Номер счета налогоплательщика плательщика сборов налогового агента

Приложение N 11. Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Приложение N 11
к приказу ФНС России
от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/[email protected]

(1) Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) — организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.

(2) Отчество указывается при наличии.

(3) Указывается в отношении организации.

(4) В случае направления настоящего поручения заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении банку согласно уведомлению о вручении.

> N 12. Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика.

Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Номер счета налогоплательщика

В Налоговом Кодексе есть такое понятие как налогоплательщик. Для большинства – это человек, который просто платить налоги. Но мало, кто знает, что по НК РФ налогоплательщик имеет свои обязанности, он выполняет ряд функций, но при этом имеет и свои права. И вот одной из функций является получение номера налогоплательщика, без которого невозможно платить налоги, а, следовательно, законно вести бизнес на территории РФ. И далее о том, кто такое налогоплательщик и что такое номер счета налогоплательщика.

Налогоплательщик: права и обязанности.

Налогоплательщик – это то, кто платить установленные налоги в бюджет в соответствие с установленным регламентом. Налогоплательщик может быть представлен в трех категориях:

1. Это физические лица, которые, например, платят налог на доходы физических лиц, транспортный налог и т.д.;
2. Индивидуальные предприниматели, которые платят или налог на прибыль или работают на упрощенной системе налогообложения;
3. Юридические лица, то есть предприятия. Платят разнообразные платежи, в частности, НДС, налог на прибыль, на имущество и т.д.

Если говорить о правах, то налогоплательщик имеет полное право:

• Получать от ФНС разъяснения по возникающим в процессе начисления и уплаты налога вопросам. Такие консультации могут быть получены как в устной, так и в письменной форме. Но никто не имеет права отказать;
• Получать в полном объеме информацию о системах налогообложения, возможных вариантах их применения,
• Защищать свои интересы в суде и перед представителями ФСН, в том числе с привлечением адвоката и других компетентных специалистов;
• В полном объеме получать налоговые льготы;
• Присутствовать при провидении проверки со стороны ФСН
• Получать возврат по излишне уплаченным суммам налогов.

По поводу обязательств, то они представлены в таком виде

• Полностью обеспечивать сохранность всех налоговых документов в течение установленного НК срока – четырех лет с момента составления;
• Подавать налоговую и бухгалтерскую отчётность в органы ФНС;
• Вести учет доходов и расходов, на основании которого осуществлять расчет налогооблагаемой базы;
• По требованию налоговых органов предоставлять запрашиваемые для проверки документы;
• Осуществлять начисление и уплату необходимых налогов.

Но одной из обязанностей, не указанной в списке, является и получение специального счета, о котором и пойдет речь далее.

Номер счета налогоплательщика: особенности

Итак, что такое номер счета налогоплательщика? Это специальный счет, который открыт на каждого налогоплательщика и на котором отражаются все движения платежей по налогам. Но кто слышал про такой номер? Конечно все. Но только более привычное название для нас – это идентификационный код, а не счет.

Как узнать номер счета налогоплательщика? Для этого можно применить следующие способы:

1. Непосредственно пойти в ФНС и с паспортом написать заявление о получении такого кода;
2. На официальном сайте ФСН.

При этом ,если при получении кода плательщик коме него ничего не получает, то есть не видит движения по счету, то при обращении в онлайн режиме такое движение денежных потоков будет отражено.

И самый последний вопрос: это нужно ли менять идентификационный счет, если меняются другие сведения плательщика, например фамилия. Ответ однозначный: менять такой код ни в коем случае не нужно, просто необходимо подать новые данные в ФНС и получить новый идентификационный код.

Потому всегда получайте свой ИНН, поскольку он не просто отражает некие сведения, но и предоставляет определённые возможности. Многие считают его не нужным, но даже при возврате налогового вычета при НДФЛ он необходим. Если у Вас будут дополнительные траты на ипотеку для приобретения жилья, если вы использовали репродуктивные технологии или средства были потрачены на оплату обучения ребенка, то тогда по ИНН возможно получить возврат части потраченных средств в пределах НДФЛ, который был удержан.

Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

к Приказу ФНС России

от 01.01.2001 N ЯК-7-8/[email protected]

о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

______________________ «__» ________ 20__ г.

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________

(наименование налогового органа,

классный чин, Ф. И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________________

(неисполнением требования об уплате

налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением налоговой декларации

в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока

ее представления; обеспечением возможности исполнения решения

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)

(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения

с указанием номера и даты направленного налогоплательщику

(плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога,

сбора, пени, штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании

за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов)

— организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок

на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки

представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате

налогов, сборов, пеней, штрафов, превышения суммы недоимки, пеней

и штрафов, подлежащих уплате на основании решения о привлечении

к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения

об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения над совокупной стоимостью имущества по данным

бухгалтерского учета, на которое был наложен запрет на отчуждение,

другие обстоятельства по установленным фактам нарушений)

Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации,

Приостановить в банке _________________________________________________

(полное наименование банка, БИК)

все расходные операции по счетам __________________________________________

(указываются вид и номера счетов

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии

исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по

списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей),

сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их

перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Сумма, подлежащая взысканию/обеспечению в целях исполнения решения

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или

решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения в соответствии с решением о взыскании за счет денежных

средств на счетах в банках/решением о принятии обеспечительных мер от

_________ N ___ (в обеспечение исполнения которого принято настоящее

решение) составляет ________ рублей.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

________________________________ ____________ ___________________________

(классный чин) (подпись) (Ф. И.О.)

Настоящее Решение получил:

(Ф. И.О. должностного лица банка)

(полное наименование банка)

________________ ________________ _______________

(подпись) (дата) (время)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка налогового органа о вручении банку заказного

письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Копию настоящего Решения получил:

(должность и Ф. И.О. уполномоченного лица налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента)

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка налогового органа о вручении

налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту заказного

письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Заполняется при принятии решения о приостановлении операций по

счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в

соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101

Налогового кодекса Российской Федерации.

Корешок решения N ___ от _____________

о приостановлении операций по счетам в банке

(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) — организации

или налогового агента)

(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов)

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:

________________ _____________ ______________ __________ ______________

(место печати) (подпись) (Ф. И.О.) (дата) (время)

Приказом ФНС России

от 01.01.2001 N ЯК-7-8/[email protected]

об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

________________________ «__» ____________ 20__ г.

(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И.О.)

решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств на

счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации,

индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации,

индивидуального предпринимателя в банках/решение об отмене (замене)

обеспечительных мер от ___________ N _______ и документы, подтверждающие

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) —

организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента —

организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)

исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов,

указанных в решении о взыскании за счет денежных средств; представление

налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом налоговой

декларации; наличие у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

агента денежных средств на счетах в банках в размере, превышающем указанную

в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента сумму и достаточном для

исполнения решения от __________ N ______ о взыскании за счет денежных

средств на счетах в банках; отмену (замену) обеспечительных мер по

основаниям, предусмотренным пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса

Российской Федерации; иные документы,

— ____________ решение от ___ N __ о приостановлении операций по счетам

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП)

N _____________________________________ в банке ___________________________

(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)

— __________ решение от ___ N ___ о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП)

N ___________________________________ в банке _____________________________

(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)

в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом решении о

приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента в банке.

Данное решение вступает в силу с момента принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

_________________________________ _____________ _________________________

(классный чин) (подпись) (Ф. И.О.)

Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в банке в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.

Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.3.3. Банка России «Описание форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов «Налог») (Версия 3.00)»

2.3.3 Банка России . Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

2.3.3. Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (далее — Поручение на перечисление) формируется в налоговом органе в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказом N ММВ-7-8/[email protected], и направляется в банк (филиал банка) или подразделение Банка России через Банк России.

2.3.4. Структура наименования файла:

PPD — префикс, определяющий Поручение на перечисление денежных средств с депозитного счета в электронном виде (латинскими буквами).

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена: PPD_300.xsd.

Остальные составные части имени файла имеют смысл, установленный п. 1.5.

Где посматреть номер счета налогоплательщика?

при возврате переплаты по транспортному налогу, в заявлении нужно указат НОМЕР СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. Где его можно посмотреть? Вычиталь в сети , что это ИНН, но нет, там должно быть 20 цифр. Подскажите пож

Ответы юристов ( 8 )

• 9,0 рейтинг
• 6397 отзывов

это Ваш банковский счет куда Вам вернут деньги.

Здравствуйте Тигран! Номер счета налогоплательщика это Ваш счет, на который будут возвращены денежные средства. Уточните реквизиты в банке, где у Вас открыт счет

Номер счета налогоплательщика состоящий из 20 цифр является банковским счетом того человека который должен уплатить налог.

