Налоги в словении для юридических лиц

Налоги в словении для юридических лиц

Перед тем, как начать или купить готовый бизнес Словении, стоит внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое. Вам необходимо знать виды и суммы налоговых отчислений, которые надо будет выплачивать.

По существующему закону “Об иностранных гражданах” и закону “О трудоустройстве иностранцев” в только что открытой компании не устанавливаются минимальная величина прибыли, а также нет обязательного ежемесячного или ежегодного оборота средства в компании.
Ваша компания должна существовать без нарушений трудового законодательства, регулярно выплачивать все установленные налоги и зарплату сотрудникам. В общем, вы должны выполнять обязательные требования, предъявляемые к деятельности компаний в Словении.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Словении, как и в остальных странах Евросоюза, действуют общеевропейские правила исчисления и уплаты косвенных налогов, установленные нормами Евросоюза (Directive 2006/112).
Частный предприниматель или юридическое лицо, ведущие бизнес в Словении, обязаны в первую очередь зарегистрировать свою деятельность в госорганах республики. Если частный предприниматель или компании зарегистрированы любой другой стране Евросоюза, то законом разрешается вести коммерческую деятельность на прямую. Надо лишь зарегистрироваться в налоговом реестре и получить идентификационный налоговый номер (TIN).

Если частный предприниматель или компания не имеют зарегистрированного постоянного или временного адреса на территории республики, но все равно хотят вести коммерческую деятельность в Словении, обязаны платить налог на добавленную стоимость.

Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22%. Применение пониженной ставки в 9,5% возможно в отношении ряда операций, касающихся реализации продуктовых и фармацевтических товаров, печатных изданий, а также медицинских и похоронных услуг.Ставка 0% применяется при экспортной реализации и поставках внутри Евросоюза.

Для того, чтобы возвращать НДС на приобретенные товары и услуги в Словении, необходимо иметь за предыдущие 12 месяцев оборот не менее 50 000 евро. Также можно подать заявку в налоговый орган Республики Словении и предоставить доказательства ваших будущих сделок с партнерами или контр-агентами.

Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы уплачивается резидентами, а также лицами-нерезидентами – в отношении их доходов от источников в Словении.

Резидентом Словении для целей налогообложения признаются физические лица, имеющие место постоянного проживания, центр жизненных интересов на территории страны, или находящиеся в Словении более 183 дней в течение года.

Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые в адрес физических лиц, облагаются налогом у источника по ставке 25%. В отношении не-резидентов, СОДН могут быть предусмотрены иные ставки.

К примеру, EU PSD 90/35 согласно которой не облагаются налогом дивиденды в пользу материнской компании-члена ЕС или Швейцарии, если такая компания владеет как минимум 10% долей на протяжении 24 месяцев. А также, если получатель таких дивидендов не может зачесть такой налог в своей стране.

Проценты по долговым займам и государственным ценным бумагам не облагаются налогом у источника. Роялти, выплачиваемые в адрес резидентов, дополнительно облагаются НДС.

Налог на недвижимое имущество физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц в Словении является местным. Налоговой базой для недвижимости является ее стоимость.
Ставки налога в отношении построек различаются в зависимости от типа постройки (от 0,15% до 0,75%), в отношении земельных участков – в зависимости от типа участка (от 0,07% до 0,75%).

В отношении недвижимости, стоимость которой превышает 500 000 €, налог увеличивается на 0,25%. Муниципалитеты могут дополнительно поднимать ставку на величину вплоть до 0,5%.

Налог на прибыль юридических лиц

Налогом на прибыль в Словении облагаются коммерческие и некоммерческие (в части доходов от предпринимательской деятельности) организации, в том числе, не резиденты.

Базовая ставка налога на прибыль составляет 17%. Возможно применение нулевой ставки в отношении определенной деятельности.

Доход от прироста капитала облагается в составе налога на прибыль по общей ставке, за исключением дохода от продажи земель под застройку. Такие доходы облагаются налогом отдельно по ставке от 0% до 25% в зависимости от срока, прошедшего с момента отнесения земельного участка под категорию земли под строительство.

В Словении действуют нормы, касающиеся трансфертного ценообразования: «применяется правило вытянутой руки»; компании обязаны уведомлять налоговые органы о зависимых лицах, сделках с ними, если сумма сделки выше 50 000 €, методам определения цен сделок.

