Налоговая не снимает арест со счета

Что делать, если налоговая арестовала банковский счет?

В предусмотренных законом случаях Налоговая служба (ФНС) может арестовывать банковские аккаунты налогоплательщиков. Чем это может быть обусловлено? Какие действия вправе предпринять налогоплательщик в целях снятия ареста со счета?

В связи с чем банковский счет может быть арестован?

Если налоговая арестовала расчетный счет в банке — с чем это может быть связано?

Блокировка или арест аккаунта организации (реже — физического лица) Налоговой службой — это обеспечительная мера, задействуемая данным ведомством в целях:

1. Инициирования принудительного взыскания с владельца арестованного счета задолженности по налогам (штрафам и пеням) за счет средств в банке. Банковский аккаунт налогоплательщика арестуется, если он не оплатил налог вовремя, равно как проигнорировал необходимость оплаты в установленный срок возникшей недоимки (штрафов и пеней, которые могут быть начислены вместе с ней).
2. Инициирования принудительного исполнения владельцем арестованного счета обязанности по предоставлению в ФНС отчетных документов (в установленном законом перечне). Как правило, в таких случаях речь идет о крайне важных и информативных отчетных документах таких, как налоговая декларация. Ее непредоставление в установленный законом срок может сопровождаться наложением со стороны ФНС штрафных санкций на налогоплательщика, которые могут привести к инициированию механизма по пункту 1.

О блокировке банковского аккаунта налогоплательщику сообщает сам банк по используемым каналам коммуникации. Однако к тому моменту налогоплательщик должен быть в курсе вероятных причин ареста банковского счета: ФНС, прежде чем инициировать обозначенные выше механизмы, направляет налогоплательщикам документы, отражающие те или иные требования и разъяснения, игнорирование которых может привести к блокировке счета.

Но документы из ФНС могут по тем или иным причинам не дойти до налогоплательщика. Получив информацию о блокировке счета от банка ему придется реагировать на возникшую ситуацию.

Какими могут быть действия владельца арестованного аккаунта? Как быстро снять арест с расчетного счета?

Банковский счет арестован ФНС: действия налогоплательщика

Главная задача владельца арестованного счета — узнать точную причину его блокировки (если она не очевидна). Отражается она в решении ФНС об аресте аккаунта. Его копия, как правило, передается в банк. Ее можно запросить там.

Еще вариант — обратиться в ФНС лично или позвонить туда (налоговики во многих случаях готовы давать дистанционные консультации по арестованным счетам, но звонящему нужно быть готовым назвать требуемые идентификационные данные о фирме или о себе).

Как только причина ареста счета известна, его владельцу необходимо предпринять действия в целях устранения данной причины. А именно:

1. Оплатить имеющуюся недоимку (с пенями и штрафами, если они начислены). При этом, не исключен вариант, при котором сумма денежных средств в счет погашения имеющейся недоимки будет списана с аккаунта без подтверждения налогоплательщика. Данный механизм предусмотрен законодательством РФ.
2. Предоставить в ФНС необходимые отчетные документы (например, декларацию). Получив подтверждение исполнения налогоплательщиком имеющихся обязательств, ФНС, как правило, в течение 24 часов снимает арест с аккаунта. При этом, владельцу фирмы или физлицу, являющемуся должником перед государством, не помешает лично убедиться в том, что до Налоговой службы дошли сведения о том, что обязательства исполнены. В этих целях налогоплательщик может направить в ФНС уведомление в свободной форме.

Не исключен вариант, при котором арест счета налогоплательщика будет незаконным. В этом случае ему полагается компенсация — в виде процентов, которые начислятся на заблокированную сумму по ставке, соответствующей ключевой ставке ЦБ РФ. Правда, владельцу аккаунта, вероятно, нужно будет предоставить веские доказательства неправомерности действий ФНС. Причем, возможно, в рамках судебного спора с Налоговой службой.

Таким образом, единственный способ быстро снять арест с банковского аккаунта — поскорее исполнить имеющиеся обязательства перед государством. Если этого не сделать в дальнейшем ФНС будет иметь право инициировать взыскание задолженности иными методами — например, в порядке исполнительного производства. Правовые последствия данного решения могут быть не самыми желательными для налогоплательщика.

