Как сэкономить на налогах физическому лицу

Способы законной экономии на налогах у физических лиц

Налоговая система предполагает охват всех потенциальных источников дохода граждан, но позволяет платить меньше, используя законные способы экономии на налогах. Для физических лиц существуют 4 основных сбора и государственные пошлины за различные виды услуг. У каждого налогового платежа есть льготы по уплате — это одна из возможностей сэкономить. Другая заключается в использовании вычетов из уплаченных сумм.

Основные виды налогов физлица

1. НДФЛ в виде процента от дохода физлиц. Общеустановленная ставка — 13%. Дивиденды, полученные по ценным бумагам, — 9%, по депозитам и выигрышам — 35%.
2. Имущественный сбор взимается с владельцев недвижимости по ставкам региональных органов власти. Предельный размер установлен Налоговым кодексом (НК): 0,1% — с квартир и гаражей, 2% — за коммерческие объекты ценой ≥300 млн рублей, 0,5% — с прочих построек. База для расчёта — кадастровая стоимость.
3. Транспортный налог уплачивают собственники автомашин, мотоциклов, снегоходов, катеров, яхт и вертолётов — всех прошедших госрегистрацию самоходных механизмов. Величина оплаты назначается в рублях по мощности двигателя техники. Региональные власти на основании ст. 361 НК разрабатывают местные тарифы: они могут отличаться от базовых ставок до ±10 раз.
4. Земельный платёж ежегодно вносят граждане, пользующиеся землёй на правах собственности, пожизненного владения либо постоянного использования. Для физлиц размер оплаты составляет 0,3% от кадастровой стоимости участка загородного дома или дачи.

Имущественные налоги за недвижимость, транспорт и землю вносят по налоговым уведомлениям ФНС. Срок уплаты составляет до октября—декабря года, следующего за отчётным периодом. Иные платежи за физлиц вносят работодатели, или граждане делают оплату самостоятельно на основании собственной декларации о доходах.

Действия по экономии на отдельных сборах

НДФЛ взимается с работающих граждан. Ему посвящена глава 23 НК РФ. Имущественные налоги уплачивают физлица, которые обладают собственностью. Регламентируют нормативы платежей главы 28 (транспорт), 31 (земля), 32 (недвижимость).

Сэкономить на уплате НДФЛ

Налог на доходы не вносится за подарки и наследство близких родственников, проданную недвижимость, находящуюся в собственности ≥5 лет. Чтобы рассчитать размер взноса, определяют налоговую базу — доход от реализации объекта, и умножают на ставку. Путь к экономии — снижение облагаемой побором суммы. Например:

Автомобиль куплен Платить меньше за имущество

К налогам этой категории относятся 3 сбора. По каждому действуют льготы для отдельных граждан, установленные законодательством. Варианты уменьшить платежи следующие:

1. Сбор за имущество взимается по кадастровой цене зарегистрированной в Росреестре площади за вычетом 50 м² для дома, 20 квадратов — квартиры и 10 кв. м — комнаты. Льготниками учитываются ветераны войны, инвалиды и пенсионеры: один объект собственности для них обходится бесплатно. Чтобы получить привилегию, нужно обратиться в местную налоговую инспекцию с подтверждающими льготу документами.
2. Налог на транспорт уменьшается покупкой маломощного автомобиля или регистрацией в регионе с низкой ставкой сбора. Скидка 50% предоставляется пенсионерам.

Земельный платёж сокращается только доказательством факта завышения кадастровой цены участка. Подтверждается рыночная стоимость договором купли-продажи. Снизить расходы на уплату налогов несложно, если умело применять закон.

