Налог на доходы в дании

Налоговая система Дании

Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов. В структуре доходов бюджета около половины занимает подоходный налог с физических лиц. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья. Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Личный доход включает: заработную плату, суммы возвращенного налога, стоимость бесплатного жилья, расходы по служебному автомобилю, использованному в личных целях, пенсии, чистый доход от предпринимательской деятельности (исключая затраты и процентный доход).

Доход от капитала состоит из: чистых процентов, налогооблагаемой прибыли при продаже акций, удерживаемых в собственности более трех лет, дивидендов от зарубежных компаний (в случае, если налог, удержанный в иностранном государстве, меньше датского), сумм арендной платы за жилье, предоставляемое внаем.

Налогооблагаемый простой доход — это совокупность личного дохода и дохода от капитала за исключением льгот, вычетов и освобождений.

Доход от акций включает: налогооблагаемую прибыль от продажи акций, удерживаемых более чем три года, дивиденды, полученные от датских компаний, зарубежных компаний (если причитающийся налог зарубежного государства существенно ниже датского) и некоторые доходы, распределяемые инвестиционными трастами.

Подоходный налог включает в себя государственный, муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243500 датских крон. Предельная ставка подоходного налога составила в 1996 г.- 61 %, в 1998 г. предполагается ее снижение до 58 %.

В 1994 г. введен новый налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от валовой заработной платы. Эти взносы удерживаются работодателем и уплаченные суммы налога уменьшают налогооблагаемую базу на сумму персонального вычета, который составляет в среднем 13224 датских крон. Взносы в государственные пенсионные и страховые фонды также могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Кроме того, налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года. При этом прибыль уменьшается на суммы краткосрочных убытков, а неучтенные краткосрочные потери могут переноситься в счет краткосрочной прибыли, полученной в течение последующих пяти лет.

Льготы по понесенным убыткам достаточно весомы. Убытки сначала вычитаются за счет полученной долгосрочной прибыли, но если это по некоторым причинам неосуществимо, то суммы убытков могут быть предметом уменьшения налогооблагаемой прибыли. Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога. Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения при условии, что номинальная процентная ставка по этим финансовым инструментам не более 6-7 % по эмиссиям, проведенным до 1995 г.). Прирост в отношении долговых инструментов, приносящих низкий доход, облагается налогом как доход от капитала.

Прирост капитала или убыток от реализации или погашения облигаций и других финансовых операций в иностранной валюте облагается точно так же, как и доходы в национальной валюте.

Доход от инвестиционной деятельности, проценты и некоторые зарубежные инвестиции включаются в капитальные доходы.

Дивиденды облагаются налогом в размере 25 %, этот налог удерживается у плательщика компанией, осуществляющей свои обязательства. Доход по дивидендам, превышающим 33800 датских крон, облагается налогом по ставке 40 %.

Установлены особые правила налогообложения для иностранных работников.

Иностранные граждане, находящиеся на территории Дании от 6 месяцев до 3 лет, могут по желанию получать заработную плату в наличной форме по специальному налоговому режиму при условии, что они являются резидентами Дании и наняты на работу датским работодателем, имеющим постоянное представительство на территории Дании. В соответствии с особым налоговым режимом доход облагается по фиксированной ставке 25 %, при этом налог удерживается работодателем. На такой доход не установлено никаких вычетов. По истечении трехлетнего периода иностранному гражданину может быть дано разрешение остаться в Дании на срок до 48 месяцев, на протяжении которых его доходы будут облагаться согласно общим правилам налогообложения в Дании. Если он останется на ее территории и далее, то порядок налогообложения будет аналогичным для налогообложения коренных граждан.

Для того чтобы выбрать специальный режим, заработная плата физического лица в наличной форме должна быть не менее 44700 датских крон.

Иностранным гражданам, которые не попадают под особый налоговый режим, может быть предоставлен налоговый кредит для покрытия расходов по обустройству, если их контракт заключен на срок не более трех лет, они осуществляют свою трудовую деятельность и получают заработную плату на иностранном предприятии. Вычет в размере 8000 датских крон плюс 5 % от валового дохода, составляющих в сумме не более 25 % от валового дохода, применяется в отношении иностранцев, работающих в Дании более двух лет.