Зависимыми считаются компании, прямо или косвенно владеющие 25% долей или голосов другой компании, либо физические лица (или их родственники), владеющие прямо или косвенно 25% долей или голосов компании, или состоящие в органах управления компанией.

В Словении отсутствует нормативное регулирование налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

При выполнении некоторых условий отдельные организации, такие как пенсионные фонды, инвестиционные фонды, венчурные компании освобождаются от уплаты налога на прибыль юридических лиц.

Налоги в Словении

После того как Словения вошла в зону ЕС, налоговое законодательство страны было изменено и приведено в соответствие с законами Евросоюза.
Иностранцы, не являющиеся налоговыми резидентами, обязаны платить налоги в Словении, исчисляемые из суммы прибыли, которая была получена в Словении.Состоящие в законном браке супруги, платят налоги отдельно друг от друга.

Доходы от арендной платы облагаются налогом по ставке в 20%. Этот вид прибыли может быть расценен, как доход от деловой деятельности — в этом случае иностранец должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы платить все налоги в Словении.

Прибыль с капитала облагается налогом по ставке 20%. Но она уменьшается на 5% за каждые последующие 5 лет владения собственностью. Имущество, приобретенное до начала 2002, налогом не облагается. Также освобождается от выплат владелец недвижимости, использовавший данную недвижимость в качестве постоянного места жительства в течение минимум 3 лет до момента продажи. При оплате налога на доходы с капитала, иностранными гражданами учитываются особенности межгосударственных договоренностей об устранении двойного налогообложения.

Налог на прибыль в Словении с организаций в 2008 году составил 22%. В 2009 году ставка налога установлена на уровне 21%, а с 2010 года – 20% от общей прибыли организации. Доходы с капитала обычно учитываются в составе общей прибыли предприятия и подразумевают стандартные выплаты.
Налог на недвижимость в Словении взымается с городской недвижимости в зависимости от ее типа и стоимости.

Следует также упомянуть, что при оформлении договора купли-продажи недвижимого имущества оплачивается налог в размере 2% от стоимости приобретаемого объекта.
Эти выплаты необходимо производить только в случае сделок с участием объектов, которые не облагаются НДС. Выплата последнего, как правило, производится продавцом недвижимости, но для некоторых видов собственности предусмотрены исключения.

В целом налоги в Словении не очень превышают налоги любой страны Восточной Европы. Словения подписала соглашения о недопустимости двойного налогообложения с такими странами, как: Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Нидерланды, Польша, Россия, Румыния, Словакия, США, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция.

Налоги в Словении

Те, кто приобретают недвижимость в Словении, выплачивают налог на покупку — 2 % и налог на регистрацию — 0,01–0,50 %. Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1–1,0 %.

Налог на доход от аренды недвижимости для физических лиц составляет 25 %. Налог на прирост капитала — 25 %.

Налог на наследство и дарение не выплачивается при передаче прав на недвижимость детям, супругу или супруге. При передаче прав родителям, братьям и сёстрам, их детям, ставка налога составляет 5–14 %, бабушкам и дедушкам — 8–17 %. В остальных случаях он рассчитывается по ставке от 12 до 39 %. Налогооблагаемая база, как правило, составляет 80 % от рыночной стоимости объекта.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Словении. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Словении. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги в словении для юридических лиц

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы

Блок 5. Использование словенских компаний в налоговых схемах
102. Словенская компания в торговой схеме: Оптимизация налогов.
103. Российский холдинг с материнской словенской компанией: Выплата дивидендов.
104. Словенская компания кредитует российскую: Выплата процентов.
105. Словенская компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти.
106. Словенская компания владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.
107. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия.
108. Как снизить риски возникновения постоянного представительства компании Словении в России?
109. Процедура покупки/продажи компанией Словении недвижимости в России?
110. Процедура покупки/продажи компанией Словении долей в российской компании?
111. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора компании Словении?
112. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием компании Словении?
113. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием компании Словении?
114. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием компании Словении?
115. Каков «срок годности» словенской компании? Какие признаки свидетельствуют о том, что компанию «пора менять»?
116. Каковы основные меры «профилактики» словенской компании?