«Кешбэк» от государства. Как законно сэкономить на налогах

Налог на недвижимость

С 2016 года налог на имущество в России рассчитывается по новым правилам: теперь его размер зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной цене недвижимости. Однако часто бывает, что кадастровая стоимость рассчитывается неверно в бо́льшую сторону. Соответственно, и налог собственники жилья платят больше. Но это можно исправить. По словам управляющего партнера «Митсан Консалтинг» Дмитрия Желнина, кадастровую стоимость недвижимости можно оспорить. Для этого потребуется проведение независимой экспертизы. Затем, если специалисты признают стоимость завышенной, владельцы жилья должны обратиться в специальную комиссию по месту жительства по рассмотрению споров. Бывает, что комиссии отказываются пересматривать кадастровую стоимость. Тогда вопрос может быть решен только в судебном порядке через назначение и проведение судебной экспертизы.

«При переоценке кадастровой стоимости налог будет пересчитан в пользу налогоплательщика с момента начала действия такой стоимости. Проще говоря, в случае если вы платите имущественные налоги по кадастровой стоимости, определенной государством, а в конце года решите, что она завышена, то сможете ее оспорить. По результатам оспаривания переплата по налогу будет зачислена вам в счет будущих периодов», — поясняет эксперт.

Партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко добавляет, что каждый независимый оценщик должен иметь аккредитацию. Например, по Московской области состав аккредитованных независимых экспертов, чьи заключения комиссия принимает к рассмотрению, сформировался сравнительно недавно, чуть больше года назад. Соответственно, до этого не было даже технической возможности оспорить кадастровую стоимость на комиссии.

Налог на недвижимость-2

Есть и другой способ сэкономить на имущественном налоге. Как рассказала АиФ.ru основатель «Бухгалтерского бюро Анны Веденеевой» Анна Веденеева, получить «скидку» можно, оформив жилплощадь на родственника, принадлежащего к льготной категории.

Вот категории граждан, которым положены федеральные налоговые льготы:

• Герои Советского Союза;
• Инвалиды (I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
• Военнослужащие (а также лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями);
• Герои Российской Федерации;
• Лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней.

Кроме того, по словам президента Национальной ассоциации аукционных брокеров (НААБ) Павла Куксенко, от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры: в настоящее время это мужчины 60 лет и старше и женщины 55 лет и старше.

Льготы на уплату имущественного налога распространяются на один объект каждого из следующих видов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
• жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
• хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

«Для того чтобы сэкономить на налоге, вам нужно подать заявление от собственника в налоговый орган по месту жительства. Также следует приложить документы, подтверждающие право на льготу. Кроме того, вы можете попросить сделать перерасчет за последние три года», — подчеркивает Веденеева.

Разумеется, при переоформлении имущества на льготника необходимо понимать, что это должен быть только близкий человек, которому можно доверять.

Льгота для арендодателей жилья

Физические лица обязаны самостоятельно рассчитывать и платить налоги с доходов, которые не были уплачены работодателем. Проще говоря, помимо налогов на основном месте работы, необходимо платить налоги со всех остальных доходов: подработок или сдачи жилья в аренду. Это 13%.

Но есть возможность платить меньше. Как рассказала АиФ.ru младший юрисконсульт компании «Мой семейный юрист» Юлия Казакова, владельцы квартир имеют право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и платить 6% от дохода. Однако необходимо иметь в виду, что наличие ИП сопряжено с дополнительными расходами: страховыми взносами.

Есть еще один законный способ уменьшить налог за сдачу жилья: получить статус самозанятого. Правда, действует эта норма только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Налог для самозанятых составляет 4% для физических лиц и 6% — для юридических (если доход не превышает 2,4 млн рублей в год).

Получить статус самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы. При этом все расчеты с клиентами придется проводить через приложение «Мой налог»: программа сформирует чек и направит в налоговую инспекцию информацию об операции. Этот чек надо будет отдать покупателю.

Специальный налоговый режим продлится десять лет: до декабря 2028 года. Чтобы сняться с учета, необязательно ходить в налоговую инспекцию: сделать это можно все через то же приложение.

Транспортный налог

Чтобы сэкономить на выплатах налога за автомобиль, вы можете оформить его на родственника-льготника, говорит Веденеева.