ИНН — расшифровывается как индивидуальный номер налогоплательщика

С уважением Александр

при возврате переплаты по транспортному налогу, в заявлении нужно указат НОМЕР СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Тигран

Номер счета — это номер счета в банке, где у вас открыт счет.

Реквизиты вашего счета можете взять в банке. Если есть банковская карта, то можете попросить реквизиты карты. Достаточно обратиться к любому оператору в банке с данной просьбой и вам выдадут сразу.

Вычиталь в сети, что это ИНН, но нет, там должно быть 20 цифр.
Тигран

Его Вы можете узнать в онлайн банке через интернет. Либо, когда давали вам договор на карту в договоре. Либо на работе (вам на него зарплату перечисляют). Подойти в отделение банка спросить там.

По сути верно коллеги ответили.

Здравствуйте! Речь идет о номере счета налогоплательщика в банковской организации.

Согласно п.6 ст.78 НК РФ

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Форма заявления утверждена в настоящее время

Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]
«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов»

В нем имеется графа для указания 20-ти значного номера счета.

Нужно указывать номер счета налогоплательщика в заявление, о возврате налога на доходы физ. лиц?

В Заявлении о возврате налога на доходы физических лиц нужно указать «номер счета НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА», в этой графе можно указать номер счета другого лица? Или обязательно и исключительно только номер лица, который платил налог?

Дело в том, что у того лица нет счета.

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте! Нужно указывать номер счета налогоплательщика.

Существует форма платежного поручения и порядок ее заполнения установлены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В форме платежного поручения содержится информация о реквизитах, необходимых для перевода денежных средств, в том числе для ИДЕНТИФИКАЦИИ ПОЛУЧАТЕЛЯ платежа (ИНН, КПП, БИК, корреспондентский счет и номер счета получателя).

Откройте счет, если его нет. +

А на счет сына никак нельзя?

Нужна 100-я информация.

У меня друг вроде на счет сына получал.

Он сам не писал заявление, а выплату получили.

А наша налоговая.

Вам могут отказать в принятии заявления.

Дмитрий, и в принятии и в выплате соответственно.

Налоговые органы не разрешают оформлять возврат налога на счет другого человека, вне зависимости от степени родства. На чье имя оформляется декларация и заявление, на то имя и должен быть открыт счет в банке, на который поступят деньги. Это сделано для того, чтобы не возникало прецедентов со спекуляцией в получении налогов.

Но шанс получить вычет на другое лицо имеется, если налоговые органы упустят из внимания имя получателя вычета.

Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

утв. приказом Федеральной налоговой службы

от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/[email protected]

о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента в банке

___________________________ «__» __________ 200_ г.

Руководитель (заместитель руководителя)__________________________________

органа, классный чин, Ф. И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с___________________________________

об уплате налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением налоговой

декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении

установленного срока ее представления;

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика(плательщика сборов) или

налогового агента, ИНН/КПП, адрес)

(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с

указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику

сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, сбора, пени,

штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании за счет

денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) —

организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок на нормы

законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления

налоговой декларации, а также обязанность по уплате налогов, сборов,

пеней, штрафов, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений).

Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской

Приостановить в банке ______________________________________________

(полное наименование банка, БИК)

все расходные операции по счетам ________________________________________

(указываются вид и номера счетов

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с

исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по

списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей),

сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную

систему Российской Федерации.

Сумма, подлежащая взысканию, ______________рублей в соответствии с

решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках

от___________ N_____ (в обеспечение исполнения которого принято настоящее

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

___________________________________ ________________ ____________________

(классный чин) (подпись) (Ф. И.О)

Настоящее Решение получил:

(Ф. И.О. должностного лица банка)

(полное наименование банка)

______________________ _______________________ ________________________

(подпись) (дата) (время)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением

делается отметка налогового органа о вручении банку заказного письма,

согласно полученному уведомлению о вручении)

Копию настоящего Решения получил:

(должность и Ф. И.О. уполномоченного лица налогоплательщика (плательщика

сборов) или налогового агента)

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением

делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику

(плательщику сбору) или налоговому агенту заказного письма, согласно

полученному уведомлению о вручении)

* Заполняется при принятии решения о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии

с пунктами 1 и 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.