Годовая налоговая декларация должна быть предоставлена в налоговые органы по месту проживания не позднее 31 мая года, следующего за отчетным годом. Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то крайний срок подачи декларации — 30 июня.

Подоходный налог уплачивается авансовыми платежами в течение налогового года на основании предварительной налоговой регистрации. В зависимости от даты подачи декларации о доходах местный налоговый орган высылает налоговое извещение о сумме, причитающейся к уплате до мая или августа.

Суммы, уплаченные свыше причитающегося налога, возмещаются с дополнительным процентным начислением в размере 4 % в сроки предоставления извещения налоговыми органами.

Рассмотрим основные вопросы корпоративного налогообложения.

Компания считается резидентом Дании, если она была зарегистрирована согласно датскому законодательству или если главный орган управления этой компанией расположен на территории Дании. Юридические лица — резиденты Дании имеют полную налоговую обязанность по всему доходу, полученному как на территории Дании, так и за ее пределами. Компании-нерезиденты выплачивают налоги только с тех доходов, источники которых находятся в Дании, включая прибыль постоянного представительства, доходы от земельных участков, авторские гонорары, дивиденды и другие источники доходов. Налоговое бремя распространяется на доходы, полученные в отчетном финансовом году. Началом финансового года для только что созданной компании является момент ее регистрации.

Ставка налога на прибыль корпораций установлена в размере 34 % и применяется как в отношении резидентов, так и нерезидентов. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании.

Установлены достаточно жесткие правила определения и корректировки налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемая прибыль — это прибыль, взятая из итогового отчета о финансовых результатах предприятия за отчетный период. Она уменьшается на сумму фактических затрат на ведение бизнеса (ведение, сохранение и поддержание бизнеса). Однако только 25 % затрат на подготовку и проведение развлекательных мероприятий может быть вычтено из налогооблагаемой базы.

Предприятие может уменьшить размер чистой стоимости материальных запасов по бухгалтерским книгам предприятия в целях налогообложения до 12 % в год, независимо от других положений, вычитаемых из налогооблагаемой базы, по устаревшим и труднореализуемым объектам. Этот вычет затем должен быть прибавлен к совокупному доходу, полученному в следующем финансовом году, затем следующий вычет может быть сделан при необходимости уменьшения налогооблагаемой базы. Эта льгота предоставляется в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли за счет прибыли следующего года.

Амортизация не учитывается в целях налогообложения корпоративным налогом и, соответственно, должна быть прибавлена к балансовой стоимости активов при определении налогооблагаемого дохода. Ставки амортизационных отчислений и метод списания отражены в таблице № 1.

Ускоренная амортизация может быть предоставлена по машинам, оборудованию и зданиям начиная с года подписания контракта до момента доставки этих активов, контрактная стоимость которых должна превышать 700000 датских крон. Сумма амортизационных отчислений по ускоренному методу списания не может быть выше 30 % от общей стоимости по контракту и не должна превышать 15 % в год. Специальные повышенные ставки амортизационных отчислений установлены для зданий, машин и оборудования, принадлежащею предприятиям, основанным (зарегистрированным) на территории зон свободного предпринимательства.

Налоги в Дании для физических и юридических лиц

Налоговая база отличается высокими ставками и расширенным кругом плательщиков:

• компании, находящиеся под датской юрисдикцией, обязаны делать отчисления со всех видов доходов;
• ЮЛ-нерезиденты выплачивают процент с заработка, полученного только на территории страны;
• частные лица становятся резидентами после 6 месяцев проживания в королевстве и приобретают налоговые обязательства, независимо от своего гражданства.

Под действие перечисленных правил подпадают также Фарерские острова и Гренландия, что нужно учитывать, планируя бизнес на этих территориях.

Для датской фискальной системы характерно и практически полное отсутствие налоговых льгот – послабления даются только в особых случаях, предусмотренных законом.

Подоходный налог – это основное отчисление резидентов в пользу государства. При его начислении суммируются все доходы лица, независимо от источника их получения. Формируется подоходный налог в Дании из 5 видов сборов:

• государственный;
• муниципальный;
• региональный;
• церковный;
• в центр занятости.