Налоговый вычет

Из зарплаты каждого работника удерживается 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако его можно вернуть в качестве налогового вычета, как говорит директор юридической службы «Единый центр защиты» Констатин Бобров. Но только в некоторых случаях.

Налоговый вычет возможен при следующих расходах:

• покупка жилья;
• обучение;
• лечение;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• пожертвования благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

«Чтобы его получить, необходимо подготовить заявление и документы: они могут отличаться в зависимости от основания получения вычета. Но обязательными документами являются паспорт, свидетельство ИНН и декларация по форме 3-НДФЛ», — объясняет эксперт.

Подать заявление можно двумя способами: через налоговую инспекцию (по месту регистрации) или через работодателя. В первом случае обращение возможно только по окончании года, когда, скажем, была куплена квартира или проведена дорогостоящая операция, за что вы планируете получить налоговый вычет. В этом случае деньги налоговая служба перечисляет на ваш банковский счет. Перечислить сумму налогового вычета инспекция обязана не позднее четырех месяцев с момента получения декларации и заявления о предоставлении вычета.

«При обращении к работодателю можно не ждать окончания года, когда были понесены расходы. Здесь деньги не возвращаются на банковский счет: работодатель просто перестает удерживать НДФЛ с вашей зарплаты. Но, даже если вы пожелали обратиться за вычетом к работодателю, налоговую инспекцию все равно придется посетить. Это нужно для подтверждения права на вычет», — рассказывает Бобров.

«Кешбэк» от государства. Как законно сэкономить на налогах

Чтобы сэкономить на налогах, вовсе не обязательно становиться преступником. Есть вполне законные способы не переплачивать, а — даже и заработать с помощью налогов. Рассказываем о них.

Налог на недвижимость

С 2016 года налог на имущество в России рассчитывается по новым правилам: теперь его размер зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной цене недвижимости. Однако часто бывает, что кадастровая стоимость рассчитывается неверно в бо́льшую сторону. Соответственно, и налог собственники жилья платят больше. Но это можно исправить. По словам управляющего партнера «Митсан Консалтинг» Дмитрия Желнина, кадастровую стоимость недвижимости можно оспорить. Для этого потребуется проведение независимой экспертизы. Затем, если специалисты признают стоимость завышенной, владельцы жилья должны обратиться в специальную комиссию по месту жительства по рассмотрению споров. Бывает, что комиссии отказываются пересматривать кадастровую стоимость. Тогда вопрос может быть решен только в судебном порядке через назначение и проведение судебной экспертизы.

Партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко добавляет, что каждый независимый оценщик должен иметь аккредитацию. Например, по Московской области состав аккредитованных независимых экспертов, чьи заключения комиссия принимает к рассмотрению, сформировался сравнительно недавно, чуть больше года назад. Соответственно, до этого не было даже технической возможности оспорить кадастровую стоимость на комиссии.

Налог на недвижимость-2

Есть и другой способ сэкономить на имущественном налоге. Как рассказала АиФ.ru основатель «Бухгалтерского бюро Анны Веденеевой» Анна Веденеева, получить «скидку» можно, оформив жилплощадь на родственника, принадлежащего к льготной категории.

Вот категории граждан, которым положены федеральные налоговые льготы:

• Герои Советского Союза;
• Инвалиды (I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
• Военнослужащие (а также лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с мероприятиями);
• Герои Российской Федерации;
• Лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней.

Кроме того, по словам президента Национальной ассоциации аукционных брокеров (НААБ) Павла Куксенко, от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры: в настоящее время это мужчины 60 лет и старше и женщины 55 лет и старше.

Льготы на уплату имущественного налога распространяются на один объект каждого из следующих видов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
• жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
• хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или

Разумеется, при переоформлении имущества на льготника необходимо понимать, что это должен быть только близкий человек, которому можно доверять.

