Директор оплатил налоги за организацию ккт

Нужно ли применять ККТ, если за организацию платит физическое лицо через онлайн-банк?

Организация (продавец) выставила счет на оплату другому юрлицу (покупателю). Однако оплату по счету произвело физлицо через онлайн-банк (указав, что оплата происходит за юрлицо по счету). Должен ли в этом случае продавец применять ККТ?

Продавец должен применять ККТ с 01.07.2018, если за организацию-покупателя оплату перечисляет физическое лицо посредством онлайн-банка.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

При этом без ККТ можно обойтись, если расчеты осуществляются с использованием ЭСП (без его предъявления) между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Однако ККТ в данном случае до 01.07.2018 можно не применять. Дело в том, что предыдущая редакция Закона № 54-ФЗ не обязывала продавца применять ККТ, если физлицо производит оплату через онлайн-банк. Это право сохраняется до 01.07.2018 в соответствии с п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Представитель ФНС ответил на вопросы о применении кассовой техники

Чиновники продолжают разъяснять новые правила применения кассовой техники. На вопросы портала БУХ.1С ответил замглавы отдела оперативного контроля Налоговой службы Александр Сорокин. Предлагаем познакомиться с его ответами.

Дает ли закон право организациям и предпринимателям одновременно применять кассовую технику и БСО? Или если установлена касса, выписывать БСО уже нельзя?

Никаких ограничений в этой части не установлено. В соответствии с пунктом 8 статьи 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, можно применять БСО наравне с кассовой техникой при оказании услуг населению. Это разрешено до 1 июля 2019 года. Например, бланк можно выдать, если с кассой неполадки, — считает Александр Сорокин.

Организация выставила счет индивидуальному предпринимателю, но оплатил он его с текущего счета физического лица. Нужно ли в этом случае выбивать чек?

По мнению Александра Сорокина, сама ситуация, описанная в вопросе, не вполне законна. ИП не может осуществлять расчеты в рамках предпринимательской деятельности со своего личного счета. Для этого он должен использоваться расчетный счет.

Если же абстрагироваться от этого, то получится следующее. Для ИФНС такая операция будет выглядеть, как обычный расчет между покупателем — физическим лицом и продавцом — организацией. И формально в такой ситуации продавец должен сформировать кассовый чек.

Организация оказывает образовательные услуги на платной основе. За одного из учеников была произведена оплата средствами материнского капитала, которые перечислены непосредственно из Пенсионного фонда. Нужно ли в этой ситуации формировать чек?

Поскольку расчет в данном случае производится между двумя юридическими лицами в безналичном порядке, то ККТ не требуется. Пункт 9 статьи 2 закона 54-ФЗ гласит, что при безналичных расчетах между юридическими лицами и ИП кассовая техника не применяется, за исключением случаев, когда такие расчеты осуществляются с предъявлением электронного средства платежа.

Закон разрешает до 1 июля 2019 года не применять кассовую технику при получении денежных средств в качестве платы за жилое помещение, коммунальные услуги, в том числе капремонт. Речь идет только о жилых помещениях или нежилые также попадают в эту категорию?

В законе сказано, что без ККТ взимается плата за жилые помещения и коммунальные услуги. Из этого Александр Сорокин делает вывод, что воспользоваться преференцией можно и при приеме оплаты за коммунальные услуги в отношении нежилых помещений.

Это зависит от того, чем организация занимается. Если ее деятельность направлена на скупку каких-либо товаров (например, драгоценных металлов) у населения, в том числе и через подотчетных лиц, то нужно применять кассовую технику.

И совсем другая ситуация, когда организация занимается какой-то иной деятельностью, для осуществления которой ей понадобились определенные товары. Эти товары она закупает у физического лица, заключив с ним договор купли-продажи. В этом случае организация выступает покупателем, а физическое лицо — продавцом. В расчетах обязанность применять кассовую технику накладывается только на продавца, соответственно, организация не должна выбивать чек.

Как известно, с начала 2019 года НДС поднимется до 20%. В связи с этим будут заменены параметры формата фискальных данных, отвечающее за передачу ставки НДС. Как в такой ситуации пользователям правильно выбивать чеки?

