япония – от 50% до 55,95%.
  • Дания – 55,4% до 65,9%.
  • Бельгия – от 53,7% до 60,6%.
  • Израиль – от 45% до 62,2%.
  • Германия – от 44,3% до 57%.
  • Китай – 45%.
  • Великобритания – от 40% до 45%.
  • Средний по ЕС – от 38% до 47%.
  • США – от 35% до 39,6%.
  • Индия – от 30% до 35,54%.
  • Кения – 30%.
  • Гондурас – 25%.
  • Узбекистан – от 22% до 29%.
  • Сирия – от 20% до 22%.
  • Беларусь – от 12% до 30%.

НДС (в России – 20%) *

  • Венгрия – 27%.
  • Дания, Хорватия, Швеция – 25%.
  • Греция, Финляндия – 24%.
  • Ирландия, Польша, Португалия – 23%.
  • Италия, Словения – 22%.
  • Чехия, Нидерланды, Литва, Латвия, Испания, Бельгия – 21%.
  • Австрия, Великобритания, Словакия, Франция, Эстония – 20%.
  • Германия, Кипр, Румыния – 19%.
  • Мальта – 18%.
  • Люксембург – 17%.
Видео (кликните для воспроизведения).

Где нет налогов или почти нет?

  • Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт освободили людей от подоходного налогообложения.
  • Саудовская Аравия оставила подоходный налог в размере 2,5%. Взимается с любой прибыли.
  • В Монако, Бермудах и на Багамах есть налоговые исключения – например, нужно самим выплачивать страховые взносы. Но, в целом, почти все жители стран освобождены от налогов.
  • Жители стран мира с доходом ниже минимума освобождаются от налогов в странах с прогрессивной шкалой налогообложения. К слову, прогрессивная шкала действует во многих странах мира. Но везде свои нюансы.
Какие налоги платит ип в германии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here