Налоговые отчеты по тоо без ндс

Что-то пошло РЅРµ так 🙁

Была зафиксирована подозрительная активность с вашего IP-адреса.

Возможно, произошла ошибка, поэтому рекомендуем вам попроовать войти на сервис через 10 минут.
Если это всё ещё будет невозможно, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу:

В заявке обязательно укажите этот номер

Бірдеңе дұрыс болмай қалды 🙁

Сіздің ІР-мекенжайыңыздан күдікті белсенділік байқалды.

Бəлкім, бір қате кеткен шығар, жүйеге 10 минуттан кейін қайта кіріп көруге кеңес береміз.
Егер бұл əрекет əлі де мүмкін болмаса, өтінеміз, мына мекенжай арқылы бізбен байланысыңыз:

Өтінімде міндетті түрде мына нөмірді көрсетіңіз

Что-то пошло РЅРµ так 🙁

Была зафиксирована подозрительная активность с вашего IP-адреса.

Возможно, произошла ошибка, поэтому рекомендуем вам попроовать войти на сервис через 10 минут.
Если это всё ещё будет невозможно, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу:

В заявке обязательно укажите этот номер

Бірдеңе дұрыс болмай қалды 🙁

Сіздің ІР-мекенжайыңыздан күдікті белсенділік байқалды.

Бəлкім, бір қате кеткен шығар, жүйеге 10 минуттан кейін қайта кіріп көруге кеңес береміз.
Егер бұл əрекет əлі де мүмкін болмаса, өтінеміз, мына мекенжай арқылы бізбен байланысыңыз:

Өтінімде міндетті түрде мына нөмірді көрсетіңіз

Что-то пошло РЅРµ так 🙁

Была зафиксирована подозрительная активность с вашего IP-адреса.

Возможно, произошла ошибка, поэтому рекомендуем вам попроовать войти на сервис через 10 минут.
Если это всё ещё будет невозможно, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу:

В заявке обязательно укажите этот номер

Бірдеңе дұрыс болмай қалды 🙁

Сіздің ІР-мекенжайыңыздан күдікті белсенділік байқалды.

Бəлкім, бір қате кеткен шығар, жүйеге 10 минуттан кейін қайта кіріп көруге кеңес береміз.
Егер бұл əрекет əлі де мүмкін болмаса, өтінеміз, мына мекенжай арқылы бізбен байланысыңыз:

Өтінімде міндетті түрде мына нөмірді көрсетіңіз

ООО без НДС: какие отчеты нужно сдавать?

При регистрации компании ее владельцу придется сделать выбор – вести деятельность на упрощенной системе или регулярно сдавать отчетность и вносить в бюджет платежи по налогу на добавленную стоимость. Кто должен сдавать декларации по НДС, а у кого есть возможность не отчитываться по этому налогу? Если зарегистрировать ООО без НДС, какие отчеты нужно сдавать? У начинающих бизнесменов часто возникают такие вопросы, поэтому давайте изучим их более детально.

Кто может не платить НДС?

У предприятий есть возможность не оплачивать НДС в таких случаях:

• Применяется ОСНО и выручка за три последних календарных месяца составила меньше 2 миллионов рублей (ст. 145 Налогового кодекса РФ).
• Перешли на ОСНО с таких спецрежимов, как ЕСХН, УСН, ПСН, ЕНВД.

Чтобы получить освобождение от НДС, предприятие обязано предоставить в фискальный орган определенный пакет документов. Он передается в ФНС до двадцатого числа месяца, с которого компания приняла решение воспользоваться освобождением от внесения налога на добавленную стоимость. У предприятий, воспользовавшихся таким правом, возникает вполне разумный вопрос – если получено освобождение от НДС, нужно ли сдавать декларацию? Кто должен сдавать декларацию по НДС даже получив освобождение? Действующее законодательство РФ обязывает предприятия, получившие освобождение подавать отчетность в случае, если:

1. покупателю был выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС;
2. компания – налоговый агент (по НДС);
3. были проведены операции, которые не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость;
4. услуги или товары были реализованы за пределами Российской Федерации.