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Совет бухгалтера: декларация мировых и других доходов в Словении

По прошествию 6-ти месяцев с момента трудоустройства и работы в Словении, или с момента, когда вся ваша семья после получения ВНЖ в Словении приехала и зарегистрировалась по месту жительства в Словении (когда центр ваших жизненных интересов находится на территории Словении), вас признают налоговым резидентом РС. С этого момента вы обязаны декларировать в Словении все ваши мировые доходы и платить с них налоги, если такие полагаются, согласно законодательства РС.

Также, если на территории Словении вы, как физическое лицо помимо вашей зарплаты, где уже оплачиваются налоги, получаете доходы из других источников (сдача недвижимости, дивиденды, проценты от депозита и т.д.), необходимо сообщить об этих доходах в налоговую инспекцию и заплатить с них налог.

Далее приведем примеры наиболее популярных других источников доходов (в Словении или за ее пределами), когда их надо декларировать и какой налог платить:

1. Доход от трудоустройства в другой стране (не Словении) должен сообщаться вами лично в налоговую инспекцию каждый месяц не позднее 7-ми дней от получения оплаты. Авансовый подоходный налог платится на основании расчетов налоговой инспекции в течение 30-ти дней от получения расчета (при этом избегается двойное налогообложение, если это предусматривает законодательство и международные акты). Величина подоходного налога рассчитывается по ступенчатой системе (от 16% до 50%), если это доход (зарплата) от вашего главного работодателя, а в случае, если это доход от другого работодателя — постоянная налоговая ставка составляет 25%. Главным считается работодатель, от которого вы получили большую часть своего дохода за конкретный месяц.

2. Доход от дивидендов. В случае получения дивидендов, необходимо сообщать в налоговую о поступлениях до 15 числа текущего месяца за предыдущий триместр, в котором дивиденды били выплачены. Например, до 15 апреля — за дивиденды, полученные в период январь-март. Ставка налога составляет 25%. В случае, если этот доход из другой страны и существуют какие-то международные соглашения и акты об избежании двойного налога, они применяются.

3. Процентный доход от вложений (например в ценные бумаги, депозиты, фонды, и другие вклады и т. д.). Необходимо сообщать в налоговую инспекцию до 15 числа текущего месяца за предыдущий триместр, в котором проценты били выплачены. Например, до 15 апреля — за проценты, полученные в период январь-март. Или, до 28 февраля, если вы получили проценты от депозитов в Словенских банках или других банках Европейского Союза за прошлый год и суммарно они превысили 1.000 евро. Величина налога на процентный доход от вложений – 25%.

4. Доход от сдачи недвижимости. Нужно сообщать в налоговую инспекцию до 15 января текущего года за предыдущий год, если вы сдавали недвижимость на протяжении нескольких месяцев. Ставка налога составляет 25% от 90% арендной платы.

5. Доход от капитала. В этом случае о полученном доходе необходимо сообщать до 28 февраля за предыдущий год. Ставка составляет 25%, но уменьшается каждые 5 лет, т.е. после 5-ти лет владения капиталом она составит 15%, после 10-ти лет – 10%, после 15-ти лет – 5%, после 20 лет – соответственно 0%.

Налоговые резиденты Словении также несут ответственность за предоставление правдивой информации в налоговую инспекцию РС обо всех своих банковских и депозитных счетах, имеющихся за пределами страны.

Accounting Services

Ставки налогов в Словении

Налог	Ставка налога
Налог на добавленную стоимость	Стандартная ставка: 22% Сниженная ставка: 9.5%
Налог с доходов корпораций	17.0%
Подоходный налог	Прогрессивная ставка налога: 16%, 27%, 50%
Налог на имущество	0.15% до 1.25% (Зависит от типа и стоимости имущества)
Вклад социального обеспечения	Вклад работодателя: 16.1% Вознаграждение работника: 22.1%
Налог на передачу недвижимого имущества	2%
Налог с заработной платы	/
Налог на прирост капитала	0% — 25%
Подарочный налог	5% — 39% (за исключением родственников первой линии и подарков в размере 5000 евро)
Налог на автомобиль	0.5% — 31% от продажной цены транспортного средства (в зависимости от экологического вклада)

Прежде чем начать бизнес в Словении, вам необходимо рассмотреть, какие налоговые ставки и какие налоги нужно платить в соответствии с законодательством Словении. Поскольку бизнес-налогами в Словении рассматриваются:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) и
• Налог с доходов корпораций,

в то время как каждый человек должен платить также подоходный налог с населения.