Усредненная ставка составляет 58%, но контролирующие органы при расчетах применяют прогрессивную шкалу и озвученная цифра может быть уменьшена. Налог на доход имеет сложную систему вычислений, в которой работодатель не участвует. Ответственность в полном объеме возлагается на работника.

Для физических лиц предусмотрены и другие виды налогов:

Лучшая налоговая гавань мира – Дания

Дания, в общем и целом, считается одной из самых дорогих и высоко налогооблагаемых стран мира. Однако для находчивых не резидентов Дания предлагает достаточно большое количество преимуществ и возможностей сэкономить на налогах.

Одна из самых популярных стратегий – это регистрация безналоговой холдинговой компании в Дании. Некоторые крупные международные конгломераты, например, Pepsico. Для того, чтобы получить нулевой налоговый статус для своего Датского холдинга Вам нужно будет соответствовать некоторым требованиям. Но неудобства, сопряженные с требованиями многократно перевешиваются плюсами, которые вы получите благодаря работе с Датскими безналоговыми холдингами. Преимущество Дании в ее основательных договорах об избежании двойного налогообложения. На данные момент Данией подписано 114 международных налоговых соглашения. 69 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения, а 45 из оставшихся – договорами по обмену налоговой информацией. За полным и актуальным списком международных договоров Дании вы сможете следить здесь: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/DK#agreements

Именно толковые договора об избежании двойного налогообложения делают Данию одним из идеальных мест в мире для регистрации холдинговых компаний, так как они позволяют переводить дивиденды от дочерних компаний из других стран без налоговых вычетов.

Дания является очень привлекательной налоговой гаванью для регистрации холдинговых компаний и благодаря тому, что является частью Евросоюза. Следовательно, Дания подчиняется директиве Евросоюза о дочерних и холдинговых компаниях ( EU Parent – Subsidiary Directive, если вы захотите найти оригинал документа в Интернете). Согласно данной директиве, если Датская холдинговая компания контролирует как минимум 25% акций другой дочерней компании в другой стране Евросоюза, то любые дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией из ЕС Датской холдинговой компании не получат предварительных налоговых вычетов. Если дочерние компании не из ЕС, то в игру вступают договора об избежании двойного налогообложения, о которых я писала выше.

Использования Датских холдингов для избежания предварительных налогов – это всего лишь один из аспектов использования Датских холдинговых компаний. Важно отношение к налогам в Дании в целом. Ставка налога на корпоративный доход в Дании приравнивается к 25%, но дивиденды, получаемые Датскими холдинговыми компаниями официально освобождены от данного налога, если соблюдены специальные условия. Даже если налог не был уплачен дочерней компанией, которая переводина дивиденды на счета Датского холдинга, освобожденному от налогов Датскому холдингу по перечисленным дивидендам налогов платить не нужно.

В этом и состоит главное отличие Датских холдинговых компаний от других юрисдикций Евросоюза, которые применяют для регистрации холдингов ( Австрия, Бельгия, Франция, Германия, Люксембург, Нидерланды, Великобритания). Остальные холдинговые юрисдикции Евросоюза освобождают дивиденды от налогов только при условии, что иностранная дочерняя компания уже оплатила налог.

Что касается налога на прирост капитала после продажи акций холдинговой компанией, то стандартная ставка налога на прирост капитала в Дании может доходить до 25%. Однако, законодательство Дании и здесь предусматривает полное освобождение от выплаты налога на прирост капитала для Датских холдингов, которые продают акции иностранной дочерней компании. То есть на данный момент существует 69 стран, которые могут проводить свои дивиденда через Данию без уплаты предварительного налога. Данный факт в сочетании с освобождением от налога на прирост капитала делают Данию одной из самых лучших в мире налоговых гаваней для регистрации иностранных холдингов.

Как можно использовать «налоговую гавань» Данию для международного налогового планирования?

Как специалист по международному налоговому планированию лично для себя я вижу как минимум десять причин включать Датские холдинги в схемы легальной оптимизации налогов некоторых моих клиентов в некоторых особых случаях.

Датские «оффшорные» компании можно использовать с следующих целях:

Налоговая система Дании

У всех налогоплатильщиков в Дании есть личный налоговый вычет (personfradrag), который составляет 46.200 крон в год (на 2019 год)

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством. Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов.

