Какие налоги платит снт за наемных работников

Членские взносы в садоводческие и огороднические товарищества не облагаются налогом на прибыль

bryndin / Depositphotos.com

Президент РФ подписал федеральный закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 321-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Обусловлены они вступившими в силу с 2019 года поправками в Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 217-ФЗ).

Так, Законом № 217-ФЗ предусматривается, что лица, ведущие садоводство или огородничество в индивидуальном порядке, обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капстроительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом, без заключения договоров о пользовании объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования. Суммарный ежегодный размер такой платы равен соответствующему размеру целевых и членских взносов члена товарищества.

Согласно новым поправкам в НК РФ вышеуказанные взносы членов некоммерческих организаций, к которым в том числе относится садоводческое или огородническое некоммерческое товарищество, не учитываются при определении налоговый базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК РФ). Такая норма будет распространена на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Также в НК РФ внесены изменения и терминологического характера. Поскольку Законом № 217-ФЗ вводится новое понятие «садовый дом», под которым подразумевается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании, то из ряда норм НК РФ были исключены такие понятия, как «дача», «дачный дом», «дачное строительство», «дачное некоммерческое объединение граждан», «ведение дачного хозяйства».

В частности, при подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи собственноручно выращенных растений и животных справку нужно затребовать не у правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, а у правления товарищества собственников недвижимости (п. 14 ст. 217 НК РФ). Аналогичные поправки предусмотрены и в других нормах, например, в отношение имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ) и профессиональных налоговых вычетов (ст. 221 НК РФ) по НДФЛ.

Какие налоги платит снт за наемных работников

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какие налоги должно платить садоводческое некоммерческое товарищество?

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ), являющееся НКО, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и обязано представлять налоговые декларации в установленном порядке (при отсутствии обязательств по уплате налога на прибыль по истечении налогового периода представляется декларация по упрощенной форме).

Также СНТ обязано уплачивать налог на имущество (при наличии налогооблагаемого имущества), земельный налог (при наличии участков, признаваемых объектом налогообложения), водный налог (при осуществлении специального и (или) особого водопользования) и, при получении работниками, заключившими трудовой договор с СНТ, доходов (в т. ч. за счет членских взносов участников СНТ) — НДФЛ. За дополнительными разъяснениям СНТ вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Какие налоги платит снт за наемных работников

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 февраля 2013 г. N 03-02-08/7 Об уплате садоводческими некоммерческими товариществами налогов

Вопрос: В садоводческих некоммерческих товариществах многие вместо 6 соток купили дополнительно в СНТ еще участки. Имея несколько участков, оплату за них производить не хотят. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 21 Федерального закона N 66-ФЗ решает этот вопрос общее собрание большинством голосов, внесением дополнения к уставу. Один из членов СНТ сделал анализ оплаты членских и целевых взносов, и оказалось, что у кого 12, 18, 24, 30 соток платят меньше чем кто имеет 6 соток. Поэтому нужно дополнить в закон 66-ФЗ РФ о СНТ, что оплату производить согласно площади участка, тогда все будут в равных положениях. Во-вторых, нужно создать закон об оплате налогов. Нигде не прописано, за что СНТ должно платить. СНТ является юр. лицом только для почтового адреса и для счета в банке. СНТ — это объединение физических лиц, которое выбирает председателя, который сам платит членские и целевые взносы, из этих взносов производится оплата по договору. У СНТ нет коммерческой деятельности, оно ничего не производит и никакой прибыли нет. Так с каких денег производить оплату в страхование и пенсионный фонд?

Неясно также, как должен платить председатель подоходный налог: каждый месяц или по декларации, или считать, что это материальная выгода, в законе о налогах ничего не указано, все для предпринимателей. Нужно четко прописать, какие налоги должны платить и платить ли.

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение, и по вопросу об уплате садоводческими некоммерческими товариществами налогов сообщается следующее.

Обязанность по уплате налогов возникает при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) и иным актом законодательства о налогах и сборах. Перечни подлежащих уплате налогов предусмотрены статьями 13-15 Кодекса.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей. Указанные организации именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.

Садоводческое некоммерческое товарищество является некоммерческой организацией.