Отвечая на вопрос о том, что если есть освобождение от НДС, нужно ли сдавать декларацию, Высший Арбитражный Суд РФ в решении от 13.02.2003 по делу № 10462/02 признал абзац восьмой пункта 3 инструкции частично недействующим.
Закон позволяет не подавать декларацию по НДС предприятиям:

• освобожденным от уплаты этого налога;
• применяющим спецрежимы;
• у которых отсутствуют движения средств по банковским счетам и нет объектов налогообложения по НДС.

Ответ на вопрос о том, кто должен сдавать декларацию по НДС можно найти в п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. В соответствии с этим нормативным актом отчетность подается организациями и предпринимателями, которых признали плательщиками налога на добавленную стоимость или являются налоговыми агентами по НДС.

Какие отчеты сдаются предприятиями-не плательщиками НДС?

Если ООО без НДС, какие отчеты нужно сдавать? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер.
Компании, работающие на УСН обязаны подавать в фискальный орган такую отчетность:

1. декларацию по налогам;
2. сведения о сотрудниках фирмы;
3. 2-НДФЛ;
4. книгу расходов и доходов предприятия.

Компании, работающие на ОСНО и освобожденные от уплаты НДС сдают такие отчеты:

• сведения о численности работников;
• декларацию на имущество;
• отчетность на прибыль и убытки;
• декларацию по налогу на прибыль.

Фирмы, работающие на ЕНВД, освобожденные от подачи отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость, подают такие отчеты:

1. декларацию по единому временному налогу;
2. данные о количестве сотрудников предприятия;
3. информацию по 2-НДФЛ.

Открыв ООО без НДС, какие отчеты нужно сдавать, можно узнать у специалистов сервиса «БУХОТЧЕТ.ру». Они также помогут правильно оформить декларации и переслать их в нужное подразделение ФНС.

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы. О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов

доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.

так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Отчетность ТОО Общеустановленный режим

Разница между доходами и расходами, идущими на вычеты, является налоговой базой для применения ставки КПН или как это называют бухгалтера – совокупный годовой доход.

Как Вы уже смогли понять – налоговым периодом для общеустановленного режима налогообложения является календарный год,

а декларация по корпоративному подоходному налогу ФНО 100.00 по итогам года предоставляется в срок до 31 марта следующего года.

При этом не стоит забывать, что даже у бездействующей организации есть как минимум один сотрудник – директор.

Директор является обычным сотрудником , не зависимо учредитель он или нет.

Налоги по заработной плате за сотрудника оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц

• ОПВ — обязательные пенсионные вычеты
• СН — социальный налог
• СО — социальные отчисления
• ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование
• ВОСМС — взносы на обязательное социальное медицинское страхование
• ИПН — индивидуальный подоходный налог

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Следовательно, есть необходимость предоставлять декларацию по Индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу по форме налоговой отчетности 200.00. В этой форме учитываются налоговые обязательства по ИПН, социальному налогу, социальным отчислениям, обязательному медицинскому страхованию, обязательным пенсионным отчислениям, а также возможно по обязательным профессиональным пенсионным отчислениям и добровольным пенсионным отчислениям.

Данная форма 200 предоставляется по итогам квартала не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предоставление ФНО 100.00 и 200.00 является обязательным условием для ТОО на общеустановленном режиме налогообложения.

Помимо этого, может возникнуть дополнительное обязательство по предоставлению прочих форм налоговой отчетности в зависимости от прочих видов деятельности ТОО.

Так, например, имея на балансе имущество или транспорт ТОО обязано предоставлять декларацию по форме 700.00 и расчеты к ней по формам 701.00 и 701.01.

Торгуя подакцизными товарами соответственно обязательны к предоставлению декларация и расчеты по акцизу по ФНО 400.00 и 421.00.

Будучи плательщиком НДС возникает обязательство по предоставлению ФНО 300.00.

Для многих предпринимателей часто общеустановленный режим налогообложения сразу отождествляется с НДС, но это далеко не так.