По словам Александра Сорокина, в настоящее время ФНС готовит разъяснения на эту тему. Оно коснется ситуации, когда оплата товара была произведена до начала 2019 года, а поставка будет уже в следующем году. В Налоговой службе также пояснят, как в такой ситуации исчислять НДС и отражать операции в книгах учета.

Как вернуть деньги клиенту, если вендинговый аппарат вышел из строя?

Как известно, новое понятие расчета включает в том числе операции по выдаче и возврату займа. Нужно ли применять кассу, если такие займы выдаются своим сотрудникам?

Касса понадобится в том случае, если эти займы связаны с приобретением товаров, работ или услуг. При этом операции по погашению займа должны осуществляться с применением кассовой техники уже сейчас, а вот при выдаче займа формировать кассовый чек нужно лишь с июля 2019 года.

По словам Александра Сорокина, Налоговая служба готовит разъяснения по этому вопросу. Применение кассовой техники понадобится ни при любых займах. Возможно, выдачу чеков увяжут с предоставлением товарных и коммерческих кредитов в магазинах.

Учредитель взял в своей организации заем для личных нужд. Нужно ли выдать ему чек при возврате такого займа?

Это будет зависеть от того, что прописано в договоре займа. Если не указано, что заем предоставляется для приобретения товаров, работ либо услуг, то применять кассу, скорее всего, не придется. Однако Александр Сорокин рекомендует дождаться упомянутых разъяснений.

Поговаривают, что ФНС может отменить декларацию по УСН с объектом «доходы» при применении онлайн-касс. Если такое решение будет принято, то как выбивать чек за посреднические услуги? Ведь они не должны включаться в базу по налогу при УСН.

Да, действительно, ФНС прорабатывает поручение отменить упомянутую декларацию. Уже готов законопроект, который скоро появится на портале правовых актов. Если он будет принят, то с посредническими услугами нужно будет поступать так: в чеке указывать реквизиты лица, в интересах которого производится операция, и тогда она не будет учитываться в налогооблагаемом доходе.

Компания работает только с юридическими лицами и ИП и принимает оплату на банковский счет. Проблема в том, что иногда предприниматели оплачивают с личных карт через Сбербанк Онлайн. Что делать продавцу?

По мнению Александра Сорокина, в этой ситуация целесообразно вернуть платеж и попросить контрагента произвести оплату с расчетного счета ИП. Согласно инструкции Центробанка, клиенты обязаны сообщать в течение 10 дней о средствах, которые были ошибочно зачислены на счет либо списаны с него. Если организация или ИП точно знает, что платеж поступил со счета физлица, либо допускает такую возможность, платеж лучше вернуть. Если же такой платеж принимается, то нужно выбить кассовый чек.

Обязательно ли указывать в чеке сайт ФНС?

Да, обязательно. Этот реквизит должен присутствовать и в бумажной, и в электронной версии чека. А вот некоторые другие реквизиты, по словам Александра Сорокина, со временем планируется из бумажной версии убрать и оставить только в электронной.

Если пришлось произвести корректировку операции, как правильно составить пояснение?

Налоговая служба готовит сервис, предназначенный для корректировки кассовых операций. Он будет доступен в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы сообщить о нарушении и корректировке, нужно будет заполнить несколько полей и отправить данные. Пока же пояснение представляется в бумажном виде. Нужно изложить суть: какое нарушение допущено и как она исправлено.

Нужно ли применять кассовую технику, если организация или предприниматель покупает что-то у поставщика и оплачивает покупку наличными средствами (либо перечисляет деньги на карту поставщика-физлица)?

В 2019 году заработает такое правило: если покупателем является компания (ИП), и ему нужен чек с собственными реквизитами, продавец должен будет такой чек предоставить. Если же покупатель не укажет, что действует от имени юридического лица, продавец сформирует обычный кассовый чек.

