Налоговые каникулы декларация усн образец заполнения

Предлагаем статью на тему: "Налоговые каникулы декларация усн образец заполнения" с понятными комментариями и выводами. С случае возникновения вопросов и для актуализации данных на 2020 год вы можете обратиться к дежурному консультанту.

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Как заполнить декларацию для ИП на УСН 6% без работников при налоговых каникулах?

Здравствуйте! Правильно я поняла, что при заполнении декларации на налоговых каникулах заполняется всего три листа: титульный лист, в разделе 1 только строка 010 и в разделе 2.1.1 строка 102 и в пустых строках прочерки?

Решение вопроса

ИП на УСН 6%, подпадающему под налоговые каникулы, нужно:

Читайте так же:  Пенсия сколько добавить инвалид 3 группа лнр

* Титульный лист заполнить обычным способом.

* В разделе 1.1 заполнить строки 010 (030, 060, 090, если ОКТМО менялся)

* В разделе 2.1.1 заполнить строки 102, 110-113 (указав доход нарастающим итогом), 120-123 (указав ставку 0%)

Спасибо, Наталья! Еще уточните, пожалуйста, декларация будет состоять только из трех страниц (титульный, раздел 1.1 и раздел 2.1.1) другие , которые мы не заполняем надо или нет прикладывать?

Да, декларация будет состоять только из указанных листов: Титульного, Раздела 1.1 и 2.1.1. Остальные (незаполненные) листы к отчетности прикладывать не нужно.

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2019 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2020 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2020 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP) . Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец». Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

  • ИП Сергеев Петр Валентинович
  • ИНН 000000000000
  • Отчетный год 2019
  • Код налогового органа 6829
  • ОКВЭД 03.21.1
  • Телефон 89028000000
  • Код по ОКТМО 68701000
  • Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
  • Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
  • Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
  • ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
  • У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131 . Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140 . В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142 . В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Читайте так же:  Ахмедханов хейрулла мирзоевич уходит на пенсию

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020 . Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100 . Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Видео (кликните для воспроизведения).

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.


В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Похожие публикации

Российским компаниям и бизнесменам предоставлена возможность применения одного из нескольких видов спецрежимов налогообложения, характерными особенностями которых является меньшая налоговая нагрузка и минимальный объем отчетности. Наибольшей популярностью пользуется упрощенная система налогообложения (УСН), при которой по завершении налогового периода в ИФНС подается специальная отчетная форма – декларация. Узнаем, что представляет собой этот документ и как его следует составлять.

Сдача декларации по УСН в 2018 году

Разработанная форма декларации для «упрощенцев» по сути является расчетом налога к уплате в бюджет, а потому должна быть заполнена и представлена в ИФНС в установленные сроки. Периодичность подачи формы – 1 раз в год, а вот сроки зависят от организационной формы: компании на УСН обязаны отчитаться не позже 31 марта года, следующего за отчетным (в связи с совпадением с выходным днем, срок отчета за 2018 г. – 01.04.2019г.), для ИП срок сдачи – не позднее 30 апреля.

Читайте так же:  Образец сопроводительного письма судебным приставам по алиментам

Уплата налога производится ежеквартальным перечислением авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Эти расчеты не декларируют, их учитывают в составляемом годовом документе, затем рассчитывают окончательную сумму налога к уплате по итогам работы за год.

Декларация по УСН за 2018 год

Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 и до сих пор актуальна. Режим УСН применяется в двух «модификациях», зависящих от выбранного объекта обложения:

УСН «Доходы» с налогом в размере 6% от полученного за год дохода на УСН;

УСН «Доходы минус расходы» с налогом 15% от разницы между доходами и расходами.

Это разделение отражается и на заполнении декларации. Форма универсальна и содержит листы для обоих типов УСН, но в зависимости от применяемого варианта заполняют разные страницы:

«Упрощенцы» на УСН «Доходы» оформляют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (если были целевые поступления).

Для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрены разделы 1.2, 2.2 и 3.

Включать в декларацию следует лишь заполненные листы, нумеруя их сквозным методом.

Заполнение декларации по УСН

Вкратце перечислим все реквизиты, которые необходимо заполнить «упрощенцу» и остановимся на расчете налога и отражении его суммы в документе.

Титульный лист содержит сведения о декларанте. ИНН компаний содержит 10 разрядов, ИП – 12. КПП присваивается только юрлицам, поэтому предприниматель прочеркивает это поле.