Кроме того, при заблокированном счете в определенном банке налогоплательщику будет отказано в открытии каких-либо счетов в данном банке, пока он не исполнит обязательств перед ФНС.

Но какими могут быть данные операции с точки зрения возможности их проведения по закону?

Что можно делать с арестованным счетом в банке?

В рамках рассмотренных в начале статьи механизмов обеспечения ФНС принудительного исполнения обязательств налогоплательщиком арестованы могут быть:

1. Все денежные средства на аккаунте налогоплательщика. Как правило, решение о блокировке всех денежных средств ФНС выносит, если речь идет о неисполнении налогоплательщиком обязательств по предоставлению в ведомство отчетных документов.
2. Только те денежные средства, которых достаточно для погашения налогоплательщиком финансовых обязательств. Как правило, данное решение выносится, если обязательства носят финансовый характер — например, если они связаны с неуплатой недоимок, пеней и штрафов по ним.

Если налогоплательщик не исполнил обе разновидности обязательств (например, не уплатил налог и не предоставил отчетность), то задействуется механизм по пункту 1, как позволяющий реализовать ФНС обеспечительные меры по обоим соответствующим обязательствам.

При полной блокировке банковского аккаунта на нем невозможно осуществление большинства расходных операций — например, расчетов с контрагентами. В свою очередь, вполне возможно расходование капитала в целях:

• погашения долгов по исполнительным листам;
• выплаты зарплаты сотрудникам;
• уплаты налогов, взносов (штрафов, пеней на них).

При этом, должна соблюдаться установленная законом очередность платежей исходя из приоритета одних над другими. Как правило, самые приоритетные это платежи в целях погашения задолженности по исполнительным листам на уплату алиментов, возмещение вреда. Наименее приоритетные — платежи по исполнительным листам, сформированным при гражданско-правовых спорах с участием налогоплательщика.

Если расчетный счет арестован налоговой только в части сумм, что соответствуют величине имеющейся задолженности, то за счет использования тех денежных средств, что составляют разницу между всем объемом капитала на счете и заблокированной ФНС суммой, возможны любые расходные операции.

Приходные операции в обоих случаях осуществляются без каких-либо ограничений. То есть налогоплательщик сможет, к примеру, получать оплату от контрагентов за поставленные товары или оказанные услуги.

Незаконная блокировка расчетного счета налоговой в 2016-2017 гг.

Незаконная блокировка счета налоговой 2016-2017 гг. так же, как и раньше, способна парализовать деятельность предприятия на некоторое время. В данной статье укажем самые распространенные примеры блокировки расчетного счета, применяемые налоговыми органами без правовых оснований. Это поможет вам сориентироваться и быстрее принять меры по обжалованию таких незаконных действий.

Несдача отчетности

В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговая служба имеет право заблокировать счет при несдаче налоговой отчетности налогоплательщиком или иным лицом, обязанным сдавать такую отчетность, по истечении 10 дней с даты, отведенной для ее подачи. Это касается следующих отчетов:

• деклараций по налогам (подп. 1 п. 3);
• деклараций, подаваемых налоговыми агентами (п. 11) и, в частности, расчета 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515);
• расчетов по страховым взносам, которые с 2017 года приравнены к налоговым платежам. Это следует из п. 11 ст. 76 НК РФ и подтверждается письмом ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444. Однако заметим, что Минфин высказывает иное мнение. О разногласиях между ведомствами читайте «ФНС считает, что за непредставление расчета по страховым взносам можно блокировать счет».

Срок на вынесение блокирующего решения по ним равен 3 годам.

Но бывают ситуации, когда налоговая принимает решение о блокировке счета, не соблюдая отведенные для этого сроки. Например, не дожидаясь истечения 10 дней, дополнительно предусмотренных для представления налоговой декларации, хотя имеется соответствующее разъяснение Минфина о возможности блокирования расчетного счета только с 11-ого дня после граничного для сдачи налоговой отчетности (письмо от 05.05.2009 № 03-02-07/1-227). Законно ли такое решение?