Государственное бюджетное учреждение оказывает платные услуги. Клиент производит оплату через терминал Сбербанка либо в электронном виде через сайт. О том, что произведена оплата, учреждению становится известно либо от клиентов, которые приносят платежные документы, либо при получении выписки из Казначейства. Должно ли учреждение применять ККТ?

Способ расчета — наличными или в безналичном порядке — в данном случае роли не играет. Разница лишь в том, что бюджетные учреждения получают деньги не на обычный расчетный счет, а через Казначейство. Однако после того, как ГБУ получит выписку из Казначейства, нужно выбить кассовый чек либо выписать БСО.

У компании всего один клиент — физическое лицо, работа для которого выполняется раз в год. Кассы нет. Выходит, что работать с этим клиентом компании не сможет?

Норма закона о необходимости применять кассовую технику едина для всех ситуаций. И никаких поправок на то, что расчет носит эпизодический характер, законодательство не делает. По мнению Александра Сорокина, организации нужно просто посчитать, что ей выгоднее — приобрести кассу или потерять клиента. Можно рассмотреть не только покупку кассы, но и другие варианты — прием оплаты через платежного агента или аренду ККТ (в последнем случае придется приобрести фискальный накопитель).

Садовые товарищества в 2019 году не смогут принимать наличные средства. Нужно ли им будет применять кассовую технику?

СНТ могут принимать денежные средства в качестве взносов, а могут — за выполнение определенных работ. Например, проведение электричества, ремонт дороги. Если принимаются взносы, касса не нужна. Во всех остальных случаях она понадобится.

Нужно ли ООО на УСН применять ККТ при получении оплаты от физлица за юридическое лицо?

Ответ юриста

Кассу не нужно будет использовать если физическое лицо:

• действует в рамках договора между организациями.
• имеет доверенность от организации, за которую оно вносит платежи.

Согласно п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 ККТ не применяется при осуществлении безналичных расчетов между субъектами предпринимательства: организациями и ИП.

Идентификация покупателя (клиента) как представителя организации происходит на основании предъявляемой им доверенности и договора. При соблюдении указанных условий расчет происходит не между физлицом и организацией, а между организацией и организацией. В этом случае применение ККТ не требуется.

Если физлицо не имеет доверенности и действует не в рамках заключенного между организациями договора, то идентификация его как представителя организации невозможно, что влечет за собой обязанность применения ККТ. В этом случае касса применяется в порядке, предусмотренном для расчета с физлицом.

Данный вывод изложен в Письме Минфина РФ от 19.10.2018 N 03-01-15/75371.

Нужно ли применять ККТ организациям при оплате третьим лицам на р/сч.?

23.07.2019, 17:42

На форуме с: 28.02.2013
Сообщений: 82

День добрый!
Нужно ли применять ККТ при оплате третьим юрлицам от юрлиц с 01.07.2019?
Подскажите, пожалуйста, не можем разобраться:
Фирма «С» продавец.
62 (О) — 90
51 — 62 (О) применение ККТ не нужно.

Фирма «О» покупатель.
41 — 60 (С)
62 (З) — 90
60 (С) — 62 (З) применение ККТ нужно.

Фирма «З» оплатила деньги Фирме «С» за «О».
41 — 60 (О)
60 (О) — 51 применение ККТ не нужно.

Организация не вправе уплачивать налоги наличными денежными средствами

Уплата организациями налогов, пеней и штрафов в наличной форме ни налоговым, ни банковским законодательством не предусмотрена. Поэтому юридические лица должны перечислять обязательные платежи только со своего расчетного счета. Об этом Минфин России напомнил в письме от 24.10.13 № 03-02-07/1/44732.

В письме рассмотрена следующая ситуация. Из-за отсутствия у компании расчетного счета учредитель уплатил налоги, пени и штраф через кассу банка, который впоследствии перечислил их в бюджетную систему РФ. Считается ли обязанность по уплате исполненной? По мнению Минфина, нет, не считается.

Объяснение простое: впункте 3 статьи 45 НК РФ сказано, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком-организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета в банке. Иного способа уплаты организацией налогов Налоговым кодексом не установлено. Банковским законодательством уплата организациями налогов в наличной форме также не предусмотрена. В статье 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» оговорено, что без открытия счетов банковские переводы возможны только по поручению физических лиц.