Выбор режима налогообложения обусловлен сразу несколькими параметрами, начиная с численности сотрудников заканчивая видами деятельности.

Для постановки на НДС есть всего один параметр – это превышение максимального разрешенного оборота в размере 30 000 МРП (на 2020г. 1 МРП = 2 651 тг).

Таким образом даже будучи налогоплательщиком на общеустановленном режиме налогообложения можно не вставать на учет по НДС если Вам это не выгодно до тех пор, пока Ваш оборот не превысит 79 530 000 тенге в год.

Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

Декларация по НДС для ИП — порядок заполнения и сдачи

Когда ИП должен формировать декларацию по НДС

Для ИП доступны несколько из существующих режимов налогообложения:

Все режимы, кроме ОСНО и ЕСХН (с 2019 года), освобождают его от статуса плательщика НДС и, соответственно, от необходимости сдавать регулярную отчетность по этому налогу.

Кроме того, ИП на ОСНО может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по ст. 145 НК РФ (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров). С 2019 года доступно освобождение от НДС и при ЕСХН.

То есть ИП, имеющие бизнес небольшого масштаба и заявившие о применении в силу этого специального режима для обложения налогами или об освобождении от налога на добавленную стоимость, отчитываться по НДС не должны. Хотя для них и не исключается периодическое возникновение ситуаций, требующих подачи декларации по этому налогу (обязанность налогового агента, уплата ввозного налога, выставление неплательщиком счета-фактуры с налогом).

Однако если подобные заявления не сделаны или ИП в силу объема доходов не вправе претендовать на льготные условия налогообложения, то он на общих основаниях должен систематически отчитываться по налогу на добавленную стоимость. Не снимается эта обязанность и в ситуации совмещения ОСНО с режимами, освобождающими от уплаты НДС.

Правила отчетности по НДС для работающих на ОСНО

При применении ОСНО НДС-декларация формируется и сдается в обязательном порядке ежеквартально за период, равный прошедшим 3 месяцам (т. е. очередному отчетному кварталу), даже если данные для заполнения ее основных разделов отсутствуют.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал действует обновленная форма декларации, в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

В последнем случае, если деятельность по каким-либо причинам с начала года не ведется (нет ни продаж, ни движения денежных средств), возможно формирование отчетности по НДС в виде нулевой декларации или в составе единой упрощенной налоговой декларации, составляемой нарастающим итогом.

Подать декларацию необходимо в электронном виде. Иные варианты ее сдачи для плательщиков налога недопустимы и имеют следствием непринятие поданной отчетности и штраф за ее несдачу (п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 119 НК РФ).

НДС — один из немногих налогов, результатом расчета которого может оказаться сумма, причитающаяся к возмещению из бюджета. У экспортеров это происходит часто, однако не является редкостью и для работающих только на территории РФ.

Показ в отчетности суммы к возмещению ведет традиционно к незамедлительному запросу со стороны ИФНС пояснений (они тоже требуют электронного формата подачи) и документов, подтверждающих правомерность отражения внесенных в декларацию данных. Тем неэкспортерам, кто не желает сталкиваться с такой ситуацией, следует подумать об использовании законных способов регулирования величины суммы применяемого вычета. Например, о возможности его заявления в течение 3 лет с даты принятия покупки на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), в т. ч. и по одному и тому же счету-фактуре (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293).

Порядок заполнения НДС-декларации

Для декларации по НДС для ИП на ОСНО нет особого бланка. Она формируется по той же форме и тем же правилам, которые для этого отчета применяют юрлица. Эти правила и бланк отчета утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] С отчетности за 1-й квартал 2019 года она применяется в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых для нулевого варианта отчета, составляемого при отсутствии данных для заполнения, обязательным окажется только раздел 1. Остальные разделы в отчете используются по мере необходимости:

Особенностей, характеризующих декларацию, заполняемую ИП, немного:

• его ИНН имеет большее число знаков, чем у юрлица (12, а не 10);
• поле, предназначенное для КПП, он не заполняет, т. к. этот код ИП не присваивается;
• в качестве наименования налогоплательщика ИП укажет свои фамилию, имя и отчество.