Судебная практика свидетельствует, что нет. Например, блокировка счета до истечения 10-дневного срока была признана незаконной при рассмотрении дела в Дальневосточном округе (постановление ФАС Дальневосточного округа от 09.06.2009 № Ф03-2455/2009).

В случае если непредоставление налоговой декларации в отведенный срок произошло по вине оператора телекоммуникационных каналов связи или почтовой службы, то блокировка счета налогоплательщика считается незаконной. Такое мнение поддерживают и суды (постановление ФАС Московского округа от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10).

Бывают случаи, что счета блокируются и за несдачу бухгалтерской отчетности в срок. Хотя в ст. 76 НК РФ указывается лишь единственное основание для блокировки — за неподачу отчетности по налогам. Поэтому такое решение о блокировке является на 100% незаконным. Равно как и в случае несдачи расчета по авансовым платежам. Расчет – не декларация, значит заблокировать счет из-за него инспекция тоже не вправе (письмо ФНС России от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663, определение ВС РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Кроме того, если на следующий день после предоставления подтверждающих своевременную сдачу отчетности доказательств (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ) налоговая не разблокирует счет, то к ней можно предъявить требования об уплате процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Обеспечение от сокрытия активов

Сотрудники налогового ведомства нередко злоупотребляют своим правом на обеспечение обязательств по уплате налоговых платежей, предусмотренным ст. 72 НК РФ. Ошибкой здесь является то, что блокировка счета производится до вынесения решения о запрете на отчуждение имущества.

К тому же, решение о блокировании счета принимается лишь в том случае, когда суммарной стоимости имеющихся активов недостаточно для погашения задолженности (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Соответственно, решение на блокировку может быть вынесено лишь на ту сумму средств, которой недостает для выполнения обязательства по уплате налогов, и после вынесения решения о запрете на отчуждение имеющихся активов.

Судебная практика в данном случае неоднозначная. Некоторые суды считают, что такая блокировка незаконна (постановления ФАС Московского округа от 04.05.2012 № А40-102291/11-20-428 и ФАС Дальневосточного округа от 11.07.2011 № А51-17457/2010), а другие считают, что ст. 101 НК РФ касается лишь случаев, связанных с составлением актов проверки. Поэтому в случае, когда при помощи блокировки счета обеспечивается выполнение требования об уплате налогов, выбор такой обеспечительной меры обоснован (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.12.2011 № А56-14350/2011).

Недоимка по налогам

Довольно часто сотрудники налоговой службы блокируют расчетные счета налогоплательщика все и целиком, что противоречит нормам, указанным в абз. 3 п. 2 ст. 76 НК РФ (блокировка разрешена лишь в пределах сумм, указанных в решении о блокировке). Это происходит потому, что налоговики нарушают еще одну норму — принимают решение о блокировке счета до вынесения официального решения о взыскании задолженности по налогам (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ).

С тем, что налогоплательщик может свободно распоряжаться суммой денег на счету, превышающей ту, что указана в решении о блокировке, согласны и суды (постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 № А56-75387/2009).

Связь с компаниями-«бабочками»

Решение ИФНС о блокировке счета на основании подозрения, что налогоплательщик работает с компаниями-однодневками (деятельность которых направлена на получение прибыли путем уклонения от уплаты налогов, а не с помощью совершения реальных хозопераций), является незаконным. Такого основания для блокировки счета не предусмотрено налоговым законодательством. С этим согласны и суды (постановление ФАС Московского округа от 09.11.2009 № А40-88727/08-87-440).

Случаи неправомерной блокировки счетов налогоплательщиков, к сожалению, все же не редкость в наши дни. В основном такая ситуация связана с неоднозначным толкованием норм Налогового кодекса.

Неправомерное решение фискального органа можно оспорить, подав жалобу в ИФНС (а при отсутствии положительного результата в ней – и в суд), а с самой налоговой впоследствии взыскать проценты за каждый календарный день незаконной блокировки суммы на счете в размере ставки рефинансирования Центробанка (п. 9.2 ст. 76 НК РФ), величина которой с 01.01.2016 приравнена к значению ключевой ставки.

Арест расчетного счета ифнс

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

• движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
• запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
• кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Какие операции доступны при заблокированном счете, см. здесь.