Для идентификации только каждый иностранный гражданин, открывающий компанию в Словении, должен получить словенский налоговый номер — мы можем получить его и от вашего имени.

Юридические лица, зарегистрированные в Словении или иностранные компании — будь то из других государств-членов ЕС или из третьих стран, имеют право подать заявку на регистрационный номер НДС, чтобы получить возврат налога в Словении, если компания платит НДС в Словении. В портале 2Slovenia мы помогаем в процедуре получения номера НДС в Словении, что означает:

• Мы подаем заявку на регистрационный номер НДС в Словении
• Как ваша бухгалтерская услуга, мы требуем возврата налогов в Словении для наших клиентов

Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22% и льготная ставка 9,5% — последняя применяется к товарам и услугам, специально определенным в Законе о НДС.

Корпоративный подоходный налог в Словении

Ставка корпоративного подоходного налога в Словении составляет 19% — действует с 1 января 2017 года.
Подоходный налог в Словении всегда рассчитывается для предыдущего бизнес-года, то есть 1. Январь до 31-го. Декабрь.

Иностранная компания, осуществляющая наш бизнес в Словении, должна платить налог на корпоративный подоходный налог, если их деятельность осуществляется через бизнес-подразделение.

Существует также специальная ставка налога в Словении, которая составляет 0% для инвестиционных фондов, пенсионных фондов и компаний венчурного капитала, если они выполняют определенное условие.

Личный подоходный налог в Словении

Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной ставке 16% — 50%.

Иностранное лицо, имеющее вид на жительство в Словении, должно уплатить подоходный налог с населения, если они присутствуют в Словении более 183 дней в течение 12 месяцев. Чтобы стать словенским налоговым резидентом, в налоговую инспекцию должна быть подана заявка.

Налоги в Европе. Налоги частных и юридических лиц в Европе

Особенности налогообложения в Европейском союзе

Согласно действующем законодательству ЕС, каждая страна имеет право самостоятельно устанавливать процентные ставки по налогам, но вместе с этим есть масса общих черт. В каждой из стран под действие налогообложения подпадают физические и юридические лица, находящиеся на территории государства.

Налогообложения физических лиц

Традиционно основной статьей в этой категории здесь остается подоходный налог, который взимается с физических лиц, получающих доходы на территории страны (исключения могут составлять банковские доходы, выигрыши в лотереи и казино, некоторые иные группы).

Ставки подоходного налога в Европе колеблются в широких пределах. Например, в Великобритании они начинаются от 10%, в Литве – 15%, в Бельгии 25%. Здесь приведены только минимальные процентные ставки, так как во многих странах ЕС действует прогрессивная шкала и обеспеченным людям необходимо платить значительно больше. Аналогичная система введена и в Словении, где в зависимости от дохода 16, 27, 41 или 50%.

Вторым важным налогом в Европе для физического лица станут социальные отчисления, из которых формируется местный пенсионный фонд, осуществляется поддержка уязвимых категорий граждан. Здесь также разброс процентов очень широк и все зависит от национального законодательства. В Словении работник уплачивает социальный налог в размере 16,1% от дохода (еще 22,1% перечисляет компания, где он работает). Кроме этого в Европе физические лица могут уплачивать налог на имущество (в Словении он составляет 0%), от продажи имущества и вносить некоторые иные платежи.

Особенности налогообложения юридических лиц

Львиную долю бюджета любой страны формируют предприятия. В корпоративном секторе налоги в Европе также достаточно разнообразны, но во всех странах существуют следующие из них:

• НДС;
• налог на прибыль;
• импортные (экспортные) пошлины.

Налог на добавленную стоимость играет составляет одну из самых больших доходных статей европейских бюджетов. Он прост в исчислении и достаточно легко контролируется налоговыми органами. Традиционно в любой стране действует несколько ставок НДС (пониженные обычно касаются туристического сектора, продовольствия). Минимальная процентная ставка (стандартная) остается в Люксембурге, где она составляет 17%, а максимальные установлены в Венгрии (27%). В подавляющем же большинстве других стран ЕС НДС находится на уровне 20-24%.