За названием отчета указывают номер корректировки – первичный отчет «0», уточняющий — по порядку числового ряда, к примеру, первый корректирующий отчет нумеруется как «1», второй – «2» и т.д.

Код периода для декларации за год – «34», в этой же строке указывается год, за который представляется отчет. Ниже указывают номер ИФНС, а справа шифруют ее место нахождения, например, кодом «120» обозначается, что отчет отправляется в ИФНС по месту жительства ИП, а «210» — по месту расположения компании.

Далее указывают название фирмы или ФИО предпринимателя, код основного вида деятельности по ОКВЭД. Если компания реорганизовывалась, то в следующих полях указывают ее форму до преобразований и реквизиты бывшей организации. Обязательно фиксируют номер контактного телефона декларанта, количество листов, составляющих декларацию, а также число листов приложенных к ней документов, если они имеются.

Нижняя треть титульного листа слева заполняется декларантом. В ней отражаются сведения о том, кто удостоверяет сведения, означенные в декларации («1» — сам плательщик, «2» — его представитель), правая часть предназначена для отметок ИФНС.

Заполнив титул, переходят к оформлению разделов декларации, которые, как мы упоминали, заполняются по-разному и зависит это от формы применяемого спецрежима.

Декларация УСН 2018: образец заполнения при УСН «Доходы»

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Декларация УСН – образец заполнения

Форма декларации по УСН за 2020 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 года. Декларация заполняется для двух режимов «доходы» и «доходы минус расходы». Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, которые используют режим «доходы», будут платить налог в размере 6% от доходов, а те индивидуальные предприниматели и организации, которые используют режим «доходы минус расходы», будут платить налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. Несмотря на то, что декларация для двух режимов одна, заполнять необходимо разные листы. Для режима «доходы» это будут разделы 1.1; 2.1.1; 2.1.2; 3. Для режима «доходы минус расходы» необходимо будет заполнять разделы 1.2; 2.2; 3.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога УСН в 2020 году

Сроки сдачи этой отчетности разные для организаций и индивидуальных предпринимателей. Крайний срок сдачи для организаций является 31 марта 2020 года, но так как это воскресенье, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, то есть на понедельник 01 апреля 2020 года. Для ИП крайних срок сдачи приходится на 30 апреля 2020 года. Если организация или ИП прекратили свою деятельность, то сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, который идет за датой уведомления налоговых органов о ликвидации и прекращении деятельности. Что касается уплаты суммы налога, то согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ крайним сроком, для уплаты налога является:

  • для организаций – 01 апреля 2020 года;
  • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года

Если деятельность в организации и у ИП отсутствует, то все равно «нулевую» декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию. В этом случае декларацию необходимо распечатать и во всех разделах проставить прочерки или нули. Срок сдачи такой декларации такой же, как и обычной.

Наказание за нарушение сроков сдачи декларации и уплаты налогов

Если сроки сдачи декларации по УСН будут нарушены, то налогоплательщиков ждет штраф. В размере 1 000 рублей, в случае если налог был уплачен вовремя, а декларация была сдана не вовремя. Если же и декларация не сдана и деньги не уплачены, то штраф составит 5% от суммы неустойки, при этом штраф не должен быть меньше 1 000 рублей и не больше 30% от общей суммы долга. ВАЖНО! Если вы неправильно заполните декларацию или заполните на недействительном бланке, то такая декларация приравнивается к не предоставленным декларациям и карается штрафом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы»

Титульный лист заполняется стандартно. Вверху указывается ИНН и КПП, дальше указывается номер корректировки. «000» указывается в том случае, если декларация подается первый раз. Если декларация является уточненной, то необходимо указать номер уточнения, например, «001», «002» и т.д. в зависимости от количества корректировок. Обязательно нужно указать налоговый период (код). Для каждого налогового периода существует свои принятые числовые обозначения (коды), а именно:

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33;
  • год —34
Читайте так же:  Выплата с вдв на дому пенсия
Раздел декларации Что нужно указать
Раздел 1.1 Данный раздел предназначен для режима «доходы». Он разделен на периоды (кварталы), в каждом периоде указывается код ОКТМО. ОКТМО отражает либо место регистрации индивидуального предпринимателя, либо местонахождение организации. Тут же отражаются начисленные авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи отражаются нарастающим итогом. За первый квартал авансовый платеж рассчитывается как разница между строками 130 – 140, за полугодие 131 – 141, за девять месяцев 133 – 143.
Раздел 2.1.1 В данном разделе, который также принадлежит режиму «доходы», отражаются суммы полученных доходов поквартально, а также суммы исчисленного налога поквартально. В этом же разделе указываются страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности согласно пункту 3.1 статьи 346.21 налогового Кодекса РФ. Эти суммы уменьшают суммы авансовых платежей и соответственно налога. По строкам 140-143 указываются сумма уплаченных страховых взносов
Раздел 2.1.2 Раздел предназначен для тех налогоплательщиков, которые находятся на режиме «доходы» и при этом исчисляют и уплачивают торговый сбор

Пошаговая инструкция по заполнению декларации «доходы минус расходы»

Раздел декларации Что нужно указать
Раздел 1.2 Раздел предназначен для режима «доходы минус расходы». Здесь также как и при режиме «доходы», указываются авансовые платежи нарастающим итогом, суммы налога и коды ОКТМО
Раздел 2.2 В разделе указывается сумма доходов нарастающим итогом и сумма расходов нарастающим итогом. Здесь сразу отражается налоговая база по строкам 240-243. Если в каком-то квартале был получен убыток, его необходимо отразить по строкам 250-253. Если убытка не было, то отражаем начисленный налог по строкам 270-273. Строка 280 предназначена для исчисления минимального налога. Сумму налога, предназначенную для уплаты в бюджет необходимо сравнить с минимальным налогом. Для этого необходимо вычислить 1% от всех полученных доходов. Если получившаяся сумма меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет, то заплатить нужно ту сумму, которая получилась больше.
Раздел 3 Этот раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые получали в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления и целевое финансирование

Распространенные вопросы, связанные с декларацией УСН 2020

Вопрос. В каких случаях необходимо подавать уточненную налоговую декларацию

Ответ. Уточненную декларацию необходимо сдавать в том случае, если в самой декларации из-за ошибок налогоплательщика сумма налога была занижена. Это сказано в пункте 1 статьи 81 Налогового Кодекса РФ. В российском законодательстве не существует каких-либо ограничений по срокам предоставления уточненных деклараций, то есть уточненную декларацию можно сдать и через десять лет. Подавать уточненную декларацию необходимо за тот период времени, в котором была обнаружена ошибка. Если в результате неправильных расчетов образовалась недоимка по налогу, то ее необходимо заплатить в бюджет, а также заплатить пеню за количество просроченных дней.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от недоимки. Это сказано в пункте 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ. Процентная ставка определяется:

  1. для ИП как 1/300 от действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центробанка РФ;
  2. для юридических лиц как 1/300 от действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центробанка РФ, если просрочка меньше 30 календарных дней и 1/150 если просрочка больше 30 календарных дней

При изменении ставки рефинансирования Центробанка в течение периода, пеню тоже придется рассчитывать по разным ставкам. Помимо этого организации или ИП грозит штраф. Для того чтобы избежать штрафа нужно:

  • определить сумму недоимки;
  • рассчитать срок просрочки;
  • рассчитать сумму пеней;
  • перечислить в бюджет сумму налога и пеней;
  • сдать уточненную декларацию

Если сначала сдать уточненный расчет, а потом перечислить платежи – выпишут штраф

Распространенные ошибки, связанные с декларацией УСН 2020

Ошибка. В Разделе 1.1 и в разделе 1.2 декларации указаны авансовые платежи за квартал.

Как правильно. Если указывать в этих разделах авансовые платежи за квартал, а не нарастающим итогом, то тогда будет неверно определена сумма налога. Помимо этого в декларации необходимо отражать суммы авансовых платежей, исходя из данных «Книги учета доходов и расходов», то есть из фактического результата.

Тема: Заполнение декларации УСН налоговые каникулы

Опции темы
Поиск по теме

Заполнение декларации УСН налоговые каникулы

Заполняю декларацию ИП (КФХ) УСН — налоговые каникулы — в программе Налогоплательщик ЮЛ 4.53.1 (последняя версия).

После ввода данных в разделе 2.1.1 и расчета документа — раздел 1.1 остается незаполненным и не учитывается в количестве сдаваемых листов. Это нормальная ситуация, т.е. раздел 1.1 можно не сдавать при налоговых каникулах?