Налог, уплаченный в казну Датского государства идет на благо людей (бесплатная медицинская помощь, бесплатное обучение в школах, бесплатное изучение датского языка в первые 3 года после регистрации, отличные дороги и тп.). Вот пример распределения 1 кроны:

Личный налоговый вычет (personfradrag)

У всех налогоплатильщиков в Дании есть личный налоговый вычет (personfradrag), который составляет 45.000 крон в год (на 2017 год) для людей старше 18 лет. Личный налоговый вычет полагается всем жителям Дании, это те деньги, которые налогом не облагаются. Если вы, например, заработали всего 45.000 в 2017 году, то вам не нужно будет платить налог вовсе.

Если у вас нет дохода вовсе и вы не используете ваш личный налоговый вычет, то он перехоит вашему супругу/супруге, который/-ая будет получать больше денег на руки из-за того, что уменьшит свою налогооблагаемую сумму, используя ваш налоговый вычет.

AM-B > Это не что иное, как 8%, которые Вы платите со всей своей заработной платы. Работодатель отчисляет AM bidrag от вашей зарплаты после того как все пенсионные выплаты уже были отчислены (в том числе и ATP bidrag). Но, Вы не должны платить AM bidrag, если вы получаете стипендию, пенсию, государственное пособие, пособия по безработице и прочие пособия. Все это должно отображаться в вашей налоговой карте для того, чтобы ваш B-kort был правильный.

A-SKAT это ваша зарплата до налогов минус AM-bidrag и минус сумма необлагаемая налогом

Все люди, работающие в Дании к концу каждого года с ноября месяца или же по прибытию в Данию, обязаны заполнять предварительную налоговую декларацию (forskudsopgrelse) о своем ожидаемом годовом доходе, полагающихся льготах, семейном положении и тп. После этого вы получаете налоговую карту (так называемый б-корт или фри-корт). Свой B-kort никогда не стоит сравнивать с бикордом друга или соседа, т.к он зависит он множества факторов, таких как например начало и конец вашей визы, ваш доход, семейное положение и тп. «Поднять b-kort» можно, если это необходимо, если SKAT рассчитал его не учитывая ваших индивидудальных особенностей. Большой b-kort не значит правильный.

Для новоприбывших в Данию, необходима регистрация в налоговой системе, о которой мы писали выше. Если же у вас уже есть налоговая карта и в следующем году вы продолжаете работать, то налоговая служба высылает вам предварительную налоговую карту («Forskudsopgrelse») на следующий год, которую необходимо проконтролировать и добавить недостающие льготы, если они у вас есть. Если этого не сделать, то B-kort будет вам начислен автоматически т.к это делает компьютер и он не знает о вашей личной финансовой ситуации. Не знание законов, не освобождает от ответственности и если из-за вашей невнимательности в конце года вам придет долг по скату, вам его придется заплатить. Чтобы избегать таких неприятностей, очень важно вносить любые изменения в своей налоговой карте (изменение годового отчета, декрет, больничный, переход со студенческой визы на рабочую и т.п.)

Годовой отчет (Rsopgrelse)

Каждый год с марта по июль все в Дании заполняют налоговые декларации (selvangivelse). Скат высылает вам предварительный годовой отчет. Ваша задача проконтролировать достоверность указанной информации, а так же внести недостающие льготы. Например: студенческие льготы, льготы, полагающиеся вам, если у вас временный контракт, проезд от места прописки в Дании до работы, кредит, алименты и т.п. После того, как вы заполните декларацию, вы увидите свой годовой отчет. Красные или зеленые цифры. Красные – долг по скату, зеленые – приятный бонус от налоговой «возврат налогов». Возврат вы получаете, если в течении прошлого года вы переплатили в SKAT. Как правило, деньги вы получаете в течении короткого времени на ваш NEM счет, если у вас нет долгов за ранние года. Красные цифры – долг, который вы можете оплатить сразу, разбить оплату на несколько месяцев или же подождать пока SKAT внесет ваш долг в налоговую карту следующего года (с небольшим процентом)

Закажите консультацию и мы поможем вам разобраться с вашей налоговой картой

Что нужно знать о налогах в Дании?

