Какие налоги уплачивают казино в голландии

Голландские казино: что нужно знать о местном игорном бизнесе

Дата публикации: 16.09.2017

Голландия известна на весь мир легализацией проституции и наркотиков. При всем этом, к игорному бизнесу в стране относятся довольно строго. Настолько либеральная, на первый взгляд, Голландия, стала одним из последних государств в Европе, разрешивших работу казино на законодательном уровне. При всем этом, деятельность игорных заведений продолжает жестко регулироваться на государственном уровне.

На данный момент на территории Голландии работает всего четырнадцать казино вулкан ставка. Все эти игорные заведения находятся во власти одного монополиста, коем является государственное предприятие HollandCasino. Прибыль, от деятельности казино без разделения поступает в государственную казну. В некоторых регионах страны можно встретить и другие заведения, похожие на казино. Однако они не являются полноценными игорными домами, имеют в своем распоряжении только слоты.

Общая численность игровых автоматов, установленных в Голландии, приближается к семидесяти тысячам. Причем, только шестьдесят процентов из них дают денежные выигрыши. Размеры ставок, которые можно делать в голландских слотах, также ограничены законом. Они могут составлять не более двадцати евро центов. За один подход здесь удастся выиграть всего сорок евро. Что же касается максимального размера джек-пота, то он равняется всего двум с половиной тысяч евро.

Контролировать, чтобы все эти распоряжения не нарушались, призван специальный наблюдательный орган. Он работает на независимых основах. Очень интересной и продуманной является схема финансирования этого органа. Основные взносы поступают от операторов, которые предлагают азартные развлечения на территории государства.

Самое крупное и красивое казино Голландии расположено в столице страны – Амстердаме. Речь идет о знаменитом казино Holland. Оно является единственным игорным заведением в Амстердаме. Расположено казино в трехэтажном строении, имеющем удивительно красивую подсветку. На первом этаже играют по мелкому. Здесь может сделать ставку любой человек, достигший совершеннолетия. Второй этаж заполнен игровыми автоматами. Слоты здесь достаточно разнообразны и многочисленны. Третий этаж отдан игрокам, которые идут на крупный риск. Здесь делаются большие ставки, позволяющие получить крупные выигрыши.

Отдельно стоит вспомнить о возрасте игроков. В казино Голландии допускаются только люди, достигшие восемнадцати лет. Чтобы подтвердить это, каждому посетителю игорных заведений нужно иметь с собой соответствующие документы.

Налоги на азартные игры за рубежом

В большинстве государств мира поддерживаются достаточно большие размеры налогообложения организаторов игорных заведений. Увеличение налогов на предприятия игорного бизнеса связывается в основном с изменением политической ситуации в стране, увеличением игорных заведений (с целью ограничения их роста) или приходом крупных инвесторов на внутренний игорный рынок. По мнению экспертов игорного бизнеса Россия в этом плане – исключение: ни в одной другой стране мира за последние 30 лет не было зафиксировано столь значительных изменений в налогообложении организаторов игорных заведений. Кроме России хаотичное увеличение налоговых ставок наблюдается в Казахстане, Украине, Беларуси. Такие изменения носят в основном ограничительный характер, не подкрепленные экономическими показателями (исключением здесь является Беларусь, где деятельность по организации и проведению азартных игр и пари находится в зачаточном состоянии, несмотря на наличие в стране крупнейшей компании по производству игровых плат в СНГ).

Данная модель весьма не удобна тем, что в случае если организатор в течение налогового периода понес убыток, налог в казну он все равно должен заплатить. Таким образом, де-факто каждый оператор игорного заведения вместо того, чтобы серьезно заниматься бизнесом и развивать его, занимается в основном постановкой и снятием объектов игорного бизнеса с учета, для того, чтобы не переплатить налог на игорный бизнес в убыточные для себя месяца.

До недавнего времени применяемое в России налогообложение игорного бизнеса за единицу игорного оборудования (а не по ставкам налога на прибыль) оставалась достоянием отечественных законодателей. Однако теперь эта модель применяется в странах СНГ и ближнего зарубежья: в Украине, Казахстане, Киргизии, Узбекистане, Армении, Грузии, Молдавии, Беларуси, Латвии, Литве и Эстонии.

В тех государствах, где налогообложение формируется с доходов игорных заведений, установка игровых столов и автоматов в казино или клубах автоматически отдается на откуп предпринимателям. Однако существуют и ограничения. Например, в Польше число игровых столов в казино не регламентируется, однако автоматов должно быть не более 30. По французскому же законодательству в лицензии должно фиксироваться точное число игровых автоматов, для изменения которого лицензиату необходимо подать прошение в комиссию об азартных играх, которое, к слову, может быть и не удовлетворено.