В Словении стандартная ставка составляет 22%, а пониженная 9,5%. Вместе с этим особенность налога в применении нулевой ставки при экспорте товара или услуги, поэтому если вы планируете открыть бизнес в Словении, а работать в других странах ЕС, то вас этот налог касаться не будет (его будут уплачивать контрагенты, приобретающие ваши товары, например, в Германии или Франции).

Вторым важнейшим налогом в Европе для юридических лиц остается налог на прибыль. Он также может колебаться в широких пределах и очень часто по этому пункту предлагаются всевозможные льготы для привлечения инвесторов. Речь обычно идет про вычеты при создании новых рабочих мест, работу в отдельных секторах, реинвестировании прибыли и некоторых иных моментах.

Например, в Словении стандартная процентная ставка для предприятий в форме ООО сохраняется в размре 17%. Это весьма комфортный уровень, так как средний показатель по всем европейским странам он составляет более 21%. Для сравнения укажем, что в Венгрии ставка находится на уровне 20%, в Эстонии 21%, в Австрии 25%, а в Италии 31,4%. Подобный показатель в Словении позволяет неплохо сэкономить на налогах, сократив срок окупаемости инвестиционного проекта, учитывая, что рядом находятся последние две страны, имеющие емкий внутренний рынок.

Импортные и экспортные пошлины традиционно взимаются с товаров, перемещаемых через границу государства. Их получателем выступает не местное Министерство по налогам и сборам, а таможенные службы, регистрирующие сделки по экспорту и импорту. Удобство оформления бизнеса в странах ЕС заключается в отсутствии каких-либо законодательных барьеров, поэтому перемещение товаров между отдельными странами максимально упрощено. Исключением станет поставка из государств, не входящих в ЕС. В этом случае применяются унифицированные пошлины для всего экономического союза, поэтому нет никакой разницы между открытием бизнеса в Словении, Германии или Дании с точки зрения налоговых ставок.

Вместо заключения

Учитывая все сказанное выше, можно сделать вывод, что при решении вести бизнес на территории ЕС открытие собственной компании именно в Словении будет иметь ряд преимуществ перед другими странами. Среди причин этого укажем на следующие моменты:

• сбалансированная стабильная налоговая политика (процентные ставки находятся на уровне, которые ниже среднеевропейского как для корпоративного сектора, так и для рабочей силы);
• положительная репутация в глазах партнеров (Словения не относится к числу государств- налоговых гаваней);
• масса льгот по налогу на прибыль компании;
• удобное географическое расположение.

Совет бухгалтера: как экономить на налогах или расходы фирмы в Словении

Расходы на товары и услуги необходимые для ведения вашей деятельности. Это могут быть такие расходы как: покупка материалов для производства, хранение, транспортировка, услуги Интернет, телефонной связи, бумага для служебного принтера, аренда помещения, все для эксплуатации служебного автомобиля (бензин, виньетка, покрышки, сервис или ТО, коврики в салон), билеты в командировку, командировочные, оплата отеля в командировке, оплата товаров/услуг ваших партнеров, и прочее.

Расходы на основные средства. Основными средствами, как правило, но не обязательно, считают средства компании, использование которых превышает 1 год и стоимость выше 500 евро. Это может быть: мебель, автомобиль, техника, оборудование, недвижимость и прочее. Ежегодно в расходы компании идет величина амортизации основных средств (разные процентные ставки в зависимости от вида основных средства).

Расходы на оплату труда работников компании. Сюда относится заработная плата, налоги на зарплату, социальные отчисления, оплата проезда до места работы и назад, оплата ежедневных обедов (максимум 6,12 евро в день), ежегодный отпуск (regres), бонусы за выслугу лет, оплата командировки сотрудника (командировочные, возмещение транспортных расходов, жилья) и прочее.

Представительские расходы (reprezentanca) признаются в размере 50%. Это такие расходы как: деловой обед или ужин, бизнес-подарки*, организация корпоративных праздников, покупка чая, кофе или фруктов в офис, и т.д.

*Если стоимость вашего бизнес-подарка более 42-х евро, ваш партнер, получивший подарок, должен заплатить подоходный налог.

Расходы, которые нельзя брать на фирму: расходы, связанные с вашей личной жизнью или вашей семьи и не имеющие отношения к вашей бизнес-деятельности (продукты питания домой, личная одежда, путешествия и так далее).