Дания – высокоразвитое государство с социально ориентированной экономикой, в котором большое внимание уделяется финансированию социальной сферы, системы образования и здравоохранения. Налоги в Дании исчисляются рекордными суммами, что не в последнюю очередь обусловлено самыми высокими в мире зарплатами и комфортными условиями жизни. При этом датчане обладают глубоким чувством гражданской ответственности, что побуждает их добросовестно и без жалоб платить немалые сборы.

• 1 Типы налогов
  • 1.1 Налоги на предпринимательскую деятельность
  • 1.2 Налог на имущество
  • 1.3 Налогообложение физлиц
  • 1.4 Налог на добавленную стоимость
  • 1.5 Акцизный сбор
  • 1.6 Налог на прибыль от дивидендов
  • 1.7 Корпоративный налог
  • 1.8 Налогообложение при регистрации автотранспорта
  • 1.9 Налог на оформление документов

2 Как вернуть переплаченные налоги

3 Налоговая служба SKAT

4 55 фактов о жизни в дании: Видео

Типы налогов

В целом система налогообложения Дании отличается от других стран Евросоюза лишь своими ставками. Размер налога зависит от двух основных факторов: статуса проживания в стране и источника поступления средств.

В Королевстве Дания существуют следующие виды налогов:

• на бизнес;
• на имущество;
• подоходный налог;
• на добавленную стоимость;
• акцизы;
• на дивиденды;
• корпоративный налог;
• на регистрацию автотранспорта;
• гербовый сбор.

Налоги на предпринимательскую деятельность

Для Дании характерны четыре основных типа ведения бизнеса: индивидуальное предпринимательство, партнерское предпринимательство, закрытая акционерная компания и открытая акционерная компания. В первых двух случаях владельцы предприятий обязаны уплачивать личный подоходный налог, а также корпоративный и налог на доходы от прироста капитала.

Что касается акционерных компаний, то подобного рода организации должны уплачивать корпоративный сбор. Кроме того, большая часть таких предприятий, за исключением некоторых сфер бизнеса, обязана платить налог на добавочную стоимость.

Налог на имущество

Под налогообложение в Дании подпадает все недвижимое имущество физических лиц. Согласно закону, в этом случае применяются два вида налогов: налог на недвижимое имущество и налог на здания, которые используют как офисы, отели или в других целях предпринимательской деятельности.

В первом случае сумма налога рассчитывается исходя из стоимости земли, во втором – исходя из стоимости самого здания. Налогообложение недвижимости слагается из уплаты муниципального и федерального налога: ставка муниципального сбора не может превышать 1%, тогда как федерального равна 1% стоимости недвижимости, если она составляет менее 3 040 000 датских крон (440 000 USD), и 3% – когда недвижимость дороже указанной суммы.

Налогообложение физлиц

Налоги в Дании для физических лиц делятся на четыре категории:

• личный доход (доход от занятия предпринимательской деятельностью, заработная плата, пенсия);
• доходы от участия в организации (чаще всего дивиденды);
• доход от прироста капитала (к примеру, от продажи облигаций);
• доход от иностранных источников.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале и уплачивается отдельно по каждому из параметров.

Если сумма личного дохода и дохода от капитала не выше 40 800 датских крон (6 250 USD), ставка налога составляет 6,83%.

Когда личный доход превышает 449 100 крон (68 770 USD), а доход от прироста капитала выше 40 800 крон, ставка установлена как 15%.

Если доходы от дивидендов не выше, чем 49 200 крон (7 530 USD), ставка составляет 27%, если выше – 42%.

Но в сумме с муниципальными налогами ставка налога на доходы физлиц не может превысить 51,7%.

Налог на добавленную стоимость

Ставка НДС в Дании является неизменной и составляет 25%.

Плательщиками налога на добавочную стоимость являются все предприятия, чей годовой доход составляет свыше 20 000 датских крон (2 900 USD).

НДС платит большинство предприятий, которые занимаются производством товаров и предоставлением разного вида услуг, причем он обязателен как для продавцов, так и для потребителей.

Однако печатная продукция (книги, журналы, газеты), почтовые и банковские услуги, пассажирский транспорт, страховые, общеобразовательные и медицинские услуги НДС в Дании не облагаются. Кроме того, исключением является и ряд товаров, для которых действует нулевая ставка налога (к примеру, товары, которые поставляются в пределах Европейского Союза).