Так же данная программа не дает выставить код объекта налогообложения 1 (доходы) — корректно ли сдавать декларацию без данного кода (в заголовке листа указано, что объект — доходы).

Пример заполнения декларации по УСН

В 2016 г. действует новая редакция декларации по УСН, приложенная к Приказу №MMB-7-3/[email protected] 26.02.16. Данный приказ ФНС определяет не только бланк декларации, но и процедуру ее заполнения.

В новом бланке реализовано право регионов на сокращение ставки УСН от прописанных в НК РФ величин (6 и 15 %-ов для объектов «доходы» и «доходы-расходы» соответственно). Также добавился новый раздел для отражения уплачиваемого торгового сбора, обязанность по которому введена с 2015г.

Юрлица декларируют результат своей деятельности до последнего дня марта, ИП – последнего дня апреля будущего года.

Если деятельность на УСН останавливается, то декларация представляется – до 25-того числа месяца, идущего за месяцем наступления указанного события. Если же утрачена возможность работать по спецрежиму, то отчитаться о проделанной работе нужно до 25-того числа месяца, идущего за кварталом нарушения условий для работы на УСН.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Правила заполнения декларации по УСН

Внесение данных в декларацию выполняется на основании сведений, включенных в книгу доходов и расходов, которую все упрощенцы оформляют на протяжении года в обязательном виде.

  • Титульной страницей – оформляется всеми упрощенцами;
  • Разд.1.1 и 1.2.1 – заполняют при обложении налогом доходы;
  • Разд. 2.1 и 2.2 – при обложении налогом доходы минус расходы;
  • Раздел 1.2.2 – заполняют плательщики торгового сбора;
  • Раздел 3 – оформляют получатели целевых средств различного назначения.
Читайте так же:  Подать заявление о назначении досрочной пенсии

Титульный лист

Все плательщики формируют титульную страницу, в том числе и при отсутствии деятельности.

На данном листе указывают сведения о:

  • Плательщике;
  • Периоде, за который декларируется работа;
  • Основном коде по ОКВЭД;
  • Контактных данных;
  • Лице, подающем декларацию.

Заполнение при УСН (доходы/расходы)

При доходно-расходном УСН оформление декларации начинается с раздела 2.2.

Далее формируется раздел 1.2:

Поле Заполняемая информация
010 Код по ОКТМО. Если он в течение года не менялся, то в полях 030, 060, 090 ставятся прочерки.
020 Величина аванса за Iкв., посчитанного в разд. 2.2 (переносится из поля 270).
040 Аванс к перечислению за 6мес. из поля 271 разд.2.2 за минусом показателя из поля 020 текущего раздела (если разность положительная).
050 Аванс к уменьшению за 6 мес., если результат разности отрицательный.
070 Аванс к перечислению за 9мес. (показатель из 272 разд.2.2 минус показатели строк 020 и 050 данного раздела), заполняется, если разность положительна.
080 Аванс к уменьшению за 9мес., если разность отрицательна.
100 Налог к доплате за 12мес. (годовой налог из поля 273 разд.2.2 минус уплаченные в году авансы). Заполняется, если результат положительный, и налог из поля 273 больше минимального из поля 280.
110 Налог к уменьшению, если годовой налог (или минимальный) меньше уплаченных авансов. Расчет по минимальному налогу проводится, если он превышает годовой.
120 Минимальный налог к уплате, равный разности поля 280 и уплаченных в году авансов. Заполняется, если минимальный налог больше годового, рассчитанного от соотношения доходов и расходов.

Компания на доходо-расходном УСН на протяжении года уплачивает авансы, по окончания года доплачивает недостающую часть налога. При этом нужно сравнить годовой налог с минимальной величиной, посчитанной как 1% от доходов. Если минимальный налог окажется больше, то доплату нужно проводить, исходя из этого показателя.

То есть после составления разд. 2.2 сопоставляются показатели полей 273 и 280, если минимальный налог ниже, то в стр. 120 ставится прочерк. Если он окажется больше, то в поле 100 ставится прочерк.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заполнение УСН «доходы»

Формирование декларации начинается с раздела 2.1.1.