Может ли налоговая наложить арест на счет

Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:

• налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
• налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки;
• налоговый агент не представил расчет 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
• работодатель не представил расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) — с 30.08.2018.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2018 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Могут ли налоговики заблокировать залоговый счет, см. в этой публикации.

Отмена ареста счета

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Когда блокировка счета считается незаконной, узнайте из этой публикации.

Как снять арест с расчетного счета

Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:

1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
2. Представление декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).

Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.

Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).

Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.

Разблокировка счета: как решить проблему оперативно?

Под понятием «блокировка счета» подразумевается умышленная приостановка всех расходных операций до момента полного выяснения обстоятельств, которые побудили налоговую, органы правопорядка, судебные органы или же сам банк поступить подобным образом. Столкнуться с такой ситуацией и временно потерять возможность совершать необходимые операции через свой расчетный счет может как физическое лицо, так и юридическое. Чтобы добиться разблокировки счета, следует разобраться в причинно-следственных связях и понять, как оперативно решить данную проблему.

Основные причины наложения ареста на расчетный счет

Существует ряд причин, по которым налоговая может заблокировать расчетный счет определенной организации или индивидуального предпринимателя. Среди них:

• неуплата налогов в установленный срок, начисление штрафов, процентов (регламентируется ст. 69, 76 Налогового Кодекса РФ);
• отсутствие своевременно поданной налоговой декларации по итогам определенного налогового периода (также регламентируется статьей 76 Налогового Кодекса РФ);
• отсутствие своевременно предоставленного расчета налогов на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ;
• отсутствие своевременно предоставленной квитанции о приеме электронной документации (касается тех, кто ведет отчетность в электронном виде).

В том случае, если вовремя не был уплачен налог, будет заблокирован не весь счет, а только определенная сумма налога и штрафных санкций.

Также возможна ситуация, когда блокировка расчетного счета происходит по инициативе банка. Чаще всего операторы по переводу денежных средств блокируют счета, руководствуясь 115 Федеральным Законом.

Основные причины для заморозки расчетного счета – сомнительные финансовые операции. В их число согласно 115 Федеральному Закону входят:

• переводы на сумму свыше 600 тысяч рублей;
• подозрения насчет подлинности документов, которые подтверждают законность осуществляемых операций;
• необычный характер сделки, то есть отсутствие у нее очевидной экономической цели;
• подозрения насчет регулярного совершения финансовых операций, целью которых является уклонение от процедур обязательного финансового контроля;
• основания полагать, что сделка была совершена с целью легализации средств, получаем незаконным путем.

Также, согласно 167 Федеральному Закону от 26 сентября 2018 года банки получили право блокировать расчетные счета в том случае, если у них есть подозрения, что финансовая операция проводится мошенниками. Признаки сомнительности можно узнать на официальном сайте Центробанка.

Как правильно поступить в случае блокировки счета по инициативе банка

Чтобы узнать причину блокировки счета банком, необходимо написать заявление с просьбой сообщить причину подобных действий финансовой организации. Ответом на запрос будет являться официальное уведомление от банка. Чтобы добиться разморозки счета, потребуется предоставить подтверждения законности целей проведенных вами финансовых операций. Рассмотрение ваших документов и разблокировка счета могут занять от нескольких дней до двух месяцев.

Если банк не удовлетворил вашу просьбу о разблокировке счета, который был заблокирован по его инициативе, или же вовсе не дал ответ на направленный запрос, имеет смысл обратиться в Центральный Банк РФ. Жалобу можно направить как в письменном виде, так и в электронном. Основываясь на мнениях экспертов, можно сделать вывод, что данный способ часто является единственным возможным вариантом добиться разблокировки счета, который был заморожен по инициативе финансовой организации.

Существуют и такие способы, когда Центральный Банк заносит клиента-предпринимателя в так называемый «черный список», из которого достаточно сложно выйти, без указания конкретной причины, основываясь чисто на подозрениях. При этом следует учитывать, что в случае попадания в «черный список» вам могут отказать в обслуживании в конкретных банках, но не во всех. Другие финансовые организации могут согласиться работать с вами.