Словения: особенности налогообложения

Все чаще иностранные инвесторы вкладывают средства в недвижимость Словении. Страна стремительно развивается, но цены на недвижимость не стоят на месте.

Стоит отметить, что словенские законы далеко не каждому по душе, поэтому инвестируя в недвижимость страны, стоит хорошо изучить все законы, связанные с вопросом инвестирования.

Иностранец из любой страны может приобрести недвижимость в Словении для этого нужно иметь загранпаспорт, сумму, которая в 2019 году составляет не менее €9,5 тыс., которая необходима для открытия банковского счета, и немного терпения. Стоит отметить, что все услуги юридических лиц, включая услуги адвоката, будут стоить не менее €1,5 тыс.

Интересно, что налога на недвижимость в стране пока нет, однако есть налог на землю, который уплачивается один раз в год и рассчитывается индивидуально для каждого объекта недвижимости, в зависимости от площади недвижимости и места где она расположена. Преимущественно сумма налога не превышает €150. Интересным фактом является то, что если физическое лицо в Словении продает апартаменты, то налог в размере 3% платит именно продавец. Если недвижимость продает юридическое лицо, то в государственную казну продавец должен уплатить до 23% НДС. Важно, что все налоги и их размеры должны быть проверены юридическим представителем и утверждены специалистом, что подтверждает всю строгость словенских законов.

Авансовый налог на прибыль в Словении рассчитывается по итогам за прошлый год и оплачивается или один раз в три месяца, либо каждого месяца. Поскольку Словения входит в состав Европейского союза, то схемы оплаты налогов во всех странах ЕС похожи. Эксперты не советуют придумывать какие-то схемы для снижения суммы налогов, поскольку отчетность по налогам строго контролируется экономическим звеном страны.

Памятка иммигранта-новичка. Налогообложение в Словении

Большинству из нас, бизнес-иммигрантов в Словении, в прошлой жизни не приходилось особо разбираться в налоговой системе родного государства, потому что в странах СНГ бухгалтеры немного иначе подходят к делу и несут куда больше ответственности, чем словенские. Ну а здесь приходится. И чем раньше это сделать, тем легче и спокойнее будет житься и спаться.

Позже постараюсь плотнее проработать темы налогообложения индивидуальных предпринимателей и фирм (к тому же в ближайшее время должна измениться система упрощённого налогообложения предпринимателей), а сейчас просто попробую немного систематизировать те знания, которые должны быть в голове у каждого бизнес-иммигранта о налоговой системе Словении.

Налогообложение физических лиц в Словении. Что нужно знать?

Налоговое резидентство

Налоговым резидентом конкретной страны мы по сути становимся автоматически, как только одновременно выполняются 2 условия: сосредоточения в ней наших финансовых и жизненных интересов. Т.е. пока мы только работаем в Словении, а семья живёт в СНГ, мы не резиденты. Или пока наш супруг живёт в Словении, но не зарабатывает здесь, он не налоговый резидент. Но как только к заработку добавляется семья, или наоборот, мы резиденты. И не подать в этот момент заявление на резидентство значит по сути нарушить закон.

Что означает налоговое резидентство? Это значит, что с доходов в этой стране вы платите обычные для граждан налоги. В то же время доходы, получаемые в других странах, там облагаются, как правило, по повышенной ставке. Если вы где-то не доплатили, доплачиваете разницу в стране налогового резидентства. Как-то так.

Соответственно, как только вы выполняете условия для словенского налогового резидентства, нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Налоги и отчисления с заработной платы

В Словении зачастую мы сами осуществляем выплаты себе и сотрудникам (если компания небольшая и мы не платим за это дополнительно бухгалтеру). Помимо собственно зарплаты, ежемесячно выплачивают отчисления в различные фонды и подоходный налог. И эти самые отчисления должны выплачиваться до 15-18 числа месяца, следующего за расчётным.

Подоходный налог и налоговые вычеты (olajšave)

Подоходный налог в Словении рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 16% до 50%.

Статус налогового резидента Словении позволяет применить к налогооблагаемой базе подоходного налога не только пониженную ставку, но и так называемые олайшавы, дающиеся в том числе и за иждивенцев. Чтобы их использовать, необходимо на каждого члена семьи получить налоговые номера (для этого нужно просто прийти в налоговую с документами, удостоверяющими личность) и затем сообщить эти номера бухгалтеру. В результате, в зависимости от уровня зп, можно и вовсе не платить подоходный налог.