В остальном отчет по НДС ИП и юрлица заполняют по одинаковым правилам.

Внося данные в декларацию, нужно помнить о том, что разделы 2 и 8–12 заполняют с подробной детализацией, внося в них данные, разбиваемые по каждому из контрагентов (раздел 2) и по каждой операции (разделы 8–12). В остальных разделах цифры показываются свернуто. При этом данные разделов 8–12 дают информацию для основных действий по исчислению итоговой суммы налога за период в разделах 3–6. И из итогов только лишь этих разделов складывается результат начислений, отражаемый в разделе 1. Цифры, сформированные в разделе 2, в него не включаются.

Сроки сдачи НДС-отчетности и уплаты налога

Не предусмотрены какие-либо особые правила для ИП и в части сроков, характеризующих подачу НДС-отчетности и уплаты налога, указанного в ней.

Срок подачи декларации установлен на 25-е число месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем на этот же срок ориентированы и неплательщики налога, подающие декларацию по мере возникновения такой необходимости и, в отличие от налогоплательщиков, имеющие право сдать ее в бумажном варианте.

Для осуществления платежей по налогу действует несколько сроков (пп. 1, 4 ст. 174 НК РФ):

• Налогоплательщики уплачивают его в три приема в течение квартала, наступающего после завершения того, за который сдан очередной отчет, делая это ежемесячно не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, в сумме, составляющей 1/3 от начисленной в декларации.
• Неплательщики, у которых возникла необходимость в подаче декларации, делают только один платеж — в срок, крайняя дата которого истекает одновременно со сроком представления НДС-отчета.
• Налоговые агенты, осуществляющие платежи в адрес иностранных контрагентов, должны платить налог одновременно с перечислением средств контрагенту.
• Уплата налога в связи со ввозом товаров на территорию РФ подчиняется правилам, установленным таможенным законодательством.

Таким образом, при наличии единственного срока, установленного для подачи НДС-отчета, сроки выполнения платежей по налогу могут быть различными.

ИП, работающие на ОСНО, являются плательщиками НДС и обязаны подавать ежеквартальную отчетность по этому налогу даже при отсутствии данных для заполнения ее основных разделов. Ни особого бланка, ни особых правил заполнения для предпринимателей не установлено. Есть особенности у показа в отчете сведений о самом ИП, но они связаны лишь с тем, что эти данные всегда отличаются от тех, которые имеются у юрлица.

Режимы налогообложения ТОО в Казахстане

ТОО в праве применять:

Общеустановленный порядок налогообложения;

Специальные налоговые режимы:

на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (далее – ТОО СМП);

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Общеустановленный порядок налогообложения ТОО в Казахстане

По умолчанию ТОО будет применять общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.

Корпоративный подоходный налог (далее — КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков (п.1 ст. 147 НК РК).

Исключение: Налогооблагаемый доход юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), полученный от осуществления деятельности по производству указанной продукции собственного производства, облагается КПН по ставке 10%. Налоговый период для КПН — календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 148 НК РК).

Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;

НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК).

Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам (п. 1 ст. 358, ст. 363 НК РК);

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП изменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения при соблюдении следующих условий применения налогового режима (пп 2) статьи 433 НК РК):

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 50 человек;

предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МРЗП (59 819 200 тенге).

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

вновь созданными ТОО СМП — не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;

при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения).

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:

ТОО, имеющие филиалы, представительства;

филиалы, представительства ТОО;

ТОО, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (данное положение закона не распространяется на ТОО, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества;

ТОО, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

ТОО, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;

ТОО, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

ТОО, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;

ТОО, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

ТОО, осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия.

Налоги, оплачиваемые ТОО при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации:

КПН 3 % от совокупного дохода — выручки (статья 436 НК РК) (Налоговый период для КПН – полугодие (статья 434 НК РК));

Социальные отчисления в размере 5% от МРЗП за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Налоговики разъяснили, какие категории налогоплательщиков не обязаны сдавать отчетность по НДС в электронном виде

Федеральная налоговая служба в письме от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594 напомнила, что, начиная с отчетности за I квартал 2014 года, декларацию по НДС можно будет представить исключительно в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). При этом налоговики пояснили, какие категории налогоплательщиков полностью или частично освобождены от представления отчетности по НДС, и, соответственно, не обязаны отчитываться в электронном виде.