Что делать в случае блокировки счета по инициативе налоговой службы

Если же ваш счет заблокировала налоговая служба, разобраться в причинах и добиться отмены решения будет немного сложнее. Информация об арест счета по инициативе ФНС может прийти к вам либо в виде уведомления из налоговой, либо в виде извещения из банка. Бывают и такие случаи, что представители организаций или индивидуальные предприниматели узнают о том, что на их расчетный счет наложен арест, уже в банке, когда пытаются провести какую-то финансовую операцию.

В первую очередь следует разобраться в причинах блокировки. Для этого необходимо обратиться в банковскую организацию, которая обязана предоставить информацию о дате и времени проведения блокировки. Затем имеет смысл направить запрос в ФНС с просьбой объяснить причину подобных издержек. В налоговой вам должны сообщить, почему произошла блокировка.

Бывают такие случаи, когда на счет наложен арест по ошибке, например:

• организация находится в процедуре оформления банкротства, то есть все ограничения с нее сняты;
• организация проходит через процедуру реорганизации;
• вовремя не была сдана требуемая бухгалтерская отчетность;
• декларация не была сдана из-за задержек на Почте России.

Подобные случаи можно оспорить в суде как незаконные поводы для блокировки расчетного счета.

Если же известно, что расчетный счет был арестован в законном порядке, следует принять необходимые меры для устранения возникших проблем. К примеру, подать налоговую

декларацию, уплатить налоги и штрафы. Только после устранения причины заморозки расчетного счета можно переходить к этапу обращения в ФНС за разблокировкой.

Как составить письмо о разблокировке счета в банке

Не имеет смысла обращаться в банк с просьбой разблокировать ваш расчетный счет, если он был заблокирован по инициативе ФНС: финансовая организация в таком случае подчиняется указаниям налоговой службы. Поэтому обращаться следует непосредственно в ФНС.

Единого формата написания обращения такого типа не предусмотрено. Это значит, что заявление в ФНС с просьбой снять арест с вашего расчетного счета должно быть написано в свободной форме и включать в себя следующие моменты:

• информация о получателе письма, то есть о налоговом органе;
• название организации-заявителя или Ф.И.О.;
• ИНН заявителя;
• адрес регистрации заявителя;
• ОГРН/ОГРНИП;
• контактный номер телефона заявителя;
• исходящий номер и дата;
• текст заявление с объяснением причины обращения;
• просьба о снятии блокировки с расчетного счета с информацией о том, что причина ареста была ликвидирована (также следует приложить подтверждающие документы);
• подпись и печать.

В ряде случаев имеет смысл просить о частичной разблокировке. К примеру, если арест был наложен на несколько счетов заявителя, но на одном из них есть в наличии сумма для оплаты задолженности.

Ниже представлен примерный образец письма в налоговую для разблокировки расчетного счета.

Передать письмо в ФНС можно различными способами. Наиболее оптимальным будет лично отвезти заявление в налоговую или руководителю предприятия, или его информированному представителю. Это поможет решить проблему более оперативно. Если вы примете решение направить запрос по Почте России, процедура может затянуться.

Какие сроки разблокировки расчетного счета налоговой службой

После передачи заявления возникает вопрос: в течение какого времени разблокируют расчетный счет? Это зависит от того, полностью ли была ликвидирована проблема, из-за которой налоговая была вынуждена прибегнуть к подобным мерам.

Если причина ареста была устранена заявителем, то заблокированный ИП может быть разморожен уже через несколько часов после удовлетворения требований ФНС. Чаще всего время, которое требуется представителям налоговой службы на рассмотрение заявления, не превышает одного дня.

Важно помнить, что банком срок разблокировки не устанавливается. Они снимут ограничения с расчетного счета после получения распоряжения из налоговой. В некоторых случаях нельзя сказать, как быстро расчетный счет будет разблокирован, потому что банку требуется получить письменное уведомление из ФНС, на доставку которого может уйти до пяти дней включительно.

Если же заявитель не согласен с решением налоговой об аресте и направил соответствующую жалобу, то на ее рассмотрение может уйти до пятнадцати рабочих дней. После рассмотрения жалобы достаточно часто начинается судебная тяжба. Достаточно сложно сказать, сколько дней она может занять и как быстро удастся решить данный вопрос.