Аналогичные разъяснения Минфин давал и ранее (см. например, письмо от 18.11.11 № 03-02-07/1-396). Специалисты финансового ведомства предупреждали, что если налог не был надлежаще уплачен, сумма этого налога не подлежит зачету в счет недоимки и задолженности по пеням, образовавшихся у организации.

Однако суды по этому вопросу высказывают иное мнение. Действительно, юридическое лицо должно от своего имени исполнить обязанность по уплате налогов и сборов. Но, учитывая, что Налоговый кодекс допускает участие налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя, налог может заплатить уполномоченное лицо (к примеру, директор компании). Причем, согласно разъяснениям Конституционного суда РФ от 22.01.04 № 41-О, это может быть сделано как в безналичной, так и в наличной форме. Главное, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена организацией и за счет ее собственных денежных средств. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 12.02.09 № ВАС-1438/09, постановлении ФАС Поволжского округа от 11.03.10 № А72-10616/2009 (см. также «ВАС: когда налог за организацию можно заплатить не с расчетного счета»).

Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия — нужен ли ККТ?

Покупатель хочет приобрести продукцию у предприятия путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки — более 100 000 рублей. Кассового аппарата на предприятии нет. Возникают ли какие-либо налоговые риски у предприятия? Как оформить счета-фактуры и книгу продаж?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

До 01.07.2019 при получении безналичной оплаты, перечисляемой гражданами через банк путём оформления платёжного поручения, ККТ можно не применять, эта обязанность возникнет у организации с указанной даты.

В случае реализации товара физическим лицам за безналичный расчет при оформлении счетов-фактур и отсутствии у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры и книги продаж проставляются прочерки.

Обоснование вывода:

Применение ККТ

Прежде всего отметим, что расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (когда хотя бы одна из сторон является физическим лицом), могут осуществляться как наличными, так и безналичными средствами без ограничения по сумме (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

То есть в данном случае лимит (100 000 руб.) не применяется.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) контрольно-кассовая техника (далее также — ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим законом.

Ситуации, в которых ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона о ККТ. Оплата за реализованные товары к таким случаям не относится. Не освобождены от применения ККТ и безналичные платежи, осуществляемые физическими лицами. В то же время согласно п. 9 ст. 2 Закона о ККТ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Вместе с тем на основании п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Иными словами, при получении безналичной оплаты, перечисляемой гражданами через банк путем оформления платёжного поручения, ККТ в настоящее время можно не применять, эта обязанность возникнет у организации с 01.07.2019.

Оформление счетов-фактур и книги продаж

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ налогоплательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг) должен предъявить к оплате покупателю сумму налога на добавленную стоимость.

При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в случае выдачи кассовых чеков налогоплательщик вправе не выставлять счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж в этом случае регистрируются показатели контрольных лент, фискальных накопителей ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж, письмо Минфина России от 27.04.2017 N 03-01-15/25767).

Если же товары (работы, услуги) реализуются физическим лицам по безналичному расчету, то согласно разъяснениям Минфина России (письма от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 15.06.2015 N 03-07-14/34405, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382) счета-фактуры по товарам (работам, услугам), оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре.

В случае отсутствия у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки (письма Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-09/14382, от 03.11.2011 N 03-07-09/37, от 25.05.2011 N 03-07-09/14). Соответственно, и в книге продаж в соответствующих графах будут прочерки. Указанный порядок применяется и в том случае, если покупатель не является гражданином РФ.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Лимит расчета наличными денежными средствами;

— Энциклопедия решений. Книга продаж;

— Примеры заполнения счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (подготовлено экспертами компании «ГАРАНТ», июнь 2017 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

12 апреля 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Директор оплатил налоги за организацию ккт

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Может ли физическое лицо уплачивать налог за юридическое лицо?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

18 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоги организации оплачивает директор