Существуют и смешанные системы налогообложения. Например, в Болгарии платится ежемесячный налог в размере 50 евро за один игровой автомат и 15% в месяц с дохода игорного заведения. Эта система применяется во многих странах, и, как правило, понятие «налог» здесь связано с лицензионными требованиями об уплате акциза на установку игрового автомата в казино или игровом зале. Такие взносы могут уплачиваться разово, ежемесячно и ежегодно в зависимости от Законов, регулирующих деятельность по организации и проведению азартных игр и пари в этих странах.

Самое большое налогообложение игорного бизнеса в Германии. Там более 80% уходит в казну государства. Во всех остальных странах, налог на игорный бизнес не превышает 50% барьер.

На протяжении полутора десятилетий, прошедших со времени легализации игорного бизнеса в России, наше государство пытается выработать политику в отношении индустрии азарта. Однако, в условиях более чем 70-летнего отсутствии этой сферы предпринимательства в нашей стране прийти к грамотным решениям можно, лишь обратившись к опыту современных демократических государств, где доходы от лотерей, выигрышных займов и налогообложения организаторов и участников азартных игр и пари, как правило, поступают обезличенно в государственную казну и используются на финансирование расходов бюджета разных уровней государственной власти. Вместе с тем, входит в практику и целевое использование налоговых поступлений от обложения индустрии развлечений и игорного бизнеса.

Во Франции на доходы от организаторов игорных заведений строили театры. Помимо этого открытие казино осуществлялось на термальных станциях для поддержания инфраструктуры курортов. В Баден-Бадене, (Германия), где, кстати, самые высокие налоговые ставки на доходы с игорных заведений, за счет налогов с индустрии азартных развлечений построили известный оперный театр. В Милане (Италия) еще во времена средневековья герцоги устраивали лотереи, на сборы от которых возводился знаменитый Миланский собор. В Нидерландах часть поступлений от налогов с игорного бизнеса идет сегодня на спонсирование чемпионата Голландии по футболу. В Канаде организаторы игорных заведений спонсируют ежегодный этап Формулы 1. В Соединенных Штатах Америки владельцы казино спонсируют баскетбольные и хоккейные профессиональные команды.

Столетиями государство убеждалось в том, что человеческие страсти, в том числе азарт, невозможно ни запретить, ни искоренить – и единственный выход — нахождение разумного компромисса между интересами власть имущих, предпринимателей и игроков. Европейские страны с богатым игорным прошлым без труда адаптируются к быстро изменяющимся условиям игорного рынка, применяя как хорошо отлаженные, так и кардинально новые методы управления и регулирования игровых форм деятельности людей. России в этом отношении несколько сложней, однако, изучение зарубежного опыта и его адаптация к отечественной действительности приведут к выработке правильной стратегии государства в отношении развивающейся индустрии азарта.

Какие налоги уплачивают казино в голландии

+31(0) 85 54 00 200

+31(0) 85 54 00 200

Я опять должен что-то платить? или какие налоги существуют в НЛ

Подойти к классификации налогов можно по-разному, например, их можно разделить по тому, кто их платит: физические лица, частные предприниматели или юридические лица. Или по тому, кто эти налоги начисляет: налоговая инспекция или ваш муниципалитет. Мы в этой статье будем придерживаться второго принципа категоризации, не забывая упомянуть, для кого эти налоги актуальны.

Некоторые налоги привязанные к субъекту (конкретному человеку), например, подоходный (его должны платить, все работающие резиденты НЛ), а есть те, которые платятся при определенном условии. Так налог на машину платится только в том случае, если у вас есть машина, налог на собаку платится, если у вас есть собака (и если ваш муниципалитет этот налог берет).

Есть налоги постоянные, а есть те, которые вы платите одноразово, например, налог на покупку автомобиля или недвижимости.

Какие существуют налоги?

Итак, налоги может начислять непосредственно налоговая служба (belastingdienst) или же муниципалитет (gemeente). При этом для первого типа налогов государством установлено буквально все: жесткие ставки и правила их уплаты. Это прописано непосредственно в законе. Налоги же местного значения могут отличаться в разных муниципалитетах. Это происходит потому, что в законе оговорено только лишь наличие самого налога, но не его сумма.

Налоги от налоговой (belastingdienst)

К общегосударственным налогам (которые присылает belastingdienst) относятся в первую очередь подоходный налог, налог на прибыль, НДС, налог на дивиденды, акциз, налог на рекламу и еще несколько небольших налогов. Ставки этих налогов установлены одни для всех и уплата их обязательна для всех, в случае применимости к вам данного налога. Если есть доход, вы платите подоходный налог, если есть продажи, вы платите НДС и так далее.

Налоги муниципалитета (gemeente)

К налогам местного значения относятся: налог на недвижимость (OZB — onroerendezaakbelasting), налоги на обустройство территории (на вывоз мусора, riool- на канализацию, на стрижку газонов на общественной территории муниципалитета). Эти налоги поступают в бюджет муниципалитета и он их сам распределяет. Где-то налоги выше, но возможно поэтому там и чище.