Арест счетов налоговой — что делать?

Содержание:

Налоговая может наложить арест на расчетный счет, собственником которого числится гражданин России или коммерческая компания. Такое решение может быть вызвано подозрительными финансовыми операциями или наличием задолженности. Аналогичные последствия ожидают предпринимателя, если он проигнорировал требования предоставить отчетные документы в контролирующие государственные органы.

Арест или блокировка налоговой службой означает, что банк перестал выполнять расходные операции по счету, кроме первоочередных платежей — перечисления налогов, заработной платы, алиментов.

Это полностью парализует работу коммерческой компании. Что делать, если счет арестовали? Как оперативно отменить наложенные санкции? Об этом читайте в нашей статье. В нестандартной ситуации рекомендуем для ускорения процесса обратиться за консультацией к опытному специалисту.

Нет времени читать статью?

Арест счетов налоговой: возможные причины

Чаще всего налоговая служба накладывает арест на банковский счет юридических лиц, чьи финансовые операции вызвали подозрение в мошеннических действиях. Арест также может быть связан с наличием задолженности по налогам и другим штрафам у собственника банковского счета.

К крайней мере налоговый орган может прибегать, если организация не предоставила важные отчетные документы — например, годовую декларацию о доходах — что привело к неуплате налогов и появлению штрафов.

Аналогичные последствия ожидают работодателя, который не предоставил расчет по форме 6-НДФЛ и страховым взносам.

О том, что расчетный счет арестован, финансовая организация сообщает налогоплательщику по телефону, электронной почте или другим каналам связи. Но к тому времени обладатель банковского аккаунта, скорее всего, уже в курсе происходящего. ФНС (Федеральная налоговая служба) перед арестом счета всегда предварительно высылает налогоплательщику разъяснения или письмо с требованиями предоставить документы, отсутствие которых может привести к блокировке.

Неосведомленность собственника банковского аккаунта может быть связана только с тем, что он не получил уведомление от надзорных органов.

Последствия ареста налоговой банковского счета

В случае, когда заблокированный аккаунт — результат задолженности, государственные органы накладывают арест на ту сумму, которой достаточно для погашения налогов и штрафов. Если налоговая служба ограничила доступ только к части денежных средств, владелец счета может проводить любые расходные операции с оставшимися ресурсами.

Чем грозит арест счета? Любые расходные операции на заблокированном банковском профиле будут запрещены. Пока наложен арест, все банки будут вынуждены отказывать бизнесмену в открытии нового счета. Должник не сможет открыть депозит и вклад на свое имя в финансовой организации.

Что делать, если налоговая наложила арест на счет?

Для снятия ареста со счета необходимо выяснить конкретную причину блокировки и устранить ее. Узнать, в чем заключается проблема, можно по телефону или во время личного визита в налоговую службу. Другой вариант — связаться с банком, которому передается копия решения от контролирующих государственных органов. В документе должна быть отображена информация, почему аккаунт налогоплательщика арестован.

Если целью мероприятия было устранение задолженности по налогам и штрафам, то надзорные органы отменят санкции после выполнения собственником банковского профиля всех обязательств. Если предприниматель не предоставил в налоговую службу по запросу форму 6-НДФЛ или годовую декларацию, то арест снимут после передачи необходимых документов.

На снятие ареста с банковского счета требуется некоторое время. Отмена ограничений на заблокированном аккаунте оформляется в виде приказа от представителя налоговой службы.

Срок восстановления работы банковского счета зависит от причины ареста. Если налоговая превышает период, установленный законом, она несет ответственность в виде выплаты процентов.

Как ускорить снятие ареста, наложенное налоговой службой?

1. Лично предоставить в местное отделение надзорных органов квитанцию о погашении штрафа или задолженности по налогам, а также заявление с просьбой о снятии ареста со счета.
2. В максимально короткий период подготовить и предоставить в налоговую службу заявление и все необходимые отчетные документы: годовую декларацию, расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.
3. Передать квитанцию о приеме документов, которую просили ранее предоставить работники местного отделения налоговых органов.