Доходы, полученные (в том числе за счет членских взносов участников садоводческого некоммерческого товарищества) работниками, заключившими трудовой договор с такой организацией, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 246 Кодекса российские организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, если иное не предусмотрено главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Налогоплательщики независимо от наличия (или отсутствия) у них обязанности по уплате налога на прибыль организаций обязаны представлять в налоговый орган налоговые декларации в установленном порядке. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют налоговые декларации по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Садовое некоммерческое товарищество, осуществляющее специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 Кодекса, признается налогоплательщиком водного налога (статья 333.8 Кодекса).

В случае, если садовое некоммерческое товарищество осуществляет водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации, оно не признается налогоплательщиком водного налога.

При наличии у садового некоммерческого товарищества имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса, оно признается налогоплательщиком налога на имущество организаций (пункт 1 статьи 373 Кодекса).

Если садовое некоммерческое товарищество обладает земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, оно признается налогоплательщиком земельного налога (статья 388 Кодекса). Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщик вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н утвержден Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).

Каждый налогоплательщик, в том числе член садоводческого некоммерческого товарищества, вправе обращаться в налоговый орган по месту учета для получения письменной информации о порядке исчисления и уплаты им налогов.

Следовательно, в случае возникновения затруднений у садоводческого некоммерческого товарищества при исчислении и уплате налогов, указанное товарищество (его законный или уполномоченный представитель) вправе обратиться в налоговый орган по месту учета садоводческого некоммерческого товарищества.

По вопросам об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации садовое некоммерческое товарищество вправе обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента

Р.А. Саакян

Обзор документа

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ), являющееся НКО, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и обязано представлять налоговые декларации в установленном порядке (при отсутствии обязательств по уплате налога на прибыль по истечении налогового периода представляется декларация по упрощенной форме).

Взыскание налогов с наемных работников в СНТ

Добрый день! Я являюсь членом садового некомерческого товарищества. С нового года будет в обязательном порядке проводиться новое налогообложение на наёмных работников ( председателя и сторожей). Между членами товарищества возникло много споров по этому поводу. Объясните, пожалуйста, сколько процентов и в какие фонды мы обязаны будем платить налоги за работников ежемесячно? По предварительно предоставленной нам информации размер взносов составит 48% от суммы зарплаты! Это очень много. С уважением, Надежда Валентиновна Склярова

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте, Надежда Валентиновна!

Все, что Вы слышали, это ничто иное, как слухи.

На сегодня, согласно ч. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка для налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.

Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.

С появлением нового налогового режима «Налог на профессиональный доход», многие СНТ с целью экономии на взносах в фонды поспешили расторгнуть трудовые договора со сторожами, бухгалтерами и даже с председателями… В дальнейшем они заключили договора гражданско-правового характера со своими бывшими штатными работниками, как с самозанятыми… Сколько сэкономят такие СНТ, и кто такие самозанятые?

Кто такие самозанятые, как ими стать.

В каких случаях нельзя применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» указано в п.2 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Всего подпунктов в указанном пункте восемь, но непосредственное отношение к возможным самозанятым в СНТ имеют п. 2 и п.8. Т.е. самозанятые не могут перепродавать товары садоводческому товариществу (например, щебень или песок) и общая сумма дохода самозанятого не должна превышать 2,4 млн. руб. в текущем календарном году.

Еще одним Важным ограничением в контексте СНТ является запрет на осуществление деятельности в качестве самозанятого, когда клиентом является юридическое лицо, которое было работодателем (по трудовому договору или договору гражданско-правового характера) в течение предшествующих двух лет. Таки образом уволить штатного бухгалтера и тут же заключить договор с ним же, но уже как с самозанятым — плохая идея.

«Зарегистрировать» свою «самозанятость» достаточно просто: через кредитную организацию (банк), специальное мобильное приложение или через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Посещение ФНС не обязательно.

Какие налоги платит самозанятый, в какие сроки, какие отчеты сдает в случае оказания услуг СНТ.

Самозанятый, оказывающий услуги, выполняющий работы для СНТ оплачивает налог в размере 6% от суммы вознаграждения. СНТ при этом не выступает налоговым агентом, то есть отчисление налога — проблема самозанятого. В отличие от индивидуального предпринимателя на УСН, самозанятый взносы в фонды за себя не платит.

Налог оплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца за предыдущий и считается автоматически налоговой инспекцией. Сумму к оплате можно посмотреть в приложении «Мой налог».