Корешок решения N ___ от ____

о приостановлении операций по счетам в банке

(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или

(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:

_______________ ___________ ____________ _____________ _______________

(место печати) (подпись) (Ф. И.О.) (дата) (время)

Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году

Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2019 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.

СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Коды статусов плательщика на 2019 год

• «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
• «02» — налоговый агент;
• «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
• «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
• «17» — участник ВЭД — ИП;
• «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
• «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
• «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
• «22» — участник КГН;
• «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
• «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Особенности статуса плательщика для ИП

В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

• «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
• «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
• «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
• «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.

В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2019 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

V. Порядок учета в карточках лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов (организаций и индивидуальных предпринимателей) и налоговых агентов (организаций и индивидуальных предпринимателей) платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета или внебюджетного фонда

1. Записи о поступлении платежей в КЛС заносятся работниками структурных подразделений, ответственных за ввод данных, не позднее трех рабочих дней с момента получения платежных документов, указанных в разделе IV настоящих Рекомендаций.

На справках по видам доходов органов федерального казначейства, финансовых органов, к которым приложены платежные документы, необходимо делать отметку об исполнении (дата и подпись исполнителя).

2. При электронной обработке документов, когда налоговые органы получают полноформатные электронные платежные документы, распечатка электронных документов не производится. Отметка об исполнении (дата, сумма, подпись исполнителя) делается на сводном реестре к выпискам банковских счетов. Работник налогового органа, ответственный за ввод данных, должен проверить:

— правильность зачисления налога (сбора) или иного обязательного платежа и отнесения уплаченных сумм на соответствующие подразделы Классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

— соответствие указанных статей и подстатей классификации, на которые следует перечислить названный в платежном документе налог (сбор) или иной обязательный платеж;

— соответствие реквизитов плательщика, указанных в платежных документах, данным базы налоговых органов по учету налогоплательщиков;

— правильность заполнения поля платежного документа «Назначение платежа» в соответствии с согласованным с Банком России совместным Приказом МНС России, ГТК России и Минфина России от 01.10.2001 N БГ-3-10/373/961/80н «Об утверждении Правил указания информации в полях «Плательщик», «Получатель» и «Назначение платежа» расчетных документов на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также взыскание недоимок, пеней и штрафов» (зарегистрирован в Минюсте России 05.12.2001 N 3070).

3. Информация о суммах денежных средств, поступивших от налогоплательщика (плательщика сборов), налогового агента в уплату налога (сбора) или иных обязательных платежей по правильно оформленным платежным документам, разносится в КЛС строго в соответствии с назначением платежа, указанным в платежном документе.

Не подлежат отражению в КЛС суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, уплаченные одним налогоплательщиком за другого налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательством о налогах и сборах.

Если в платежном документе при наличии кода бюджетной классификации (КБК) налогоплательщиком (плательщиком сборов), налоговым агентом не указан вид платежа (налог, пени, штраф) и по какому сроку уплаты произведен этот платеж, то:

а) при наличии задолженности указанные средства засчитываются налоговым органом в следующем порядке:

— в погашение недоимки прошлых лет по этому же налогу;

— в погашение недоимки по текущим платежам по этому же налогу;

— в погашение задолженности по пени по тому налогу, по которому оформлен платежный документ;

— в погашение задолженности по налоговым санкциям, если имеется судебный акт, вступивший в законную силу, о взыскании указанной налоговой санкции;

б) при отсутствии задолженности — относятся к текущим платежам по этому же налогу.

Информация о сумме денежных средств, поступившей по инкассовому поручению налогового органа, разносится в КЛС строго в соответствии с видами платежей, указанными в инкассовом поручении налогового органа.

В КЛС информация из платежных документов разносится строго в соответствии с выпиской органов федерального казначейства, финансового органа.

Если органом федерального казначейства сумма налога по конкретному платежному документу ошибочно учтена по другому коду бюджетной классификации либо ошибочно зачислена по другому бюджетному счету, налоговые органы на следующий рабочий день после выявления ошибки направляют органам федерального казначейства или финансовым органам Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме N 54 (далее — Уведомление) вместе с копиями платежных документов для исправления проводок. Уведомление составляется в двух экземплярах. Один экземпляр вместе с копиями платежных документов передается органу федерального казначейства для исполнения. Второй экземпляр Сводного уведомления с отметкой органа федерального казначейства о принятии к исполнению хранится в налоговом органе. Суммы ошибочных платежей, отраженные в Сводном уведомлении, должны учитываться при ежедневном контроле занесения платежей.