Туда же относится и налог на собак. На эти деньги устанавливаются помойки, куда можно выкинуть то, что вы убрали после своей собаки, иногда стоят ящички с пакетиками, чистят такие помойки на эти же деньги. Ну и если в вашем муниципалитете налог не взимается, то это просто происходит на деньги муниципалитета.

Подробнее про каждый вид налогов мы напишем отдельно. Здесь же мы упомянем несколько нетривиальных налогов, про которые полезно знать.

Сюда можно отнести такой интересный и важный общегосударственный налог как waterschapbelasting на поддержание всех каналов в чистоте и порядке (сумма его варьируется от муниципалитета к муниципалитету). Он был введен довольно давно потому что в стране регулярно происходили наводнения. Тогда было решено, что все должны позаботиться об общей безопасности. И действительно после 1953 года, когда было последнее серьезное наводнение, больше это не повторялось, хотя НЛ и продолжает находиться ниже уровня моря. Так что деньги налогоплательщиков явно тратятся с пользой для общества. Этот налог насчитывается в зависимости от размера жилья, в котором вы живете (также как и налог на недвижимость). И плательщиком является не хозяин, а реально проживающий по этому адресу (то есть, зарегистрированный там) человек.

Другие налоги, которые вы точно увидите, это налоги на вывоз мусора и riool (канализацию), начисляются муниципалитетом и рассчитываются они от количества прописанных в доме людей.

И еще один важный налог motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting) – налог на дороги для тех, у кого есть автомобиль, он является налогом местного значения. У него есть минимум и максимум и муниципалитет рассчитывает его на основании своих расходов на поддержание дорог в порядке. Поэтому обычно в больших городах он выше, так как там больше нагрузка на дороги. Кроме того он зависит от типа транспортного средства и используемого топлива.

Когда и как платить разные виды налогов?

Подоходный налог платится раз в год после подачи налоговой декларации. Подать ее необходимо до 30 апреля. После этого налоговая обрабатывает полученную информацию и вам приходит решение (aanslag). После того, как решение пришло, у вас есть 6 недель, чтобы заплатить налог. Также его можно платить авансом (в течение текущего года), если вы знаете, что в этом году вам нужно будет много заплатить. Это делается через подачу авансового отчета (ссылку).

Если вам сложно сразу заплатить всю сумму, возможно получить рассрочку платежа. На 4 месяца ее дают практически всегда, в случае если вы хотите на более долгий срок, надо доказывать, что это вам действительно непосильно выплатить за 4 месяца. Если у вас есть такая необходимость компания Nalog.nl с удовольствием поможет вам запросить рассрочку.

НДС платят только предприниматели, платят его обычно поквартально в течение месяца после окончание отчетного периода. То же касается и loonheffing (налога на зарплату). Это еще не окончательный налог, а авансовый от подоходного и платит его предприятие, удерживая часть денег со своих работников (туда же входит все социальное страхование).

Налог на прибыль платят юридические лица, платят они его раз в год, его как и подоходный налог, тоже можно платить авансом. Сроки подачи декларации и оплаты налога примерно такие же как и для подоходного налога, только в случае налога на прибыль подать декларацию надо до 1 июня. Отсрочка платежа также возможна.

А вот налоги местного значения, приходят в начале года, где-то в феврале, после того как муниципалитет пересчитает количество прописанных людей и утвердит WOZ-waarde (кадастровую стоимость) дома, так как налог на недвижимость, например, считается исходя из кадастровой стоимости.

Их можно оплатить, поделив сумму на две части и заплатив первую часть в марте, а вторую в конце апреля. Кроме того, можно подать запрос на помесячную оплату, это возможно при условие, автоматического списания платежей. И это может быть удобно, так как вы не платите сразу большую сумму, а платите небольшие взносы раз в месяц. Этот способ оплаты будет продлен и на следующий год и так до тех пор, пока вы не подадите отдельный запрос на остановку автоматических списаний.

Большинство налогов муниципалитета можно не платить, если вы совсем стеснены в средствах. Это называется kwijtschelding. Получит такое освобождение можно, обратившись непосредственно в муниципалитет.

Налог на дороги (motorrijtuigenbelasting/wegenbelasting) платится ежемесячно, но насчитывается раз в три месяца исходя из вида топлива, веса и типа машины. Его можно посчитать (https://www.wegenbelasting.nl).

Налог на собак можно посмотреть по своему муниципалитету, какой конкретно у вас налог и на какое количество собак. По идее налог этот вы платить обязаны, но муниципалитет, конечно, не ходит по дворам и не считает собак, он запрашивает информацию у ветеринаров, и если вы завели собаку в конце года и не успели зарегистрировать ее у ветеринара, то этот год можно не платить, а платить, начиная со следующего.

В целом пока муниципалитет не прислал вам письмо, что вы должны что-то платить, можно не платить, штрафов за это нет. Они могут только доначислить налог за прошлый год. Это может быть важно для тех, кто недавно приехал и не знал про какой-то тип налогов.