Российское законодательство в некоторых случаях предусматривает автоматическое восстановление работоспособности арестованного счета. Речь идет о юридических лицах, которые находятся на этапе конкурсного производства, ликвидации или признаны банкротом.

ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ОТМЕНЫ АРЕСТА РАСЧЕТНОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Приостановление операций по счету отменяется решением налогового органа при наличии соответствующих оснований (п. п. 3.1, 8 — 9.1 ст. 76 НК РФ).

Обычно решение об отмене блокировки выносит руководитель (заместитель руководителя) того налогового органа, который заблокировал счет в банке. Но если к этому времени организация (индивидуальный предприниматель) встала на учет в другом налоговом органе, то данное решение принимает руководитель (его заместитель) инспекции по новому месту учета налогоплательщика. Минфин России указал на это в п. 2 Письма от 14.12.2007 N 03-02-07/1-484.

Форма решения об отмене приостановления операций по банковским счетам утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/[email protected] (Приложение N 8).

Срок принятия решения зависит от оснований его вынесения.

Если инспекция вовремя не успела снять арест с вашего счета, она обязана выплатить вам проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

После того как решение об отмене блокировки счета принято, инспекция должна направить его в банк, а копию передать налогоплательщику.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ОТМЕНЯЕТ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В БАНКЕ

Основаниями для отмены решения о блокировке банковского счета служат следующие обстоятельства:

1) уплата организацией (индивидуальным предпринимателем) задолженности в бюджет или ее взыскание налоговым органом (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Приостановление операций по счету снимается при получении инспекцией документов (их копий), которые подтверждают погашение недоимки (пеней, штрафов). Такие документы вы можете представить в инспекцию самостоятельно, приложив их к заявлению о снятии ареста со счета. Это ускорит разблокировку счета.

2) представление налогоплательщиком декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

В этом случае вы также можете представить заявление в инспекцию. Оно ускорит разблокировку счета, если вы, например, направили декларацию в налоговый орган по почте.

3) получение налоговым органом заявления о разблокировке счета, если сумма денежных средств на ваших счетах больше суммы, которая указана в решении инспекции о приостановлении операций (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Такое заявление вы можете составить в произвольной форме.

Отметим, что согласно позиции Минфина России блокировка снимается только с тех счетов, которые указаны в резолютивной части решения. При этом отмена производится только в части денежных средств на таких счетах, превышающей сумму, указанную в решении о приостановлении операций. Приостановление операций по другим счетам в банке не отменяется (Письмо Минфина России от 16.01.2013 N 03-02-07/1-10);

4) представление налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (исполнение обязанности, предусмотренной в п. 5.1 ст. 23 НК РФ), либо представление документов (пояснений), истребованных налоговым органом, или явка представителя налогоплательщика в налоговый орган.

Данные основания для отмены блокировки счета предусмотрены в пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ и применяются с 1 января 2015 г. (пп. «б» п. 5 ст. 10, ч. 5 ст. 24 Закона N 134-ФЗ).

ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫНЕСЕНИЯ РЕШЕНИЯ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В БАНКЕ. РАЗБЛОКИРОВКА РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Срок принятия решения об отмене приостановления операций по счету зависит от основания его вынесения. Рассмотрим каждый из возможных случаев.

1. Арест снимается с банковского счета в связи с погашением недоимки (пеней, штрафов).

При получении документов, подтверждающих уплату или взыскание задолженности в бюджет (либо их копий), налоговый орган обязан отменить приостановление операций по счетам своим решением. Сделать это он должен не позднее следующего рабочего дня после получения указанных документов (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 76 НК РФ). Далее не позднее еще одного рабочего дня принятое решение инспекция направляет в банк, а его копию — налогоплательщику (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Например, документы, подтверждающие взыскание недоимки с организации, в налоговый орган поступили 18 мая 2012 г. (пятница). Последний день срока принятия решения об отмене приостановления операций по счетам — 21 мая 2012 г. (понедельник), а направления данного решения в банк — 22 мая 2012 г. (п. п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

1. Арест снимается с банковского счета в связи с получением налоговым органом декларации.

Инспекция обязана вынести решение об отмене блокировки счета не позднее следующего рабочего дня после представления декларации. Основания — п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ.