Деклараций и иных форм отчетности самозанятые не подают.

Таким образом, если некую работу для СНТ осуществляет физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», при этом не является (и не являлось более двух лет) работником этого СНТ по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, то СНТ будет обязано выплатить ровно ту сумму, которая указана в счете. Налог в размере 6% от суммы вознаграждения самозанятый оплатит самостоятельно.

Как проверить является ли физическое лицо самозанятым?

Заключая договор с самозанятым следует быть уверенным, что указанное физическое лицо действительно применяет специальный режим. Более того, постановка и снятие со специального режима «Налог на профессиональный доход» осуществляется достаточно быстро (сутки-двое), поэтому желательно иметь доступ к актуальной информации. В противном случае все выплаты по такому гражданско-правовому договору будут облагаться всеми взносами в фонды, которые положено оплачивать при выплате вознаграждения по договору ГПХ. Из суммы вознаграждения нужно будет удержать 13% (НДФЛ). Причем узнаете вы это постфактум, а значит помимо доначисления взносов, НДФЛ и пени за несвоевременную их оплату, будут проблемы с отчетностью …. В общем, приятного мало.

Бухгалтера прекрасно знакомы с бесплатным сервисом налоговой инспекции «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Тут можно найти много полезной информации, но самозанятых в этом разделе нет. Для них был разработан отдельный сервис ( https://npd.nalog.ru/check-status/ ), который позволяет отследить является ли физическое лицо «самозанятым» не только на сегодняшнюю дату, но и на любую другую в прошлом (например, если сегодня не зарегистрирован, как самозанятый, а еще три дня назад (в момент выплаты вознаграждения) — был). Для использования сервиса достаточно знать ИНН самозанятого.

Может ли председатель СНТ получать вознаграждение в своем СНТ как самозанятый.

Чем отличается должность председателя СНТ от должности бухгалтера или сторожа СНТ? Председатель — должность выборная, бухгалтера, сторожа нанимает Товарищество, как юридическое лицо. Председатель Товарищества вступает с СНТ в трудовые отношения в результате избрания на должность. Даже если трудовой договор как таковой не заключен (не подписан на бумажном носителе), перечень обязанностей предусмотрен специальным законом и Уставом СНТ. Более того, даже если заработная плата не выплачивается (председатель работает безвозмездно), сведения в ПФР о председателе, как о работнике СНТ подаются в ПФР ежемесячно (отчет СЗВ-М). Будучи работником СНТ нельзя оказывать услуги этому же СНТ в качестве самозанятого.

При этом нет никакого запрета на «самозанятость» председателя СНТ как такового, если услуги он оказывает иным клиентам, которые не выступают (и не выступали последние два года) его работодателями.

Выгодно ли быть самозанятым?

Если говорить о «работе на себя» с различными покупателями/ заказчиками или о «небольшой подработке», то безусловно да, быть самозанятым выгодно и не хлопотно. Никакой отчетности, минимальный налог, который не нужно рассчитывать самостоятельно и никаких взносов в фонды.

Но если сравнивать работу по трудовому договору с работой самозанятым, то трудовой договор дает больше плюсов:

• По трудовому договору положен ежегодный оплачиваемый отпуск;
• По трудовому договору нельзя уволить работника без причин, а в случае сокращения штата, ему положен двойной оклад;
• Трудовой договор обязывает работодателя оплатить больничный лист и выплачивать «декретные»;
• Налог на доходы физических лиц, удерживаемый работодателем, можно вернуть в ряде ситуаций (при покупке квартиры, например, сумма налогового вычета составляет до 260т.р.);
• Работа по трудовому договору влияет на размер будущей пенсии.

Таким образом, у СНТ появился действительно хороший способ сэкономить на налогах и взносах в фонды. Осталось только найти исполнителей, готовых оказывать те же услуги, но без гарантий и привилегий трудового договора.

Платежи нечленов СНТ не будут облагаться налогом.

Платежи нечленов СНТ не будут облагаться налогом.

Немного о сути проблемы.