Акцизный сбор

Акцизами в Королевстве Дания облагаются такие товары, как крепкие спиртные напитки, минеральная вода, пиво, табак, чай и кофе, кондитерские изделия, а также нефтепродукты и уголь, электроэнергия и электрические лампы. Подакцизным также является игорный бизнес.

Государство заботится о здоровье своих граждан, поэтому налогами облагаются некоторые продукты, которые могут вызвать проблемы со здоровьем.

Например, налог на жир в Дании был введён для того, чтобы уменьшить объём потребления жителями страны насыщенных жиров. К тому же в королевстве действуют налоги на сахар и мороженое, что, по мнению правительства, должно предотвратить ожирение у датчан.

Налог на прибыль от дивидендов

Налог на полученные дивиденды составляет 30%. Так, за дивиденды в сумме менее 50 600 датских крон (7 300 USD) физические лица должны уплатить налог в размере 27%, свыше этой суммы – 42%.

Для юридических лиц ставка налога составляет 25%. При этом юридические лица, получающие дивиденды в подконтрольных датских фирмах (в которых владеют не менее 25% акций) и в иностранных фирмах (при определенных условиях), не включают такие дивиденды в налогооблагаемый доход.

Корпоративный налог

Ставка налога для большинства компаний, в том числе иностранных, составляет 32%, для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций – 16%. Компании-резиденты государства обязаны уплачивать налоги по всем филиалам компании (включая предприятия за границей), нерезиденты платят только по тем предприятиям, которые расположены на территории страны. Из налогооблагаемой суммы могут быть вычтены затраты на ведение бизнеса.

Налогообложение при регистрации автотранспорта

Транспортный налог в Дании взимается с продажной стоимости автомобиля, подлежащего регистрации, включая НДС. Ставка налога на новые легковые автомобили ценой до 34 400 датских крон (4950 USD) составляет 105%; свыше этой суммы – 105% от 34 400 крон плюс 180% от остальной части. Ставки на грузовые автомобили зависят от их общего веса и назначения.

Налог на оформление документов

При оформлении разного рода документов в Дании взимается гербовый сбор. Он составляет от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа и стоимости сделки.

Как вернуть переплаченные налоги

Работая за рубежом, вы платите налоги, которые составляют приблизительно 20% вашего личного заработка, поэтому для иностранных работников предусмотрен возврат налогов из Дании. Вы можете вернуть переплаченную сумму за последние три года, если в период временной работы по контракту сами платили за жилье и питание, а место жительства в родной стране в это время оставалось за вами.

Датским законодательством также предусмотрены некоторые налоговые скидки, например, на пользование транспортом, на воспитание детей, на пожертвования и др. Для того чтобы получить компенсацию, следует составить налоговую декларацию.

Возврат переплаченных денег возможен в следующих случаях:

• вы уплачивали налог по специально установленному тарифу;
• вы являлись сезонным работником и отработали в стране 6 месяцев и больше;
• вы отработали меньше 6 месяцев, но при этом общая сумма вашей заработной платы составила лишь 75% от годовой прибыли.

Нерезиденты также имеют возможность вернуть часть уплаченных денег за некоторые товары из магазинов с надписью Tax Free. Система позволяет получить до 22% от стоимости покупки.

Пункты, где можно забрать деньги, расположены в аэропорту. Также возврат средств можно получить в некоторых банках, сотрудничающих с этой системой.

Налоговая служба SKAT

SKAT – это независимое национальное агентство, несущее ответственность за соблюдение налогового законодательства в стране. Служба управляет администрированием всех задач, связанных:

• с прямыми и косвенными налогами;
• с таможней;
• со взысканием долгов;
• с налоговой оценкой недвижимости и транспортных средств.

Разобраться в том, как проверить налог в SKAT (Дания), несложно – достаточно перейти по ссылке www.skat.dk и выбрать расчёт задолженности за интересующий вас период.

Официальная страница службы доступна на трёх языках: датском, английском и немецком. Если при пользовании ресурсом возникли трудности, вы можете обратиться за помощью по телефону налоговой службы +45 72 22 28 92 или назначить личную встречу.