Автор: Борисова К. О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С ноября 2016 года Налоговый кодекс допускает внесение налоговых платежей за налогоплательщика любыми лицами. То есть одна организация может заплатить за другую, равно как за ИП или физическое лицо. И наоборот: физическое лицо может погасить налоговую задолженность организации или ИП. Если лицо, совершающее платеж, и лицо, чья задолженность погашается, имеют одинаковый статус (организация платит за организацию, ИП за ИП, физлицо за физлицо), проблем в совершении платежа не возникает. Если статусы разные, в частности физическое лицо оплачивает налоги организации, то появляются технические сложности, которые препятствуют уплате налога. О сути проблемы и ее временном решении читайте в материале.

Зачем физлицу оплачивать долги организации?

Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).

Конкретная проблема

Клиент обратился с просьбой помочь сделать налоговый платеж за организацию с использованием платежной карты директора через онлайн-систему банка. Описание проблемы приводим ниже.

Есть ограничение на расчетном счете, поэтому за организацию налог платит директор через интернет-банк с личной карты. Выбираем через поиск номер ИФНС, КБК, куда и какой налог перечислять, ОКТМО, индекс документа – «0». Когда доходим до ИНН плательщика, нужно указать ИНН организации, за которую вносится сумма, система банка не пропускает данную комбинацию цифр, ведь ИНН юрлица состоит из 10 цифр, а ИНН физлица – из 12. Следующая преграда – поле «Статус плательщика». Необходимо выбрать статус «01» (налогоплательщик – юридическое лицо), а в справочнике, который предлагает банк физлицу, такого статуса просто нет. Получается, что налоговый кодекс разрешает директору производить уплату налогов за организацию, а в банковской платежной системе это реализовать невозможно.

Как видим, на данный момент существует техническая проблема в реализации прав физических лиц по внесению налоговых платежей за юридических лиц, несмотря на то что:

указанная возможность установлена п. 1 ст. 45 НК РФ, Письмом Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918;

во исполнение положений ст. 45 НК РФ (в том числе) внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н;

ФНС выпустила разъяснения по заполнению налоговых «платежек» за третьих лиц – см. Информацию «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» (размещена на сайте www.nalog.ru), Письмо от 17.03.2017 № ЗН-3-1/[email protected]

По правилам поля 60 («ИНН»), 102 («КПП») и 101 («Статус») платежного поручения должны быть заполнены реквизитами лица, за которое уплачивается налог. А в поле 24 («Назначение платежа») сначала указываются ИНН и КПП (для физических лиц – только ИНН) лица, осуществляющего платеж, затем через двойную дробь («//») – наименование (Ф. И. О.) плательщика, чья обязанность исполняется, затем через двойную дробь («//») – иная необходимая информация.

При этом шаблоны поручений банковских систем не дают возможности физическому лицу указать в поле «ИНН плательщика» реквизиты юридического лица (ввиду несоответствия по количеству цифр), а в поле «Статус плательщика» проставить код 01.

Временное решение проблемы

На практике описанную выше техническую загвоздку (до ее системного решения, которое остается за банком) можно обойти так.

Шаг 1. Оформляем платеж

Физическое лицо уплачивает налоги юридического лица от собственного имени (желательно для проверки работоспособности предлагаемого варианта сделать платеж на небольшую сумму). В назначении платежа указывается следующее: «Название, ИНН, КПП юридического лица, за которое совершен платеж» // «Название налога».

Если по такому платежному поручению налог не будет зачислен в счет погашения задолженности юридического лица и будет значиться как невыясненный, физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Шаг 2. Уточняем платеж

В заявлении можно уточнить реквизиты платежа, полагаясь при этом на разъяснения ФНС о налоговых платежах в пользу третьих лиц. В частности, акцентировать внимание, что платеж совершен во исполнение обязанности юридического лица по уплате соответствующей суммы налога, указать ИНН и КПП организации, ее статус – «01».