Налоги на ввоз товаров берет таможня и это называется уже не налог, а пошлина на ввоз. Список товаров, подпадающих под пошлину довольно большой. Важно быть внимательным, когда вы покупаете что-то из-за границы НЛ, что-то, что придет в виде посылки. Может получиться, что вы купите недорогой товар на aliexpress или на amazon, а потом заплатить больше за ввоз.

Кроме всего описанного выше, существуют еще некоторые небольшие налоги, которые уже включены в стоимость услуг, например, налоги на самолеты, страховки и тп. Их уже включили в стоимость фирмы, которые нам эти услуги продают, поэтому мы о них даже не задумываемся. Так, например, бензин в НЛ дороже чем в Германии, потому что здесь выше акциз.

Чтобы определить какой именно налог вам прислали, посмотрите сначала, кто прислал вам письмо (налоговая/муниципалитет). Если это от налоговой, справа сверху всегда пишется сорт/вид этого налога. Если это, например, motorrijtuigenbelasting, то это имеет отношение к машине и тогда обязательно смотрите на номер машины (ваша ли это вообще машина).

Кроме налогов иногда приходят штрафы. Там тоже важно смотреть, кто их прислал.

Поэтому, прежде чем паниковать:

1. Проверьте, что это письмо действительно Вам.
2. Посмотрите, что это за сорт/вид налогов или штрафов
3. Потом можете впадать в панику, но лучше найти грамотного консультанта и доверить дело ему.

Если же вы считаете, что налог или штраф начислен несправедливо или просто не можете разобраться, что это, обращайтесь и мы поможем разобраться и при необходимости оспорить. Чтобы мы могли вам помочь обязательно сфотографируйте письмо целиком со всех сторон, в этом случае мы сможем рассказать Вам, что же это такое вам пришло и что с ним делать.

Игорный бизнес Нидерландов находится в ожидании новых правил госрегулирования

Со следующего года в Нидерландах должно вступить в силу новое законодательство в сфере игорного бизнеса. Оно направлено на защиту местного рынка от офшорных компаний. С этой целью вводится лицензирование игорного бизнеса, сообщает пресс-центр Armenian Gaming Forum.

В Нидерландах разрешены казино, покер и беттинг. Ожидается, что в конце текущего года власти страны начнут оформление лицензий игорным компаниям. Свою работу они смогут начать с 2017-го, когда, вероятно, вступят в силу новые меры государственного регулирования. Предприятия, не имеющие местной лицензии, попадут под запрет. Власти намерены выявлять нарушителей посредством мониторинга игровых порталов, предоставляющих свои услуги на нидерландском языке, а также зарегистрированных в домене «nl». Кроме того, будет отслеживаться реклама в СМИ. Цель нового законодательства заключается в том, чтобы привлечь к лицензированным операторам не менее 80% игроков.

Представители бизнеса считают, что результатом усиления государственного контроля, которое наблюдается в Европе практически повсеместно, станет слияние компаний и поглощение мелких более крупными.

Игорный бизнес в Нидерландах облагается 20-процентным налогом, как и во многих странах Евросоюза. Впрочем, здесь обсуждается возможность поднять его на 9% для предприятий, занимающихся проведением наземных азартных игр. Необходимо отметить, что часть таких компаний должна платить налог, только если сумма розыгрыша превышает 449 евро. Власти страны еще не определились с тем, сохранять эту льготу или увеличивать число пользующихся ей компаний.

После летних каникул парламент Нидерландов намерен вернуться к вопросу регулирования гемблинга. Тогда и будут окончательно определены правила игры на рынке страны.

Казино Голландии

Все казино Голландии находятся в ведении компании “Holland Casino”, которая имеет юридическую монополию на азартные игры в Нидерландах. Всего в стране 14 игровых заведений, первое из которых открылось в Зандвоорте в 1976 году. Прибыль от них идет в государственную казну. Средняя ставка оплаты на игровых автоматах составила 93%, а легальный минимум – 80%. В таблицах средний коэффициент выплат 97,7%. Все игровые автоматы находятся под наблюдением голландского Института измерений, а также проверяются независимой инспекционной компанией Verispect.

У “Holland Casino” есть политика предотвращения игромании. В 2008 году компания получила в Лондоне награду за самый социально ответственный бизнес в международной индустрии казино. Посетители казино в Голландии должны быть не моложе 18 лет и иметь при себе паспорт.

Самое большое казино в Амстердаме – “The Holland Casino Amsterdam” рядом со знаменитым районом Лейдсеплейн. Здесь 604 игровых автомата, 116 настольных игр, включая американскую рулетку, Блэк Джек, пунто БАНКО, 10 покерных столов и 1 ресторан. Казино работает ежедневно с 12:00 до 03:00. Второе по величине казино в Амстердаме “The Holland Casino Amsterdam West” в 2016 переехало сюда из аэропорта Схипхол и предлагает гостям 500 игровых автоматов и настольных игр. Общая площадь игрового заведения 5000 кв. м, а отель при нем располагает 476 номерами.