Перерасчёт подоходного налога (informativni izračun)

Ежегодно весной все налогоплательщики Словении получают письма с информативным расчётом подоходного налога за прошлый год. Тем, у кого нет иждивенцев, письма рассылаются до 31 марта, остальным — обычно до 31 мая. Если у вас есть иждивенцы, но вы получили письмо в марте — начале апреля, с большой вероятностью в расчётах ошибка. В любом случае, информативный израчун лучше показать своему бухгалтеру для сверки.

Если в прошлом году подоходный налог был рассчитан вашим бухгалтером верно и без ошибок оплачен и в информативном израчуне нет ошибок, от вас ничего не требуется. Если налог был не доплачен, в израчуне будет счёт на оплату разницы. Если вы переплатили, налоговая в течение месяца вернёт на ваш расчётный счёт переплату.

Если в информативном израчуне ошибка (не важно, в чью пользу), необходимо составить возражение (ugovor) и направить в налоговую в течение 15 дней. Решение придёт в августе. Если и в нём будет ошибка, необходимо будет его обжаловать, подав в свободной форме так называемую притожбу. Ответ на неё должен прийти в октябре. Если и с ним вы будете несогласны, придётся обращаться в вышестоящую инстанцию.

Бонитеты — это выгода физического лица, полученная в нематериальной форме. Возникают бонитеты при использовании нахаляву корпоративного транспорта, жилья или, например, ссуды. В этом случае бонитеты должны быть пересчитаны на деньги, приплюсованы к общему доходу физ.лица и обложены соответствующим налогом.

Лично никогда с бонитетами сталкиваться не приходилось. Знаю только, что, чтобы их избежать, надо платить за пользование благами, которые тебе представляет собственная фирма, причём по ставке, не ниже рыночной.

Продление ВНЖ

Критически важный момент, поскольку с 2015 года успешное прохождение процедуры для трудоустроенных в Словении иностранцев напрямую связано с тем, все ли налоги (до цента!) выплачены компанией на момент продления (или первого получения единого разрешения на работу и проживание).

Субсидии и пособия

Всем налогоплательщикам в Словении, имеющим детей, положены льготы на оплату детского сада, школьного питания и детское пособие. Автоматическая «скидка» на оплату детского сада составляет 23%, часто её предоставляют сразу же при записи в сад, без дополнительных формальностей. Но вообще для её получения наверняка стоит оформить заявление. Чтобы получить больше, необходимо подавать соответствующее заявление в Center za socialno delo (Соц.служба).

Чтобы иметь льготные условия по оплате школьного питания, необходимо оформить детское пособие. При этом надо понимать, что школы или садики получат оплату за вашего ребёнка в полном размере, просто часть расходов будет погашена за счёт бюджета (т.е. по сути из ваших же налогов).

Налогообложение юридических лиц в Словении. Что нужно знать?

Режимы налогообложения

Мы практически все находимся на обычной системе (доходы минус расходы — налогооблагаемая база по налогу на прибыль). Но вообще-то есть и другая система, нормированная, когда расходами автоматом признаётся большая часть доходов (оборота) компании, а с оставшейся части платится фиксированный налог.

Фонд оплаты труда

О зарплате и сопутствующих выплатах было сказано выше. Помимо этого надо знать, что есть ещё обязательный ежегодный отпуск и сотрудник обязан его «отгулять», он не может получить вместо него денежную компенсацию. При этом отпускные облагаются теми же налогами и отчислениями, что и обычная заработная плата.

Также в Словении есть такое явление, оставшиеся со времён Югославии, как регрес. По сути это 13я зарплата, только она является обязательной и рассчитывается исходя из количества отработанных за год рабочих дней. Стандартно регрес выплачивается до 31 июля, но можно оплатить и до ноября. При этом отчисления в фонды делать не придётся, при регресе оплачивается только подоходный налог.

НДС (9,5% или 22%)

Если компания планирует вести торговую деятельность, закупать товар с НДС-ом и потом его возвращать, НДС-номер можно получить заранее, предоставив в налоговую соответствующие обоснования. Также НДС-плательщиком может стать вообще любая компания, в принудительном порядке, если за 12 месяцев (любые подряд, а не в рамках одного года) перешагнёт порог в 50 000 евро оборота.