Льгота для арендодателей жилья

Физические лица обязаны самостоятельно рассчитывать и платить налоги с доходов, которые не были уплачены работодателем. Проще говоря, помимо налогов на основном месте работы, необходимо платить налоги со всех остальных доходов: подработок или сдачи жилья в аренду. Это 13%.

Но есть возможность платить меньше. Как рассказала АиФ.ru младший юрисконсульт компании «Мой семейный юрист» Юлия Казакова, владельцы квартир имеют право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и платить 6% от дохода. Однако необходимо иметь в виду, что наличие ИП сопряжено с дополнительными расходами: страховыми взносами.

Есть еще один законный способ уменьшить налог за сдачу жилья: получить статус самозанятого. Правда, действует эта норма только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Налог для самозанятых составляет 4% для физических лиц и 6% — для юридических (если доход не превышает 2,4 млн рублей в год).

Получить статус самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы. При этом все расчеты с клиентами придется проводить через приложение «Мой налог»: программа сформирует чек и направит в налоговую инспекцию информацию об операции. Этот чек надо будет отдать покупателю.

Транспортный налог

В некоторых регионах (например, в Краснодарском крае, Адыгее) пенсионерам положена скидка 50% на транспортный налог. Также в некоторых регионах местные власти освобождают от уплаты транспортного налога ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, многодетных родителей.

Чтобы сэкономить на выплатах налога за автомобиль, вы можете оформить его на говорит Веденеева.

Налоговый вычет

Из зарплаты каждого работника удерживается 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако его можно вернуть в качестве налогового вычета, как говорит директор юридической службы «Единый центр защиты» Констатин Бобров. Но только в некоторых случаях.

Налоговый вычет возможен при следующих расходах:

• покупка жилья;
• обучение;
• лечение;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• пожертвования благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

«Чтобы его получить, необходимо подготовить заявление и документы: они могут отличаться в зависимости от основания получения вычета. Но обязательными документами являются паспорт, свидетельство ИНН и декларация по форме 3-НДФЛ», — объясняет эксперт.

Подать заявление можно двумя способами: через налоговую инспекцию (по месту регистрации) или через работодателя. В первом случае обращение возможно только по окончании года, когда, скажем, была куплена квартира или проведена дорогостоящая операция, за что вы планируете получить налоговый вычет. В этом случае деньги налоговая служба перечисляет на ваш банковский счет. Перечислить сумму налогового вычета инспекция обязана не позднее четырех месяцев с момента получения декларации и заявления о предоставлении вычета.

«При обращении к работодателю можно не ждать окончания года, когда были понесены расходы. Здесь деньги не возвращаются на банковский счет: работодатель просто перестает удерживать НДФЛ с вашей зарплаты. Но, даже если вы пожелали обратиться за вычетом к работодателю, налоговую инспекцию все равно придется посетить. Это нужно для подтверждения права на вычет», — рассказывает Бобров.

Как сэкономить на налогах

Незнание закона не освобождает от ответственности. Неумение ориентироваться в Налоговом кодексе не освобождает от налогового бремени. Как структурировать свои налоговые платежи и перестать из-за них беспокоиться?

По большому счёту, человеку, который не хочет знать проблем с налогами (при условии, что он является только физическим лицом), достаточно запомнить три даты – 30 апреля, 15 июля и 1 декабря. Разберёмся, что каждая из них значит.

«Красные дни» календаря

Первая из названных дат – 30 апреля – это крайний срок подачи налоговой декларации с целью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за предыдущий год (кому и зачем нужно заполнять декларацию – разберёмся ниже). 15 июля – «дедлайн» по оплате налога на доходы, отражённые в той самой декларации. А 1 декабря – крайний срок оплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога (также за предшествующий год). Последняя дата актуальна для физических лиц, у которых в собственности есть недвижимость, транспортные средства или земля. За владение ими ФНС ежегодно начисляет определённые суммы и направляет уведомления плательщикам не позднее 30-ти рабочих дней до наступления срока платежа. Таким образом, рассылка уведомлений происходит в конце октября – начале ноября каждого года. До недавнего времени «напоминания» попадали в почтовые ящики, теперь – в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС – nalog.ru.