Членские и целевые взносы членов СНТ налогами не облагаются. Расходуются на создание и обслуживание имущества общего пользования. Платежи индивидуалов (тех, кто вышел, был исключен из членов или вообще не вступал) с 2019 года равны сумме членских и целевых взносов и тратятся на те же нужды. Платежи индивидуалов включаются в налогооблагаемую базу. Например, при УСН (доходы) садоводческому товариществу с каждых 100т.р. нужно будет заплатить 6 т.р. налога УСН. Это при том, что товарищество по сути ничего не зарабатывает! Увеличить плату индивидуала на сумму налога недопустимо…

Первая хорошая новость. В настоящий момент принят в третьем чтении законопроект № 682417-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части платежей, осуществляемых лицами, ведущими садоводство или огородничество). Данный проект освободит СНТ от обязанности включать в налогооблагаемую базу платежи индивидуалов. Законопроект направлен на согласование в Совет Федерации, затем он должен быть подписан президентом и опубликован. Отслеживаем эти этапы.

Вторая хорошая новость. Закон вступит в силу по истечении месяца, с даты опубликования, но распространяться будет на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года. То есть налоги за 2019 год можно будет не платить, а если Вы уже оплатили авансовые платежи, после сдачи декларации в 2020 году, можно будет написать заявление о возврате излишне уплаченных средств.

Третья хорошая новость. Так как плата индивидуалов СНТ не будет считаться доходом с точки зрения НК, при приеме платежей от индивидуалов совершенно точно не нужно будет применять онлайн-кассы. Нужно ли их применять сейчас в отношении платы индивидуалов налоговая четкого ответа не дает…

Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН и т.д.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.

Составляем приходно-расходную смету СНТ на 2018-2019 года. Тонкости и нюансы.

Составляем приходно-расходную смету СНТ на 2018-2019 года.
Тонкости и нюансы.

Откроем страшную тайну. По такому же принципу смету нужно было составлять и до 2019 года. 217-ФЗ ни слова не говорит об отчислениях в фонды и обязанности платить налоги. СНТ и сейчас должны в полном объеме учитывать поступающие в кассу товарищества денежные средства, своевременно и корректно отражать в бухгалтерском учете их движение, платить налоги и взносы, сдавать отчеты, соответствующие финансовой и хозяйственной действительности

Единственное, что поменяет 217-ФЗ с точки зрения финансовой — это обязанность собирать взносы и платежи от членов только на расчетный счет СНТ. Тем самым ограничивается возможность собирать взносы наличными, в большинстве СНТ даже без ПКО, и также бесконтрольно их тратить. В случае возникновения вопросов, «концов» в таком случае не может найти ни налоговая инспекция, ни прокуратура, ни сами садоводы. Поэтому, давайте смиримся с тем, что зажить придется по — новому, составим смету с учетом всех требований законодательства и научимся вести бухгалтерский учет «как надо», а не «как получается».

П.5 ст.14, 217-ФЗ говорит нам о том, на что могут быть собраны и потрачены членские взносы. Если изучить список, станет понятно, что он является закрытым, но при этом ни в чем товарищество не ограничивает, и ни к чему не обязывает. Поэтому перечень статей затрат не изменится.

Новый 217-ФЗ не предусматривает отдельную смету для членских взносов и отдельную для целевых. То есть документ, который бы конкретизировал на что будут собираться взносы один — приходно-расходная смета. Отдельным разделом в ней стоит вынести то, что будет финансироваться из целевых взносов. О том, на что могут быть собраны и израсходованы целевые взносы, указано в п.6, ст.14, 217-ФЗ.

Согласно ст.18 п.9 217-ФЗ в смете должны быть указаны предполагаемые доходы и должностные лица товарищества, ответственные за исполнение статей сметы. Доходами могут быть денежные средства, поступающие от сдачи в аренду имущества СНТ или компенсационный платеж за ремонт общего участка дороги от соседнего СНТ. Так как текущие хозяйственные расходы, такие как выплата налогов, заработной платы и вывоза мусора в любом случае обязанность председателя, то указывать ответственного по отдельным пунктам сметы стоит, если действительно выбран член правления, который будет курировать то или иное мероприятие. Например, строить дорогу или межевать ЗОП. Если всеми делами в товариществе занимается председатель, то в конце сметы стоит отметить, что должностным лицом, ответственным за исполнение приходно-расходной сметы является председатель. Если этого не указывать, в любом случае ответственность ложится на председателя. Обратите внимание, что даже если ответственным лицом выбран член правления по конкретному мероприятию, с председателя правления юридическая ответственность не снимается.