Самое большое казино в Роттердаме – “Central Plaza Rotterdam”, неподалеку от центрального вокзала. Посетителей встречают 656 игровых автоматов, 144 настольных игр и 8 покерных столов. В будние дни здесь не слишком многолюдно, и в основном играют люди зрелого возраста, а вот в выходные приходит больше молодежи, и казино становится очень оживленным. Для гостей работает ресторан, бар, есть возможность переночевать в отеле. Время от времени проводятся зажигательные тематические вечеринки.

Казино “Holland Breda” расположено в старинном здании Kloosterkazerne barracks. Раньше оно было известно как монастырь, а теперь переоборудовано в гламурное игровое заведение. Его исторические особенности являются частью сказочного очарования казино. Здесь множество игровых автоматов с сотнями самых разнообразных игр, классических и электронных. Настольные игры представлены денежным колесом, Блэк Джеком и американской рулеткой. В отдельном зале расположен покер-рум для любителей этой игры.

Казино “Holland Eindhoven” оформлено в современном дизайне, и при этом обладает традиционным шармом. Здесь часто выступают известные артисты, регулярно проводятся тематические вечера, а посетители могут наслаждаться живой музыкой. В казино очень милый ресторанчик, обновляющий свое меню каждые три месяца и предлагающий самые вкусные сезонные блюда. Гостям доступны американская рулетка, Блэк Джек, пунто, покер, колеса, мультирулетка и огромное количество слотов и игровых автоматов. В последние годы здесь несколько раз брали джекпот.

В августе 2017 года здание “Holland Casino Groningen” в Gedempte Kattendiep было полностью уничтожено огнем. Более полутора лет владельцы компании искали новое место, и в декабре игровое заведение возобновило свою работу во временном помещении на MartinPlaza. Площадь нового казино 2000 кв. м, здесь присутствует яркий светлый бар и восстановлены те же игровые автоматы, что были в прежнем здании, а также шикарный покер-рум. При этом руководство настроено на постройку нового собственного помещения для казино в Гронингене на старом месте.

Прокатившись днем по знаменитым утрехтским каналам, многие туристы отправляются провести вечер в “Holland Casino Utrecht”. Здесь в прекрасной атмосфере можно насладиться захватывающими настольными играми, такими как американская рулетка, Блэк Джек, покер и Пунто Банко или опробовать один из 700 игровых автоматов с заманчивыми джекпотами. Завершить свой визит в казино можно ужином в стильном ресторане.

В небольшом городке Венло провинции Лимбург с 2006 года работает “Holland Casino Venlo”. Можно поиграть на любом из 50 электронных терминалов в просторном игровом зале, присоединиться к компаниям, играющим в классические настольные игры или провести приятный вечер в уютном ресторане «Ле Гранд Кафе».

В 2019 планируется переезд “Holland Casino Venlo” в новое футуристическое здание. Его проект уже был представлен общественности и производит потрясающее впечатление. Сооружение как бы парит над искусственным озером, а широкая белая лестница ведет к входу, который состоит из огромных стеклянных панелей с тысячами светодиодных ламп. Новое казино в Венло станет еще одной достопримечательностью Голландии.

“Holland Casino Leeuwarden” находится на окраине городка Леуварден и с виду совсем не похоже на игровое заведение. Здесь не только нет проблем с парковкой, но она еще и бесплатная, что уникально для казино в Голландии. Внутри очень уютная атмосфера, интерьер оформлен в типичной атмосфере Вегаса, а первое, что привлекает внимание посетителя – грандиозная шикарная люстра. Казино небольшое и ассортимент игр менее широкий, чем в крупных филиалах сети. Зато гости заведения могут насладиться его интимной обстановкой, и дресс-код здесь менее строгий.

“Holland Casino Enschede” – казино среднего размера, расположенное в развлекательном комплексе региона Твенте. Мимо его здания невозможно пройти, оно привлекает внимание своим современным дизайном. Стильный интерьер в красных тонах настраивает на отличный вечер и веселое времяпрепровождение. Широкий выбор настольных игр и игровых автоматов не дает гостям скучать и предлагает проверить свою удачу на Блэк Джек, американской рулетке, бинго, казино 21 и других азартных играх.

Небольшие казино в Голландии есть также в городах Шевенинген, Валкенбург и Неймеген.

Законы Голландии

Нидерланды – чрезвычайно толерантное государство, в котором есть место представителям различных рас, вероисповеданий и сексуальных предпочтений. Между тем, общественное мнение, как и законы Голландии, строги и бескомпромиссны в отношении нарушителей и тем более преступников. Итак, давайте узнаем, что в этой стране разрешено, а что находится под запретом, и в какой отрасли юридической и правовой науки Нидерланды оставили далеко позади весь остальной мир.