– Важное примечание: если человек (физическое лицо) не получил уведомление об уплате налога на новое имущество (например, была куплена квартира), до 31 декабря следующего за истекшим налоговым годом, то он должен сам уведомить об этом ФНС, – предупреждает генеральный директор Юридической компании Лимаркс Партнерс Денис Лапшин.

К имуществу, за владение которым начисляется налог, законодательство относит: жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства; квартира, комната; гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

– Конечно же, с уплатой налогов до «дедлайна» тянуть не стоит. Для особо забывчивых подойдёт настройка уведомлений в календаре смартфона, – рекомендует Наталья Семёнова, независимый финансовый советник.

Налоги между делом

Некоторые налоги мы платим регулярно, практически этого не замечая. Происходит это благодаря так называемым налоговым агентам – лицам, которые в соответствии с законом рассчитывают налоги, удерживают их у налогоплательщиков, а затем уплачивают налоги в бюджет. Чаще всего в этом качестве выступают работодатели, которые «взимают» со своих сотрудников 13% НДФЛ при выплате зарплаты. Выступать в роли работодателя может как физическое лицо – ИП, так и юридическое лицо. «Налоговые агенты удерживают НДФЛ при выплате физическим лицам вознаграждений по трудовым договорам либо другой прибыли в денежной форме, в том числе по гражданско-правовым соглашениям о необходимости исполнения работ, предложении услуг либо авторским соглашениям», – напоминает консультант по финансовой грамотности, председатель клуба «Послушные деньги» Анфиса Егорова.

Помимо налога на доходы физических лиц, мы практически ежедневно платим налог на добавленную стоимость (НДС). Его удерживают большинство продавцов товаров и услуг. Это происходит «автоматически», информацию об удержанном НДС при желании всегда можно найти в чеках.

В роли налогового агента, кроме работодателя, может выступать организация, которая выплачивает за физическое лицо налог на прибыль – например, российский брокер или форекс-дилер.

Нотариус или адвокат также может быть признан налоговым агентом и уплачивать НДФЛ за другое физическое лицо.

Переход на следующий уровень

Бывают случаи, когда просто оплатить счета, выставленные ФНС, а также положиться на налоговых агентов недостаточно, и нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. К счастью, Федеральная налоговая служба выделяет закрытый перечень оснований, по которым у физического лица (не ИП) возникает обязанность подать налоговую декларацию, напоминает Гиоргий Башинуридзе, юрист компании «Юристат»:

– получение дохода при продаже имущества, от реализации имущественных прав (например, при продаже квартиры, машины, которые находились в собственности не более трёх лет);

– получение в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв от других физических лиц (если они не являются близкими родственниками одариваемого);

– получение вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и соглашений гражданско-правового характера (например, при сдаче квартиры в аренду);

– при получении выигрыша в лотерее, тотализаторе или азартных играх – от 4000 до 15 000 рублей (при выигрыше до 4000 рублей налог на прибыль не уплачивается; при сумме свыше 15 000 рублей организатор лотереи, азартных игр либо тотализатора выступает в качестве налогового агента и сам перечисляет налог в бюджет);

Если вы узнали свою ситуацию в этом списке, самое время заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, срок подачи которой истекает 30 апреля, и подать её в налоговую инспекцию по месту жительства. Делать это нужно самостоятельно, не дожидаясь никакого уведомления.

Подать декларацию можно в электронном виде или лично при посещении инспекции. Декларацию можно заполнить от руки или в электронном виде. Для этого можно использовать программу «Декларация» или сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.

Старые пени о главном

Каждый взрослый человек знает – небрежное отношение к срокам уплаты налогов приводит к неприятным последствиям в виде пени и штрафов. Но всё равно многие из нас забывают вовремя заплатить налоги. Особенно с той поры как ФНС перестала присылать «бумажные» уведомления в наши почтовые ящики.