Согласно ст.19 п.9 217-ФЗ смета не обязательно должна составляться на год. Приходно-расходная смета СНТ может составляться и на более длительный период, если ее исполнение это предполагает.

Единой, законодательно утвержденной формы приходно-расходной сметы не существует! Каждое товарищество разрабатывает смету исходя их потребностей и финансовых возможностей садоводов. Единственное, что остается обязательным для всех СНТ — учесть, какие налоги необходимо будет оплатить исходя из того, кем будут реализованы те или иные статьи сметы.

Главное уяснить следующее:

Заработная плата председателя, бухгалтера и сторожа выплачивается только по трудовым договорам.

Заработная плата электрика выплачивается по трудовому договору в том случае, если ставка электрика фигурирует в штатном расписании, электрик подчиняется внутреннему трудовому распорядку СНТ и заработную плату получает, вне зависимости от того, были ли поломки, работы и т.п. Если электрик — физическое лицо и плату получает разово за конкретные выполненные работы — оформить нужно договор ГПХ (гражданско-правового характера).

В чем разница? По трудовому договору нужно оплатить 30% от оклада в ПФР, ФСС, а по договору ГПХ — 26,1%. И в первом и во втором случае из дохода физического лица товарищество, как налоговый агент, обязано удержать 13% НДФЛ. Это означает, что сотрудник или исполнитель получит на 13% меньше, чем оклад или сумма в договоре ГПХ. Учесть и обговорить с сотрудником/исполнителем это стоит заранее. Это отличия с точки зрения затрат. С точки зрения отчетности и документально оформления разница колоссальна. Работникам, оформленным по трудовым договорам, например, полагается оплачиваемый отпуск, компенсации не отгулянного отпуска при увольнении, больничные листы, декретные и выплата заработной платы 2 раза в месяц.

Пройдемся по самым распространенным статьям затрат и изучим нюансы:

Все суммы указаны из расчёта «в месяц».

1. Заработная плата председателя правления и бухгалтера — 25000 руб.

• Председатель — 15000 руб.
• Бухгалтер −10000 руб.

Примечание. Председатель оформлен на полную ставку. Размер его заработной платы не меньше МРОТ. Бухгалтер оформлен на ½ ставки, таким образом его заработная плата тоже не меньше МРОТ. На руки, после удержания НДФЛ, они получат 13050 руб. и 8700 руб. соответственно.

2. Взносы в фонды — 7500 руб.

Примечание. С председателем должен быть заключен трудовой договор и альтернативы нет. А вот если бы услуги по бухучету оказывал ИП (индивидуальный предприниматель), ООО или любое другое юридическое лицо, то взносами 10000 руб. бы не облагались, и данная статья сметы была бы на сумму 4500 руб. вместо 7500 руб.

3. Земельный налог — 5000 руб.

Примечание. Для расчёта суммы налога нужно кадастровую стоимость ЗОП умножить на ставку земельного налога для района, в котором находится СНТ. Ставки определяются постановление местных депутатов и колеблются от 0 до 1,5 %. Зависят от РВИ и категории земли.

4. Вывоз мусора — 10000 руб.

Примечание: Вывоз мусора должен осуществляться только по договору с лицензированными компаниями. Палата по договору дополнительным налогом не облагается. По практике, сумму необходимую на вывоз мусора, рассчитывают по количеству мусора, вывезенного за прошлый год, но по действующей цене.

5. Расчистка улиц от снега — 10000 руб.

Примечание. Всем понятно, что в августе едва ли выпадет снег, но сумму необходимую для расчистки улиц от снега в зимний период принято делить на весь год равными частями. От того, кому вы будите платить за эти услуги, зависит возникнет ли обязанность платить взносы в фонды и НДФЛ. Если трактористу из соседней деревни, то нужно заключить договор ГПХ и увеличить на соответствующую сумму раздел № 2 сметы. Если этот тракторист зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то дополнительных налогов и взносов у СНТ не возникнет, как и в случае, если исполнителем по договору будет иное юридическое лицо.

6. Освещение улиц, освещение сторожки, электроэнергия для скважины — 8000 руб.

Примечание. Потери тоже рекомендуем включать в эту статью. Указывать потери отдельной строкой к тарифу не совсем корректно, так как напрямую от количества потребленной электроэнергии не зависят. Потери есть, даже если никто электричество не потребляет!

7. Юридические услуги — 15000 руб.