Правовые нормы, действующие в стране, порой не то чтобы чересчур нетрадиционны для остального мира, но и чудны и где-то забавны. Среди таких необычных законов можно отметить, например, такие:

1. Людям, которым нечем расплатиться в баре, запрещено притворяться половой тряпкой.
2. Женщинам здесь разрешено бесплатно пользоваться общественным транспортом, в том случае если их баланс на телефоне равен нулю.
3. Детям запрещено курить марихуану чаще двух раз в месяц.
4. В 2001 году здесь принят закон, позволяющий двум людям одного пола вступать в брак.
5. В Голландии можно не платить взносы на социальное страхование по религиозным соображениям.
6. Все дети в возрасте 10 лет обязаны проходить тест по вождению велосипеда, который включает и теоретическую часть.
7. Для уменьшения уровня депрессии среди инвалидов в Королевстве существует специальная программа, которая предусматривает оплату сексуальных услуг для инвалидов до 12 раз в год.

Закон о мигрантах

В отличие от других стран ЕС, в Нидерландах проживает огромное число нелегалов, на долю которых приходится самый высокий процент совершения противоправных действий. В связи с увеличением числа преступлений, совершенных нерезидентами Королевства, в Голландии был принят закон о мигрантах. Основные положения этого нормативного акта касаются легитимизации человека на территории страны, его трудоустройства, наличия тех или иных оснований для въезда и проживания, а также возможности перевезти сюда свою семью или вступить в брак с гражданином Нидерландов.

Наиболее важные нюансы:

1. С 2006 г. для всех, кто собирается получить вид на жительство в «стране тюльпанов», предусмотрена сдача экзамена на знание голландского языка и общественного строя. Пройти такую процедуру обязаны мигранты возрастом от 18 до 65 лет.
2. От тех, кто приезжает сюда учиться или работать по приглашению официальных организаций, знание языка и особенностей культуры не требуется.
3. Мигрантам и беженцам запрещается ночевать на улице, даже в салоне собственного авто.
4. Каждый прибывший в обязательном порядке должен сдать отпечатки пальцев, причем отказаться от этой манипуляции нельзя.
5. Претендовать на получение голландского паспорта можно лишь после 7 лет непрерывного проживания в стране.

Закон об эвтаназии

Осознанное решение о так называемой ассистированной смерти в Голландии, в отличие от других стран, принимается на вполне официальных основаниях. Однако, чтобы уйти из жизни по собственной воле, одного желания недостаточно. Для этого, согласно «Закону об эвтаназии» в Нидерландах, необходимо соблюсти несколько условий:

• должна быть выражена неоднократная просьба со стороны пациента, возраст которого – не менее 12 лет;
• были констатированы сильные страдания человека;
• подтверждена объективная невозможность улучшить состояние больного;
• доказана осведомленность пациента о его заболевании и дальнейших перспективах;
• имеет место полная безысходность сложившейся ситуации;
• в наличии больницы есть заключение о болезни, подписанное независимым врачом;
• медучреждение обеспечит оказание помощи и поддержки в процессе эвтаназии.

Основное правило Закона – осуществить эвтаназию можно лишь в отношении гражданина Голландии, иностранцам такая процедура недоступна.

Опиумный закон в Нидерландах

Политика голландского государства в области наркотиков базируется на двух принципах:

1. Употребление психоактивных веществ – это сугубо медицинская проблема и преступлением не считается.
2. Строго различают «тяжелые» препараты и «легкие» (к последним относятся гашиш и марихуана).

Порядок приобретения, употребления, продажи, ввоза или вывоза любых веществ регламентируется законом Нидерландов о наркотиках, который носит название “Opiumwet”. Его первый вариант был принят в 1919 г., после чего редакция претерпевала существенные изменения в 1925, 1953 и в 1972 г.

Основные директивы опиумного закона определяют:

• список разрешенных и запрещенных веществ;
• правила работы кофешопов и выдачи клубных карт;
• особенности выращивания конопли и галлюциногенных грибов;
• места, где ее можно употреблять и т.д.

Стоит отметить, что, несмотря на некоторую свободу, которая касается употребления наркотиков, уровень наркозависимых в Нидерландах – один из самых низких в мире. По мнению голландцев, это связано прежде всего с продуктивной реализацией антинаркотических просветительских программ среди населения. Однако законы Королевства в этом отношении также достаточно строги. Например, владение более 5 г легких наркотиков влечет за собой штраф в размере €3350, а за выращивание для собственных нужд более 5-ти растений можно получить 6 лет тюрьмы или отделаться штрафом в €67 тыс.

Законы о проституции

В Голландии занятие древнейшей профессией полностью легализовано. С 1988 г. проституция является официально узаконенной профессией, а ее представительниц объединяет «Профсоюз обслуживающего персонала». С 1996 г. публичные женщины платят налоги. Разрешенный возраст для занятий профессией – 16 лет, съемки в порно и выступления в секс-шоу допустимы с 18 лет. Сутенерство, как и содержание борделей, запрещено: это осуждается общественным мнением и карается законом. Большая часть заведений, где оказываются сексуальные услуги, расположены на знаменитой улице Красных фонарей (Де Валлен) в Амстердаме или в предназначенных для этого кварталах в других городах.