Штраф за неудержание налоговым агентом, неперечисление (ситуация, когда налог удержан из дохода, но не перечислен), несвоевременное и/или неполное перечисление налога составит 20% от суммы неудержанного или неперечисленного налога.

Если же вы несвоевременно оплатили или вообще не оплатили налог на имущество физических лиц, земельный налог или транспортный налог, то рискуете получить штраф в размере 20% от неперечисленной суммы налога. Плюс ко всему на эту сумму начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возникновения недоимки за каждый день просрочки в течение первого месяца. Дальше размер пени увеличивается до 1/150 соответствующей ставки, то есть в двойном размере.

– Более того, если будет установлено, что налог и назначенная пеня за неуплату налога не были оплачены умышленно, то штраф увеличивается до 40% от неперечисленной суммы налога, – отмечает Гиоргий Башинуридзе.

Штраф за неподачу налоговой декларации в срок (в случаях, когда человек обязан её подавать, см. выше) составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей.

Как «заработать» на ФНС?

У граждан России есть возможность оформлять социальные, имущественные, инвестиционные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты (несколько видео о том, как это сделать, есть на ютуб-канале Finversia «Личные финансы»). Вычеты полагаются в связи с расходами на приобретение или строительство жилья, на лечение, обучение, пенсионное обеспечение, за открытие индивидуального инвестиционного счёта и по другим основаниям, подробно описанным в Налоговом кодексе. «Например, оформив имущественный вычет, муж с женой при покупке дома за 4 млн рублей могут вернуть себе 520 000 рублей, – говорит Анфиса Егорова. – Неплохо?».

Для получения вычетов надо подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в течение трёх лет после того, как вы понесли указанные расходы. Предельный срок подачи декларации (30 апреля) при этом не действует.

Оптимизируй это

Те, кто считает, что платит слишком много налогов, всегда могут испробовать методы налоговой «оптимизации». Например, попытаться снизить налоговую базу по земельному налогу или налогу на имущество физических лиц. «Снизить сумму подлежащего к оплате налога можно путём уменьшения кадастровой стоимости объекта недвижимости через суд или специально созданную комиссию на основании представленных собственником доказательств», – говорит Гиоргий Башинуридзе.

Ставки транспортного налога, который относится к региональным сборам, могут значительно различаться – в 2-3 раза – в зависимости от субъекта Российской Федерации. «Возможно, стоит подумать о прописке в более «дешёвом» регионе, – советует Анфиса Егорова. – Другая возможность для оптимизации транспортного налога заключается в мощности двигателя. Ставка налога для авто до 100 л. с. и более 250 л. с. может различаться в 15 раз».

Также пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно представить в налоговый орган по месту жительства заявление и документы, подтверждающие такое право.

Снизить налоговое бремя поможет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и переход на упрощенную систему налогообложения (6% от дохода) либо регистрация в качестве «самозанятого». Во втором случае придётся платить 6 % от дохода, выплачиваемого юридическим лицом, и 4 % от дохода, выплачиваемого физическим лицом.

Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие лица освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц по одному из объектов каждого вида. «Если у пенсионера, например, две квартиры, то налоговая льгота автоматически будет предоставляться по одной из квартир с максимальным налогом, – разъясняет Анфиса Егорова. – Или можно самостоятельно выбрать другой объект налогообложения для предоставления льготы. Такая недвижимость не должна использоваться в целях предпринимательства. Если вам положена льгота, убедитесь, что вам она предоставляется, а в случае необходимости подайте подтверждающие документы».

Льготы бывают федеральные, региональные и местные, поэтому есть существенные отличия в зависимости от места проживания. Для ознакомления с полным списком льгот и категорий граждан можно обратиться в свою налоговую инспекцию.