8. Общехозяйственные расходы — 10000.

Примечание. Сюда включены затраты на расходные материалы, аварийный ремонт, канцтовары и т.п. В случае, если приобретаете что-либо в интересах товарищества за наличные денежные средства, не забудьте получить товарный и кассовый чек. Только этими документами Вы сможете доказать оправданность и целевое использование средств.

9. Покос травы, поддержание порядка у КПП и на площадке для сбора ТБО — 5000 руб.

Примечание. Тут действуют те же правила, что и в ст.7. Если исполнитель — юридическое лицо, дополнительных налогов и взносов не возникает. Если физическое лицо — увеличьте статью 2 на 1305 руб.

В итоге, в зависимости от исполнителей утверждается приходно-расходная смета на сумму.

Далее она делится на суммарную площадь или количество земельных участков. Законодательно предусмотрена возможность определять размер взносов в зависимости от площади строений, расположенных на участках (с 2019 года). Однако, с практической точки зрения, ка доказать, что строение определенной площади есть в собственности члена или индивидуала, если каждое второе строение не зарегистрировано? Сейчас государство активно стимулирует садоводов регистрировать свои строение. Возможно через лет 5 расчет членских взносов в СНТ исходя из площади строений можно будет осуществлять на практике.

Финансово-экономическое обоснование при определении размера взносов в СНТ с 2019 года.

Новый документ, который будет введен с 2019 года в практическое применение наряду с приходно-расходной сметой СНТ — финансово-экономическое обоснование (ФЭО). По сути это документ, объясняющий, почему размер взноса такой, а не другой. В ФЭО должна фигурировать информация: сколько участков на территории, какова их суммарная площадь, какой приход планируется, помимо взносов (от сдачи имущества в аренду, например), на какую сумму утвердили смету постатейно, а также указание, каким образом на всех собственников земельных участков, расположенных на территории товарищества, делятся затраты и в зависимости от чего. То есть из предстоящих расходов следует вычесть потенциальный доход в том случае, если часть сметы будет финансироваться из дохода, а не будет отложена на какие-нибудь иные целевые мероприятия (ремонт дороги). По оставшимся статьям затрат определяем, что делим на количество участков, а что на площадь.

Таким образом, появится возможность размер взноса устанавливать комбинированным способом. Вывоз ТБО на количество участков, земельный налог пропорционально площади и т.д. По итогам расчета высчитываем, какой размер взноса фиксированный (от количества участков) и каков размер взноса «за сотку».

К примеру: у члена СНТ 2 участка, каждый по 8 соток. Он заплатит два фиксированных взноса по 3000 рублей (за каждый участок) и 200 рублей в год за каждую сотку. Итого (3 т.р.*2) +(16*2*200) =6000 руб.+ 6400 руб.

Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН и т.д.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.

Какие налоги платит снт за наемных работников

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Какие налоги платит СНТ в 2020 году?

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2020 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

Подача деклараций

Теперь вы знаете о том, какие налоги должно платить СНТ в РФ и как устроено налогообложение СНТ. Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

• СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации. Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать. После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию. После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
• Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации. Если этого не сделать, то СНТ может быть оштрафована.
• Для покрытия налогов обычно используются целевые и членские взносы, которые делают участники СНТ.

Зарплата в СНТ

• Как оформить зарплату председателю СНТ?
• Если СНТ не выплатила зарплата за месяц председателю как поступить.
• Расчет зарплаты председателя снт.
• Может ли член правления снт быть казначеем за зарплату. В уставе это не оговорено.
• Зарплата председателю
• Обязано ли снт подавать сведения о зарплате в росстат района.
• Скажите пожалуйста кто платит зарплату председателю Снт?
• Земли СНТ
• СНТ
• Участок СНТ
• Председатель снт
• СНТ суд

Советы юристов:

Смотря о каких компенсациях идет речь.

14.1. Если участок в собственности и Вы не являетесь членом СНТ то Вы не обязаны платить взносы и обеспечивать прочие статьи расходов.

Но и пользоваться преимуществами (если таковые есть), установленнымм для членов СНТ тоже не можете.

28.1. Согласно ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Ключевым моментом в данной ситуации является письменное заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы, а также оформление приказа о предоставлении такого отпуска с обязательным ознакомлением работника с его содержанием.

Таким образом, действия работодателя неправомерны.