Нидерланды повысят налоги игорным операторам и букмекерским конторам

Члены парламента Нидерландов объявили о планах по введению временного повышения налогов на азартные игры с июля 2018 года по январь 2019 года. Все лицензированные и регулируемые операторы в Нидерландах в настоящее время платят 29-процентный налог на суммарный доход от игровых автоматов, казино-игр и всех форм дистанционных игорных услуг. В соответствии с бюджетным планом правительства Нидерландов на 2018 год, налоговая ставка будет увеличена на 1,1% до 30,1 процента.

Однако законодатели сообщили, что налоговая ставка будет вновь уменьшена до 29% через шесть месяцев после вступления в силу нового закона об азартных играх. Этот шестимесячный период должен позволить голландскому регулятору Kansspelautoriteit выполнить все необходимые корректировки, закрепленные в новом законе.

Сообщение о повышении налогов появилось через неделю после того, как суд в Гааге отклонил иск оператора Betsson о том, что недавние меры властей в отношении лицензированных в Европе операторов онлайн-игр нарушили правила ЕС. В мае Kansspelautoriteit установил новые правила, запрещающие операторам онлайн-игр и их аффилированным лицам ориентироваться на местных игроков, выдвинув ряд ограничений, вплоть до абсурдных, и пригрозив штрафом любым операторам-нарушителям, не имеющим местной лицензии. Эти ограничения заставили многих операторов и их филиалы полностью покинуть голландский игровой рынок, оставив его на растерзание «черным» букмекерам и казино, а новое увеличение налогов нисколько не поспособствует их скорейшему возвращению.

Налогообложение в Нидерландах

В Нидерландах очень высокие налоги, особенно для физических лиц-резидентов, хотя для экспатов существует несколько налоговых льгот. На другой стороне медали ряд транснациональных корпораций переводят прибыль через Нидерланды, чтобы смягчить налогообложение в других юрисдикциях.

Эта статья предлагает краткий обзор налогообложения в стране для физических лиц. Из-за сложного характера налоговых вопросов, а также языкового барьера, вам настоятельно рекомендуется обратиться за квалифицированной профессиональной помощью при заполнении налоговой декларации.

Регистрация. Жителям Нидерландов необходимо иметь номер BSN ( burgerservicenummer — номер обслуживания граждан), который является фискальным номером, приблизительно эквивалентным номеру национального страхования в Великобритании, номеру социального страхования в США или номеру налогового файла в Австралии. Номер также является общим идентификатором, необходимым для других государственных служб и здравоохранения.

Голландский налоговый департамент — Голландский налоговый департамент известен как Belastingdienst (Belasting = tax, dienst = service). Он отправляет большую часть стандартной корреспонденции в голубом конверте — однако существуют долгосрочные планы по поэтапному отказу от этого и переходу на цифровую платформу. Большая часть общения и информации на голландском языке; Сотрудники налоговой инспекции обычно говорят только по-голландски, даже с иностранными клиентами! бесплатная телефонная налоговая линия для резидентов (0800-0543) доступна только на голландском языке.

Налоговая декларация Нидерландов— если вы работаете или владеете инвестициями в Нидерландах, вам может быть предложено / необходимо заполнить налоговую декларацию в Нидерландах ( aangifte ), которая охватывает календарный год. Налоговые декларации могут быть поданы онлайн либо бухгалтером, либо физическим лицом, использующим DigID , онлайн-платформу управления идентификационными данными, управляемую правительством Нидерландов. Будьте готовы заплатить 500-600 евро за бухгалтера, который готовит стандартную налоговую декларацию в Нидерландах.

В зависимости от вашей ситуации, вы можете быть либо полностью резидентом Нидерландов, либо частично резидентом, либо нерезидентом для целей налогообложения. Большинство людей, живущих и работающих в Нидерландах, будут считаться резидентами. Быть резидентом означает, что вы облагаетесь налогом на ваш доход и активы по всему миру, однако вам разрешено использовать стандартные пособия. Те, кто живет за пределами Нидерландов, но получают доход, облагаемый голландским налогом, обычно не являются резидентами, хотя они могут считать себя резидентами. Если вы переехали или покинули Нидерланды в течение налогового года, вам нужно будет заполнить налоговую декларацию формы M. В других особых случаях налогоплательщикам-нерезидентам необходимо заполнить форму C ; тех , кто не живет в Нидерландах , но считаются налогоплательщики — резиденты должны подать форму P . В зависимости от конечной даты подачи налоговой декларации вы (или ваш бухгалтер) можете попросить о продлении на несколько месяцев. Крайний срок для стандартной налоговой декларации — 1 апреля.

Короче говоря, стандартная голландская налоговая декларация имеет 3 поля категорий для различных видов налогооблагаемого дохода.