Расчёты с другими странами ЕС

Для того, чтобы вести расчёты с контрагентами из других стран Евросоюза, получается EORI-номер.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

С 2018 года налог на прибыль в Словении составляет 19%. Итоговый расчёт налога за прошлый год происходит по результатам сдачи годового баланса. В случае недоплаты разница выплачивается до 30 апреля. В случае переплаты — налоговая возвращает в этот же срок разницу на счёт компании.

И в текущем году вы платите ежеквартально так называемую аконтацию, предварительный налог на прибыль за этот год, рассчитанный на основе прибыли за прошлый год.

Налоговые кассы

Годовой баланс и первичная документация

Бухгалтер сдаёт годовой баланс до 31 марта. Как правило, фактический финальный срок сдачи балансов затягивается на пару недель — месяц. После этого правки в баланс вносить можно, но, если не ошибаюсь, за дополнительную плату.

Основой для формирования годового баланса выступает прежде всего первичная документация, т.е. предоставляемые вами в бухгалтерию счета, выставленные вами контрагентам и принятые от них. Нет счёта — нет проводки. Есть счёт — есть проводка (даже если фактических расчётов между контрагентами пока произведено не было).

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Словении. Общая информация

Режимы налогообложения

Для полной формы (есть ещё «работающие в полсмены») ИП (s.p.) существует 2 режима налогообложения: обычный и нормированный.

СП-нормиранец (normirani s.p.)

На данный момент (пока не изменилось законодательство) у нормиранцев доходами признаётся только 20% оборота и с них платится фиксированный налог 20% (т.е. 4% от оборота). Важный нюанс — эти самые 20% доходами признаёт не только налоговая, но и административный орган Словении (upravna enota), рассматривающий документы на продление. Т.е. если обычный трудоустроенный человек получает на руки 1200 евро, они и признаются его доходами и их хватает на ежемесячное содержание 4х человек. А если те же 1200 евро приходят на счёт нормиранца, доходами признают только 240 евро, чего не хватит и на одного человека.

Сменить систему налогообложения (перейти с обычного СП на нормиранное или наоборот) можно добровольно (при сдаче годового баланса), либо принудительно — нормиранцем можно быть только при обороте, в календарном году не превышающем 100 000 евро.

Обычный СП (navadni s.p.)

В этом случае налогооблагаемая база считается по принципу «доходы минус расходы», к разнице применяются олайшавы и затем она облагается налогом по прогрессивной шкале, также как и обычный доход физических лиц.

Чем занимается бухгалтер в Словении?

Словенский бухгалтер — это просто человек, который делает проводки по первичке, которую вы ему предоставляете. Разносит банк, который вы ему предоставляете. Отправляет в налоговую уведомления о выплаченных налогах, когда вы ему об этом сообщаете. Формирует зарплатные файлы и сдаёт (обычно за дополнительную плату) годовой баланс вашей компании. А ещё оформляет и ведёт трудоустроенных в системе страхования от лица компании.

Что надо трясти с бухгалтера и за чем внимательно следить самим?

• Проверять присылаемые зарплатные файлы, вовремя их оплачивать и проверять осуществление транзакций. Иначе можно влететь на штрафы и блокирование счетов.
• Сообщить бухгалтеру о получении статуса налогового резидента.
• Сообщить бухгалтеру об иждивенцах и их налоговых номерах.
• Сразу после проведения оплат по фонду оплаты труда сообщать об этом бухгалтеру, чтобы он вовремя сдал отчёты в налоговую.
• Предупреждать бухгалтера заранее о подаче на продление и просить заранее сформировать зарплатные файлы, а также проверить, нет ли задолженностей по другим налогам компании.
• Ежемесячно предоставлять в бухгалтерию сканы или оригиналы первичной документации, а также выписки по банковским счетам компании.
• В августе просить сделать полугодовой баланс компании, чтобы понять, куда вы движетесь.
• В марте проверить данные, отражённые в годовом балансе, прежде чем одобрить его сдачу.
• Не забыть подать в феврале анкету на расчёт подоходного, проконтролировать получение информативного израчуна и верность расчётов.

Вроде бы из самого основного всё. Если есть чем дополнить или спросить, велком в комментарии.