Технические сложности в уплате «чужих» налогов (физическим лицом за организацию) в очередной раз доказали неготовность кредитных организаций к реализации новых возможностей и требований, установленных налоговым законодательством. Так было с уплатой страховых взносов в I квартале 2017 года, так есть с налоговыми платежами за третьих лиц. Предложенная в нашей консультации схема уплаты налогов физическими лицами за юридических лиц временная, но работоспособная, поскольку она практиковалась и до внесения поправок в ст. 45 НК РФ (в связи с массовым отзывом у банков лицензий). Однако тогда лицу, осуществлявшему платеж, нужно было оформлять доверенность на совершение платежа. Сейчас этой необходимости нет.

Как уплатить налоги ООО наличными

Хозяйственному обществу сложно обойтись без банковского счета. Прием оплаты от контрагентов, внесение страховых сборов и налогов, расчеты с персоналом – все это юридические лица осуществляют путем оформления платежных поручений. Четких инструкций по использованию организациями наличных ведомства не утвердили. Можно ли отступить от общепринятого порядка, выясняли специалисты.

Кто вправе платить наличными

Обязанность организации открыть банковский счет в кредитной организации вытекает из Указаний ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.13. Документ предписывает проводить расчеты между юрлицами и предпринимателями в безналичной форме. Исключения возможны, если в рамках одного договора передается не более 100 тыс. рублей. В этой ситуации фирма может пользоваться кассой.

С оплатой налогов и страховых сборов ситуация несколько иная. Долгое время чиновники запрещали предприятиям делать взносы наличными или делегировать эту функцию третьим лицам. В письме № 03-01-11/11754 от 05.03.15 Минфин России настаивал на необходимости использования платежных поручений. Чиновники требовали самостоятельного исполнения обязательств перед бюджетом. С 2016 года подходы поменялись. Теперь зачисление средств не зависит от способа. Заплатить налог за компанию может любое лицо:

• директор;
• учредитель;
• доверенный представитель;
• рядовой сотрудник;
• контрагент;
• третье лицо.

Делать это разрешается наличными, переводами, чеками. Отправить деньги можно даже с электронного кошелька. Важно лишь правильно оформить квитанцию.

После внесения поправок в ст. 45 НК РФ Минфин России изменил правила заполнения документов. Теперь уплата налога наличными от имени организации признана законной. Операция всегда проводится через физическое лицо – человека, который передает деньги работнику кассы банка. Юридическая связь непосредственного плательщика с фирмой не устанавливается.

Когда может потребоваться наличный расчет

• закрытие р/с;
• невозможность совершения налоговых платежей из-за блокировки или ареста;
• отзыв лицензии у обслуживающей финансовой организации;
• отсутствие договора с банком у вновь зарегистрированного предприятия;
• утрата доступа к счету по техническим причинам.

Переход к наличным расчетам может быть обусловлен и банальной нехваткой средств. Такая ситуация возникает при убыточности коммерческого проекта. Если учредители планируют продолжать бизнес, они могут заплатить обязательные взносы за организацию. Актуален метод и для компаний, специализирующихся на розничной торговле или бытовом обслуживании. Их выручка формируется преимущественно в наличной форме. Предприятия могут вносить деньги на счет либо сразу направлять их на оплату налогов. Во втором случае фирма экономит на комиссиях.

Порядок расчетов наличными

• ИНН и КПП организации;
• сведения о лице, осуществляющем платеж;
• статус компании-налогоплательщика;
• необходимая сумма.

В поле квитанции «Назначение платежа» вносят Ф.И.О. исполнителя и название компании, чьи обязательства погашаются. Данные разделяют знаком «//». Прочие реквизиты не отличаются от стандарта. В форме должны присутствовать дата операции, налоговый период и пр.

Средства зачисляются в бюджет сразу. Писать заявление о зачете обязательств в налоговую инспекцию не нужно.

Примечание! Иногда руководителям и представителям юридического лица необходимо платить налоги после закрытия счета. Для этого используется кассовая выручка или суммы, вырученные от продажи активов. Распоряжение деньгами организации осуществляется только уполномоченными сотрудниками. Они должны иметь доверенность либо действовать от имени предприятия на ином законном основании. Проверять полномочия сотрудники банка не будут. Однако оформить документы должным образом стоит во избежание претензий кредиторов и налоговой службы.