Ставка 1 относится к доходу от трудоустройства и владению жильем ,

Ставка 2 относится к доходу от существенного интереса в компании,

Ставка 3 — к сбережениям и инвестициям во всем мире .

Налоговые ставки в Нидерландах.

В Нидерландах одни из самых высоких подоходных налогов в мире. Применяются прогрессивные налоговые ставки на 2018 год, которые включают взносы национального страхования:

От 0 до 20 142 евро — 36,55% (8,9% налога + 27,65% национального страхования)

€ 20 142 до 33 994 евро — 40,85% (13,2% налога + 27,65% национального страхования)

€ 33 994 до 68 507 — 40,85% налога

68,507 и выше — 51,95 % налог

В Европе только Бельгия, Дания, Франция, Португалия и Швеция имеют более высокую максимальную ставку налога. Сотрудник, зарабатывающий 100 000 евро, фактически должен будет заплатить около 42 600 евро в виде налогов, прежде чем будут применены какие-либо налоговые льготы. Чтобы получить приблизительное представление о вашей чистой зарплате, проверьте этот налоговый калькулятор . Налогоплательщики с более низким доходом получают личный налоговый кредит в размере около 2250 евро; индивидуальные предприниматели ( zelfstandigen zonder personeel или zzp) также получают налоговый вычет в размере 7 280 евро.

Правило 30% — если вы завербованы или переведены из другой страны на должность в Нидерландах, вы можете претендовать на постановление о 30% — это то, где только 70% вашей зарплаты будут облагаться налогом, эффективно снижая ставку налога. У вас должен быть «конкретный опыт» в вашей области, и к этой должности будет применяться минимальная зарплата. Чтобы получить это решение, вы и ваш работодатель должны подать подробную налоговую заявку в налоговую инспекцию.

Резервные платежи — если вы потеряете работу, любой резервный платеж рассматривается как доход — поэтому вы будете облагаться налогом по самой высокой ставке налогового диапазона. В некоторых случаях налог может быть уменьшен с использованием более долгосрочных страховых соглашений.

Налог на богатство— в Нидерландах есть налог на богатство (Ставка 3) на сбережения, имущество и инвестиции, где прибыль облагается налогом в размере 30%. Налог уплачивается с фиктивной прибыли, которая взвешивается в зависимости от суммы объявленных активов. Существует исключение в отношении первых 30 000 евро для физических лиц и 60 000 евро для финансовых партнеров. В налоговом году 2018 года налогооблагаемые уровни относятся к активам в размере 30 000–70 800 евро, 70 801–978 000 евро и более 978 000 евро. Эффективные показатели растут для каждой последующей полосы — примерно на 0,61%, 1,3% и 1,6% соответственно. Этот налог на имущество означает, что для инвестиций нет налогов на прирост капитала.

Корпоративные налоги и дивиденды. Ставки корпоративного налога составляют 20% на первые 200 000 евро и 25% на оставшиеся. Дивиденды облагаются налогом в 15%. Частные компании с ограниченной ответственностью известны как bv или besloten vennootschap .

НДС— существует налог на добавленную стоимость, называемый BTW ( Belasting Toegevoegde Waarde ), в размере 21% на большинство товаров и услуг и низкий тариф в размере 6% на продукты питания, лекарства и другие отдельные товары. Если вы ведете бизнес ( ondernemer ), то вам придется взимать BTW с ваших клиентов; с другой стороны, вы также можете вернуть любой BTW из ваших расходов. Возврат НДС можно сделать онлайн (обычно ежеквартально) через веб-портал налогового департамента. Отметим, что с 2019 года низкий тариф BTW вырастет до 9%.

Возврат налогов — Если вы работали в Нидерландах только часть года, то вы можете иметь право на возврат налога из-за переплаты подоходного налога и взносов в национальное страхование. Вы можете запросить возврат денег непосредственно в налоговой инспекции или во время подачи налоговой декларации.

Если вы живете за пределами ЕС, вы можете запросить возврат НДС по любому товару, купленному в Нидерландах, при условии минимальной цены покупки.

Владельцы домов — голландские налоговые резиденты, которые владеют и живут в собственности с ипотекой, могут получить налоговые льготы по выплате процентов по ипотечным кредитам. Владельцы недвижимости также обязаны уплачивать ежегодные налоги на недвижимость ( OZB, onroerende zaakbelastingen ) в местный муниципалитет, основанный на предполагаемой стоимости недвижимого имущества (известной как WOZ, onroerende zaken ).

Налоги на смерть — если вы умрете, находясь в Нидерландах, то все ваше имущество должно будет платить налоги на наследство с некоторыми исключениями. Ставки варьируются от 10% до 40%.

Обратите внимание, что эта статья предназначена только для информационных целей, поэтому мы не можем предоставить личную финансовую консультацию. Налоговое законодательство может быть изменено, поэтому, пожалуйста, обратитесь к квалифицированному финансовомуспециалисту.