Правительство Дании отказалось снижать налоги для богатых

С точки зрения налоговых ставок для богатых, Дания занимает одно из первых мест в Европе и в мире. Эта страна занимает также лидирующее место среди стран ОЭСР по отношению налоговых сборов к ВВП (46.6% в 2015 году). Налоговая ставка для наиболее состоятельных налоговых резидентов Дании может превышать 50%. Новая правящая коалиция перед выборами пообещала исправить ситуацию, однако пока их планы далеки от реализации.

С предложением снизить налоговую нагрузку для получателей наиболее высоких доходов выступила партия Либеральный союз во главе с министром иностранных дел Дании, Андерсом Самуэльсеном. Но на предстоящих парламентских переговорах осенью 2017 года это предложение не будет рассмотрено, так как остальные партии не поддерживают его, и убедить их у Либерального союза пока возможности нет.

Налоги для богатых в Дании

Сформированная в 2016 году коалиция одной из главных своих задач ставила уменьшение количества датчан, которые должны платить налог по самой высокой ставке. Для этого предлагалось повысить порог доходов, по достижению которого применяется наибольшая налоговая ставка. Сейчас этот порог составляет 480,000 датских крон (64,500 евро).

Этой осенью в парламенте Дании состоится рассмотрение нового налогового плана, разработанного коалицией. Однако, главное предложение в области налогообложения для богатых будет отложено. Это можно считать довольно серьезным поражением для действующей коалиции. Тем не менее, по словам политиков, они не оставляют надежды в будущем все-таки достигнуть своей цели и снизить налоговое бремя для состоятельных датчан.

Главным противником предложения стала Датская народная партия. Ее лидер Кристиан Тулсен Дал отметил, что его партия не поддержит предложения о снижении налогов для богатых. Вместо этого они будут добиваться понижения налогов для менее обеспеченных слоев населения.

При этом поддержка Датской народной партии была обязательным условием для того, чтобы предложение коалиции было принято парламентом. Учитывая крайне негативную позицию Датской народной партии, предложение заранее обречено на провал.

Отказ поддержать предложение коалиции подтвердила и Социал-демократическая партия Дании, которая является крупнейшей оппозиционной партией. С их точки зрения, средства бюджета в первую очередь необходимо направлять на социальное обеспечение, а не на налоговые льготы для тех, кто и так зарабатывает больше всех.

Другие налоговые реформы

Помимо предложения снизить порог доходов, по достижению которого применяется наибольшая налоговая ставка, осенью 2017 года правительство Дании будет рассматривать другие предложения, входящие в налоговый план коалиции.

В частности, правительство планирует принять меры для того, чтобы сделать Данию более привлекательной с точки зрения работы. Экономика государства развивается быстрыми темпами, в результате чего уровень безработицы уже составил 3.5%. В ближайшем будущем Дания может столкнуться с нехваткой рабочей силы. Решение этой проблемы с помощью иммиграции блокирует Датская народная партия. Другой вариант — действовать с помощью финансовых мер.

Предлагаемый ряд налоговых мер может помочь снизить налоговое бремя для датчан с 46.6% до 44%. Для этого планируется ввести широкий спектр налоговых льгот, которые затронут получателей всех групп доходов. В частности, датчанам придется меньше платить за пенсионные сбережения и пошлины на автомобили.

Кроме того, разрабатываются другие финансовые меры, которые помогут увеличить присутствие рабочей силы на рынке труда. На сегодняшний день довольно большое количество потенциальных работников в Дании получают социальные пособия и не хотят работать. В государстве с населением 5.8 млн государственную помощь получают 750,000 человек. Из-за высоких налогов многим просто не выгодно работать. В этой ситуации снижение налогов может увеличить предложение рабочей силы, что так необходимо Дании.

Предложения в области налогообложения всегда вызывают бурные дискуссии и возражения. Каждая партия защищает свои интересы. По всей видимости, еще не пришло то время, когда в Дании правящая коалиция будет защищать интересы наиболее состоятельных налогоплательщиков.