Поле Заполняемая информация
102 Работодатели ставят «1», ИП без персонала «2».
110-113 Доходы за Iкв., 6, 9 и 12 мес., определенные с января на последний день каждого периода (если компании выставляют с/ф с НДС, то налог нужно уплатить, но в доходы его включать не нужно). Не нужно также включать доходы, перечисленные в 251 ст. НК РФ.
120-123 Ставка по налогу в пределах 6% для каждого периода.
130-133 Результат произведения доходов и ставки для каждого периода.
140-143 Величина вычета УСН, позволяющая сократить налог или аванс (включает платежи в фонды и выплаченные персоналу больничные).

Необходимость разделения плательщиков на две категории связана с особенностями учета вычета по УСН.

Для работодателей налог сокращается на величину, не превышающую 50 %-тов от суммы налога за период. Поэтому в полях 140-143 можно указать сумму, не большую значений из полей 130-133, поделенных пополам.

Для ИП, не имеющих трудящихся, налог сокращается на все значение страхового платежа за себя, при этом в поля 140-143 вносится сумма, не превышающая налог из полей 130-133 по каждому периоду.

Далее заполняется раздел 1.1:

Его заполнение аналогично рассмотренному выше разделу 1.2. Правила заполнения:

  • В поле 110 пишется ОКТМО;
  • Для каждого периода считается авансовый платеж или налог с учетом вычета из строк 140-143 раздела 2.1.1. Заполняется в полях 020, 040, 070, 100, если сумма положительна, в полях 050, 080, 110 – если отрицательна;
  • При расчете платежа за 6, 9 и 12 мес. нужно учитывать уплаченные ранее авансы, а также суммы торгового сбора, исчисленные в разделе 2.1.2 в полях 160-163.

Заполнение раздела 2.1.2 о торговом сборе

Если упрощенец должен платить торговый сбор (если такая обязанность установлена в конкретном регионе), то следует заполнить раздел 2.1.2, в котором должны быть прописаны:

  • Суммы доходов для исчисления торгового сбора (заполняются по каждому кварталу, в котором появляется такая налоговая обязанность);
  • Исчисленный сбор по каждому периоду;
  • Величина вычета, уменьшающая сбор (включает взносы в фонды и больничные);
  • Величина перечисленного сбора в каждом периоде;
  • Конечная сумма торгового сбора, на которую можно уменьшить налог УСН к уплате (отражается в полях 160-163 указанного раздела и принимается к вычету при расчете итоговой суммы налога или аванса к уплате).

Раздел 3 о целевом финансировании

При поступлении целевых средств различного характера, необходимо отчитаться о потраченных средствах и направлении этих затрат.

При отсутствии целевых поступлений раздел не заполняется.

Нулевая декларация УСН

Если деятельность не ведется, то обязанности по уплате налога УСН нет, но подать декларацию все равно нужно. В отчете отражается нулевая база, что позволяет налоговой понять, что у данного плательщика нет налоговых обязанностей в прошедшем году. Неподача нулевой декларации вызовет применение штрафных санкций.

При заполнении нулевой декларации упрощенцам следует заполнить:

  • Титульный лист – всем лицам;
  • Разделы 1.1 и 2.1.1 – при доходном УСН;
  • Разделы 2.1 и 2.2 – при доходно-расходном УСН.

В полях указанных разделов указывается ОКТМО, действующая ставка, в остальных полях прописываются прочерки.

Особенности заполнения УСН для ИП

Предпринимателям на доходно-расходном УСН нужно заполнить:

  • Титульную страницу;
  • Разделы 2.1 и 2.2;
  • Раздел 3 при наличии целевых поступлений.

Оформляются разделы так же, как и организациями.

На титульном листе пишется ФИО предпринимателя, его ИНН. КПП указывать не нужно ввиду его отсутствия.

ИП на доходном УСН заполняют:

  • Титульную страницу;
  • Разделы 1.1 и 1.2.1;
  • Раздел 1.2.2 при наличии обязанности по уплате торгового сбора;
  • Раздел 3 при целевом поступлении.
Видео (кликните для воспроизведения).

В разделе 1.2.1 нужно указать тип плательщика. ИП платят за себя взносы страхового типа, которые можно принять к вычету. Причем ИП без сотрудников уменьшают налог к уплате на всю величину страховых платежей, а ИП с сотрудниками только в пределах 50% от налога, исчисленного, исходя из доходов.

Налоговые каникулы декларация усн образец заполнения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here