Краткие выводы

По общему правилу компании оплачивают налоги, используя банковский счет. Если организация лишена такой возможности директору или иному уполномоченному лицу разрешается выдавать деньги из кассы. Представители фирмы вносят средства через РКЦ банков или почтовые отделения. Кроме того, заплатить обязательные сборы за фирму могут посторонние лица. Проверять их юридическую связь с предприятием сотрудники расчетно-кассовых центров не будут. Условием зачисления средств в счет погашения налоговых обязательств предприятия станет правильное заполнение квитанции.

ККТ при оплате через банк

Покупатель произвел оплату через банк. ККТ нужно применять или в этом нет необходимости? Какие правила действуют в 2019 году? Нужен ли чек, если физическое лицо переводит деньги юридическому лицу? На эти и другие вопросы ответим в материале. Также см. “Реквизиты кассовых чеков с 1 июля 2019 года“.

До 1 июля 2019 года

При безналичных расчетах без использования банковских карт и иных электронных средств платежа применять онлайн-кассы не нужно. Поэтому покупателю, который оплатил покупку при визите в банк через операционистку или самостоятельно через мобильное приложение, выдавать чек ККТ не нужно (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Надо ли выбивать чек ККТ при оплате от физлица юрлицу через банк? Не нужно, но только до начала июля 2019 года.

С 1 июля 2019 года

В свою очередь, с начала месяца меняются правила применения онлайн-касс при расчетах с покупателем через банк. По общему правилу все безналичные расчеты должны происходить с участием онлайн-ККТ. То есть компания (ИП) должна выбивать чек при оплате:

• по квитанциям;
• платежным поручениям;
• наличными через банковского кассира-операциониста.

При этом действующее законодательство определило несколько сфер, для которых применять ККТ в 2019 году при оплате через банк не нужно. Например, исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, ТСЖ, ЖСК, учреждений культуры и т.д. Нужна ли ККТ в 2019 при оплате от физ. лица через банк на счет организации? В общем случае без нее не обойтись. Однако для некоторых компаний сделали исключение.

Добавим, что речь идет о льготе именно при оплате по безналичному расчету. Если клиент расплатился картой с помощью терминала магазина, то чек нужно пробить.

Кто освобожден от ККТ при безналичных расчетах

Кого освободили от ККТ	Условие
Товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества

Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы

Освобождается от ККТ прием оплаты:

• за оказанные услуги своим членам в рамках уставной деятельности;
• жилое помещение и коммунальные услуги

ККТ можно не применять при расчетах безналичными, за исключением расчета картой в присутствии клиента. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробивать

Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ

Образовательные организации при расчете за образовательные услуги Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физической культуры и спорта Дома и дворцы культуры
Дома народного творчества
Клубы, центры культурного развития
Этнокультурные центры
Центры культуры и досуга
Дома фольклора
Дома ремесел
Дома досуга
Культурно-досуговые и культурно-спортивные центры

Освобождаются от ККТ расчеты за услуги населению в сфере культуры

Всем организациям и ИП, которые должны будут с 1 июля 2019 года применять кассы, стоит заранее позаботиться о том, как передавать чеки покупателям. При безналичных платежах клиент не взаимодействует с продавцом, поэтому передача чека может вызвать некоторые трудности. Вместе с тем, передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги за организацию может заплатить ее директор

Директор организации вправе погасить ее налоговые обязательства за счет своих средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.06.18 № 03-02-08/41800.

Как известно, пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса позволяет уплачивать налоги за налогоплательщика иным лицам. Авторы письма отмечают, что указанная норма не содержит каких-либо ограничений в части перечисления платежей в бюджетную систему РФ. Поэтому директор может заплатить налоги и взносы возглавляемой им организации — налогоплательщика за счет своих денежных средств. В таком случае обязанность организации по уплате налога будет считаться исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета директора на соответствующий счет Федерального казначейства. Обязательное условие — наличие на счете директора достаточного денежного остатка на день платежа (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами и реквизитами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.