Как законно сэкономить на налогах при сдаче квартиры. Советы юристов

Доход от сдачи квартиры/комнаты/дома в аренду облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Проще говоря, владелец жилья, получающий деньги за его сдачу, обязан платить налог государству. И срок действия договора не имеет значения. Налог должны платить все. Что грозит за его неуплату и как можно сэкономить на налоге, вместе с экспертами рассказывает АиФ.ru.

Почему важно заключать договор и что в нем должно быть?

Сдавать квартиру может как собственник, так и его уполномоченное лицо. Если жилье находится в совместной собственности нескольких людей, то потребуется согласие всех владельцев.

Осуществляется аренда недвижимости по договору найма жилого помещения. По словам директора юридической службы «Единый центр защиты» Константина Боброва, заключен он должен быть в письменной форме. Если договор будет устным, владельцу не на что будет ссылаться в суде при споре: например, когда жильцы за квартиру не платят и съезжать не собираются.

«Оформляется договор аренды жилого помещения. Форму договора со всеми существенными условиями можно найти в интернете, а лучше всего — взять из специализированных правовых систем. Не будет лишним сделать опись имущества и приложить ее к договору. Это обезопасит вещи от возможного хищения и повреждения», — подчеркивает юрисконсульт компании «Гарант» Роман Ларионов.

Ведущий юрист Европейской юридической службы Александр Спиридонов добавляет, что в договоре необходимо указать срок найма, размер и порядок внесения арендной платы. Если срок аренды в договоре не определен, он считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за три месяца, если иной срок не установлен договором.

При этом, по словам Боброва, если договор заключен на срок более года, то после подписания договора стороны должны зарегистрировать в Росреестре обременение права собственности на квартиру арендой. Таким образом, сделку можно считать законной, если она совершена в письменной форме, а обременение права собственности на квартиру арендой прошло государственную регистрацию (если договор найма заключен на срок более года).

Получил прибыль? Поделись с государством

Кандидат юридических наук, доцент Финансового университета при правительстве РФ Светлана Горохова подчеркивает, что граждане, проживающие на территории России более 183 дней в году, платят налог по ставке 13%. А для граждан, которые не попадают в эту категорию, налоговая ставка устанавливается в размере 30%.

4% вместо 13%

Впрочем, есть возможность платить меньше. Для этого владельцу жилья необходимо зарегистрироваться самозанятым. С этого года до 2028 в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан вводится специальный режим. Самозанятые физические лица смогут платить 4% с дохода от реализации, а юридические лица — 6%, объясняет ведущий юрист Европейской юридической службы Александр Спиридонов.

«Дополнительные преимущества нового режима: не надо применять онлайн-кассу и не придется сдавать никакие декларации. Новый спецрежим смогут применять физлица и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент», — поясняет эксперт.

Зарегистрироваться как самозанятое лицо можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика.

«Регистрироваться в качестве предпринимателей физическим лицам не нужно. У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору. Доход от этой трудовой деятельности будет облагаться так же, как у гражданина, не являющегося самозанятым, так как данный доход не подпадает под спецрежим. Спецрежим не смогут применять те, кто получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб», — рассказывает эксперт.

Что грозит за неуплату налога?

Неуплата налога за сдачу квартиры в аренду чревата штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога, как отмечает Светлана Горохова. А если налог не уплачивается умышленно, то штраф составит все 40%.

«В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, непредставление документов и иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей», — отмечает эксперт.

Кроме того, наказание за непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложной информации в крупном размере (сумма налогов за три финансовых года — более 900 тысяч рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм) предусмотрено в Уголовном кодексе. Это штраф от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.

При этом то же деяние в особо крупном размере (налогов за три финансовых года накопилось более 4,5 млн рублей, при этом неуплаченных из них — более 20% или больше чем на 13,5 млн) наказывается штрафом 200-500 тысяч рублей, принудительными работами или даже лишением свободы, как говорит Горохова.

Как компаниям работать с самозанятыми

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/[email protected] уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

• Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

• Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

• Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

• Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected] Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/[email protected]).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).