Налогоплательщики с невысоким уровнем доходов от реализации

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. Вследствие этого у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, применяющие специальные режимы налогообложения

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку», «вмененку», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Максимальный лимит по упрощенке в 2019 году

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.

за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

• ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%
• СО (социальные отчисления) -3,5%
• ООСМС (обязательное мед. страхование) -2%
• ВОСМС (взносы на мед. страхование) -1%
• ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10%

Доход — сумма денежных средств или иных активов, которые были получены или ожидаются к поступлению от покупателя или заказчика, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Иными словами, Доход — это сумма, отраженная в ваших Накладных или Актах выполненных работ.
Доход может признаваться как до, так и после факта оплаты. С дохода за реализованный товар или оказанные услуги вы оплачиваете 3%.

18 Упрощенный режим, такой ли он упрощенный на самом деле?

Часть 1. Сложности упрощённого режима.

Почему многие начинающие бизнесмены, предприниматели, открывая ТОО или ИП выбирают специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (форма 910.00)?

Во-первых, работая по «упрощенке» можно нанимать до 30 сотрудников, чего нельзя делать, работая по патенту (здесь только единоличное участие).

Во-вторых, платить налогов всего 3% с полученного дохода, не заморачиваясь на затратах. Ну и за себя можно немного и за сотрудников тоже по «минималке».

Очень выгодный режим для тех, кто оказывает услуги и чей бизнес имеет очень хорошую рентабельность (коэффициент общей рентабельности от 0,16 и выше). Единственный минус для некоторых это необходимость покупки кассового аппарата.

У упрощенного режима есть свои ограничения и сложности учета для неподготовленного предпринимателя.

Для начала, выясним какие есть ограничения на «упрощенке»:

1. Сотрудников должно быть не больше 30 человек
2. Максимальный доход за шесть месяцев не должен превышать 57 812 496 тенге ( 2044 МЗП х 28 284 тенге) это в среднем по 9 635 416 тенге в месяц
3. Нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 683 нового НК РК, в том числе хочу отметить такие виды как:
   • консультационные услуги;
   • услуги на основании агентских договоров (соглашений)
4. Не вправе применять «упрощенку»:
   • юридические лица, имеющие структурные подразделения;
   • структурные подразделения юридических лиц;
   • налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
   • юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

некоммерческие организации;

плательщики налога на игорный бизнес.

Какие есть сложности учета для неподготовленного предпринимателя?

На первый взгляд, в пункте 7 статьи 683 нового НК РК указано, что «Индивидуальный предприниматель, …вправе вести налоговый учет в упрощенном порядке, предусмотренном настоящим разделом».

А на второй взгляд, внимательно прочитайте до конца главу 24 нового налогового кодекса, которая называется «ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

Текст главы 24 состоит из статей 201, 202, 203:

Статья 201. Общие положения

В целях применения норм настоящего Кодекса в части ведения налогового учета и порядка определения и исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», используются следующие понятия:

1) активы – имущество, контролируемое индивидуальным предпринимателем, от которого ожидается получение будущих экономических выгод;

2) первичные учетные документы – документальное свидетельство как на бумажном, так и электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется налоговый учет;

3) биологический актив – животное или растение, предназначенное для использования в сельскохозяйственной деятельности;

4) запасы – активы, предназначенные для продажи, а также использования в производственном процессе, для административных целей или при выполнении работ, оказании услуг;

5) капитал – доля в активах индивидуального предпринимателя, остающаяся после вычета всех обязательств;

6) доходы – увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов, или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лица, участвующего в капитале;

7) нематериальный актив – идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы, предназначенный для использования в производстве или для административных целей, в том числе для сдачи в имущественный наем (аренду) другим лицам;

8) обязательство – существующая обязанность индивидуального предпринимателя, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды;

9) основные средства – материальные активы, которые:

• предназначены для использования в производстве или административных целей при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе для сдачи в имущественный наем (аренду) другим лицам;
• предполагается использовать в течение более одного года.

Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», применяют первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом.

2. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных документов.

Статья 203. Особенности ведения налогового учета

2. В налоговом учете запасы признаются по себестоимости при их получении индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным им лицом, в том числе после их производства индивидуальным предпринимателем, в результате демонтажа основных средств путем перевода из состава прочих активов.

Себестоимость запасов включает затраты на приобретение, переработку, прочие затраты, произведенные в целях доведения запасов до их текущего состояния и доставки до места их текущего расположения.

Затраты на приобретение включают импортные пошлины, налоги (кроме возмещаемых), расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением. Торговые скидки, предоставленные поставщиком, возвраты платежей поставщиком и прочие аналогичные скидки, и возвраты вычитаются при определении затрат.

Затраты на переработку запасов включают затраты, непосредственно связанные с переработкой сырья в готовую продукцию, в том числе прямые затраты на оплату труда, а также производственные накладные расходы.

Для целей налогового учета себестоимость единицы запасов определяется по фактическим затратам, предусмотренным частью второй настоящего пункта, на такую единицу запасов.

Индивидуальный предприниматель вправе определять для целей налогового учета себестоимость единицы запасов по методу средневзвешенной стоимости. По методу средневзвешенной стоимости себестоимость запасов определяется как среднее значение себестоимости запасов на начало периода и аналогичных запасов, приобретенных (произведенных) в течение периода. Выбор данного метода осуществляется индивидуальным предпринимателем путем отражения в налоговой учетной политике.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство товаров, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие метод средневзвешенной стоимости, учитывают запасы при их поступлении и выбытии в налоговых регистрах, форма которых разрабатывается индивидуальными предпринимателями самостоятельно.

Доходом индивидуального предпринимателя не является поступление запасов путем внутреннего перемещения. Под внутренним перемещением запасов понимается их перемещение от одного материально ответственного лица, назначенного индивидуальным предпринимателем, к другому материально ответственному лицу, назначенному этим же индивидуальным предпринимателем.

Передача запасов на хранение или в качестве давальческого сырья для целей налогового учета индивидуального предпринимателя не является выбытием запасов.

Получение запасов на хранение осуществляется индивидуальным предпринимателем на основании договора хранения или заявления об отказе от акцепта в случае, если индивидуальный предприниматель получил запасы и на законных основаниях отказался от акцепта счетов платежных требований поставщиков этих запасов и их оплаты. Стоимость таких запасов не является доходом индивидуального предпринимателя.

1) прекращение признания в качестве актива, в том числе при реализации запасов на сторону, безвозмездной передаче, использовании в производственном процессе, при выполнении работ, оказании услуг и для прочих целей, при передаче в качестве взноса в уставный капитал, при обмене, выявлении недостач при инвентаризации, хищении, порче имущества, истечении сроков хранения, моральном устаревании и иных случаях утраты потребительских свойств;

2) переклассификация актива, в том числе перевод в состав основных средств, прочих активов.

Если вы дочитали до конца, это уже хорошо. Если Вам знакомы понятия, перечисленные в статье 201, и вы применяете формы первичных документов, о которых говорится в статье 202, а также вы действительно понимаете и применяете у себя в бизнесе все положения статьи 203, то Вам нечего опасаться и не придется пересаживаться с джипа на машинку по дешевле.

Но, к сожалению, практика показывает, что после прочтения этой главы появляется еще больше вопросов и полученной информации очень мало что бы получить полную картину того, что действительно нужно делать что бы не попасть в беду на самом интересном месте своей жизни, например, во время закрытия ИП или ТОО в связи со сменой места жительства.

Перепечатка

Главная Ваш бухгалтер Стоимость Услуги Статьи Консультация Контакты
2013-2019 © «KazInvoice «Расчётно-бухгалтерская служба» | Навигация по сайту
Политика конфиденциальности