1. Арест снимается с банковского счета в связи с тем, что денежные средства на счете превышают сумму, указанную в решении инспекции о приостановлении операций.

При наличии на ваших счетах денежных средств в большем размере, чем сумма, которая заблокирована инспекцией, вы можете подать заявление об отмене приостановления операций по счетам в банке (п. 9 ст. 76 НК РФ). К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают наличие денежных средств на счете в размере, достаточном для погашения задолженности. В этом случае налоговый орган обязан в течение двух рабочих дней разблокировать счет в части превышения (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 9 ст. 76 НК РФ).

Например, 6 июня (среда) организация представила в инспекцию заявление о разблокировке счета с выписками банка, которые подтверждают наличие достаточной для погашения задолженности суммы. Последний день срока принятия решения об отмене приостановления операций по счету — 8 июня (пятница).

В случае непредставления в налоговый орган подтверждающих документов срок разблокировки счета может увеличиться. Связано это с тем, что после получения заявления инспекция вправе обратиться в банк с запросом об остатках денежных средств на указанных вами счетах. Запрос направляется не позднее следующего рабочего дня после получения вашего заявления. Банк должен ответить на запрос в день его получения или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 9 ст. 76 НК РФ). И только после получения сведений из банка инспекция в течение двух рабочих дней обязана разблокировать ваш счет в части превышения (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 9 ст. 76 НК РФ).

Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что организация к своему заявлению об отмене приостановления операций по счету не приложила подтверждающие документы. 7 июня налоговый орган сделал запрос в банк для получения информации об остатках денежных средств.

Допустим, что ответ от банка поступил 8 июня (пятница). Соответственно, решение о разблокировке счета должно быть принято не позднее 13 июня (среда) (ч. 1 ст. 112 ТК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

1. Арест снимается с банковского счета в связи с представлением налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (исполнением обязанности, предусмотренной в п. 5.1 ст. 23 НК РФ), либо представлением документов (пояснений), истребованных налоговым органом, или явкой представителя налогоплательщика в налоговый орган.

Данные основания для отмены блокировки счета предусмотрены в пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ и применяются с 1 января 2015 г. (пп. «б» п. 5 ст. 10, ч. 5 ст. 24 Закона N 134-ФЗ).

Отметим, что решение о приостановлении в данном случае отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из указанных дат (п. 6 ст. 6.1, пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ):

— день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом в электронной форме;

— день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, или явки представителя налогоплательщика в налоговый орган в случае его вызова.

ПОРЯДОК И СРОКИ НАПРАВЛЕНИЯ (ВРУЧЕНИЯ) НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ И ПРЕДСТАВИТЕЛЮ БАНКА РЕШЕНИЯ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ

Решение об отмене приостановления операций по счетам налоговый орган передает в банк, а его копию — налогоплательщику (абз. 2, 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Решение доводится до них способами, которые приведены в таблице.

Способ передачи решения в банк	Способ передачи копии решения налогоплательщику (его представителю)
Направление в электронной форме	Вручение под расписку
	По телекоммуникационным каналам связи
	Через личный кабинет налогоплательщика

Если налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации (расчеты) по телекоммуникационным каналам связи, налоговый орган должен именно этим способом направить решение, когда не может вручить его лично (представителю) (абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ).

Формат и порядок направления по телекоммуникационным каналам связи решения об отмене приостановления операций по счетам утверждаются ФНС России (п. 4 ст. 31 НК РФ). В настоящее время такой формат не утвержден.

Возможность передачи документов через личный кабинет налогоплательщика предусмотрена в Налоговом кодексе РФ с 1 июля 2015 г. (ст. 11.2, п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 1, пп. «б» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ). В этом случае датой получения документа считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ). Подробнее о передаче налоговым органом документов через личный кабинет налогоплательщика вы можете узнать в Практическом пособии по налоговым проверкам.

Как видим, в банк решение может быть направлено только в электронной форме. Сделать это инспекция должна не позднее следующего рабочего дня после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Способ передачи копии решения налогоплательщику инспекция выбирает самостоятельно: вручить под расписку или направить иным способом. Передать ее налоговый орган должен не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).