Налогообложение в Дании для бизнеса и частных лиц

Основные данные

1. Физические лица обязаны отдавать государству 55,6% от дохода.
2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 22%.
3. Перечисление средств в налоговую от суммы прироста капитала составляет 24,5%.
4. Размер НДС – 25% в среднем. Точная цифра зависит от вида товара или услуги.
5. Уровень гербового сбора – от 0,6 до 1,5%. Государственных пошлин нет.

Информация для физических лиц

Как и компании, обычные граждане делятся на резидентов и иностранцев. Подоходный налог в Дании выплачивают и те, и другие. Подданные государства обязаны отчитываться о собственном уровне дохода вне зависимости от того, на территории какой страны или стран они работают. Резидентом считается любой человек, который:

• проживает в стране;
• проводит в республике не менее 6 месяцев ежегодно.

Налог на прибыль в Дании отличается высоким уровнем поборов именно с физических лиц. Пошлины взимаются с заработной платы, льгот, премий, процентных доходов и предпринимательства. В случае, если физическое лицо открывает ИП, его доход облагается теми же ставками, что и у компании.

Общая сумма налога складывается из: государственных, муниципальных, церковных отчислений, а также выплат на социальное страхование. Размер вычетов зависит и от уровня дохода контрагента: при прибыли не более 40800 крон в год максимальная ставка составляет 36,5%, больший доход облагается пошлиной до 42%. Декларация для оплаты подается до 1 июля года, следующего за отчетным периодом.

Одной из услуг нашей юридической фирмы является возврат налогов из Дании. Данная процедура возможна для тех граждан страны или нерезидентов, которое работали в пределах границ государства на протяжении последних 3-5 лет. Приблизительная сумма возврата зависит от уровня дохода, продолжительности пребывания в республике и иных факторов. Форму для подсчета вам предоставит специалист компании UraFinance.

Информация для юридических лиц

Все компании, существующие в стране, делятся на местные предприятия и фирмы нерезидентов. Для каждой категории существуют собственные особенности налогообложения:

1. Предприятия-резиденты выплачивают государству пошлины от дохода, полученного филиалами и дочерними компаниями по всему миру. От налога освобождаются только постоянные представительства на территории других республик, а также недвижимость, купленная или арендованная для рабочих целей.
2. Бизнес нерезидентов облагается налогами по текущей ставке, однако только на ту прибыль, которая получена с контрагентов Дании. Если у иностранца есть филиалы или дочерние предприятия, их доходы также учитываются при подаче ежегодной декларации.

При расчете общей прибыли учитываются не только активные коммерческие счета, но и пассивный приток финансов. Правительство государства дает право вычесть из суммы прибыли в декларации расходы, необходимые для ведения бизнеса.

Учреждениям, работающим в сфере газа и нефти, необходимо перечислять 22% от собственной суммы дохода ежегодно. Уровень ставки снижен относительно 2015 года, когда процентный показатель составлял 23,5%. Прирост капитала на нефтегазовых предприятиях по-прежнему облагается налогом 24,5%.

1. От налогообложения освобождаются дивиденды, получаемые от филиалов. Финансы, выплаченные нерезиденту, облагаются ставкой 27%.
2. При сумме товарооборота не более 7,5 миллиона крон осуществляется полный вычет убытков прошлых лет.
3. Проценты и роялти, перечисленные иностранцам, подлежат взысканию пошлины в размере 25%, кроме случаев, когда процент снижается за счет использования соглашения о двойном налогообложении.

НДС в Дании на сегодняшний день

Налог на добавочную стоимость взимается с 90% товаров и услуг, предлагаемых предприятиями. Стандартный размер ставки составляет 25%. Бизнесмены имеют право включать НДС в сумму своей продукции или оплачивать пошлину самостоятельно. Для постановки на учет в налоговые органы необходимо вносить оплату. Для резидентов максимальная сумма составляет 6720 евро. Если предпринимателем является нерезидент – порог не ограничен.

От НДС в Дании освобождены следующие виды услуг:

При превышении годового уровня товарооборота в 6,7 миллиона евро, предприятие оплачивает НДС ежемесячно. Если доход составляет от 0,67 до 6,7 млн евро, достаточно вносить оплату раз в три месяца. При прибыли менее 0,67 млн евро исчисления производятся дважды в год. Перед каждым перечислением в налоговую службу подается декларация.