После получения сведений из органов федерального казначейства об осуществлении исправлений уточненные суммы заносятся в КЛС, а в Сводном уведомлении делается соответствующая запись о проведенном исправлении.

Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)

В каких документах указывается наименование счета в рамках возврата НДФЛ

Законодательство РФ допускает возникновение самых разных оснований для возврата НДФЛ. К примеру, данная процедура может быть осуществлена:

• работодателем, переплатившим НДФЛ с зарплаты сотрудника;
• индивидуальным предпринимателем, применяющим ОСН и переплатившим (либо ошибочно уплатившим) НДФЛ;
• физлицом — резидентом РФ, имеющим право на налоговый вычет.

Во всех случаях, когда каким-либо субъектом осуществляется возврат НДФЛ, должна заполняться форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение 8). С 09.01.2019 она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

Ниже остановимся на указании сведений о счете, на который вы хотите получить возврат.

Реквизит «Наименование счета» при возврате НДФЛ: на что обратить внимание

Банковские счета, используемые в РФ, бывают следующих основных разновидностей:

Применяются ИП и юрлицами для осуществления различных хозяйственных операций (расчетов с поставщиками, выплаты зарплаты, уплаты налогов).

2. Текущие или личные.

Применяются физическими лицами для осуществления нехозяйственных финансовых операций (таких как размещение денежных средств для текущего пользования, оплата ЖКХ, услуг связи и иных сервисов, совершение покупок через интернет или по привязанной к счету пластиковой карте).

Применяются юр- и физлицами в рамках осуществления операций по вкладу (пополнение, снятие средств).

В новой форме заявления они указываются не наименованием, а соответствующим кодом.

Коды для основной массы фирм и физлиц предусмотрены следующие:

• 01 — расчетный счет;
• 02 — текущий счет;
• 07 — счет по вкладам (депозитам).

Юридические лица для возврата налога указывают свой расчетный счет. ИП может указать как расчетный, так и текущий счет. Физлицам, в свою очередь, рекомендуется использовать при возврате НДФЛ текущие счета.

Обратите внимание, что депозитный счет может указываться для возврата налога, только если в условиях договора по вкладу есть пункт, разрешающий прием денежных средств на счет от третьих лиц.

О правилах открытия счета через интернет читайте в материале «Возможно ли открыть счет в банке через интернет?».

Образец заполнения банковских реквизитов в заявлении на возврат НДФЛ представлен на картинке ниже.

Денежные средства в виде возвращаемого НДФЛ перечисляются ФНС на счет, указанный в заявлении на возврат налога. Наименование этого счета должно соответствовать его фактическому назначению, а также корреспондировать с юридическим статусом заявителя, который может быть физлицом, ИП или юрлицом.

О внесении изменений в формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденные приказом ФНС России от 01.01.2001 N САЭ-3-19/[email protected]

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 сентября 2010 г. N 18388

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ФОРМЫ РЕШЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО

АГЕНТА В БАНКЕ И РЕШЕНИЯ ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ

ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)

ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ, УТВЕРЖДЕННЫЕ

ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ ОТ 01.12.2006 N САЭ-3-19/[email protected]

В соответствии с пунктом 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Внести изменения в форму Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденную Приказом ФНС России от 01.01.2001 N САЭ-3-19/[email protected] «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19.12.2006, рег. N 8633; «Российская газета», 2006, N 289), изложив в редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Внести изменения в форму Решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденную Приказом ФНС России от 01.01.2001 N САЭ-3-19/[email protected], изложив в редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

заместитель Министра финансов

«__» ___________ 2010 г.

к Приказу ФНС России

от 01.01.2001 N ЯК-7-8/[email protected]

о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

______________________ «__» ________ 20__ г.

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________

(наименование налогового органа,

классный чин, Ф. И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________________

(неисполнением требования об уплате

налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением налоговой декларации

в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока

ее представления; обеспечением возможности исполнения решения

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)

(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения

с указанием номера и даты направленного налогоплательщику

(плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога,

сбора, пени, штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании

за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов)

— организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок

на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки

представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате

налогов, сборов, пеней, штрафов, превышения суммы недоимки, пеней

и штрафов, подлежащих уплате на основании решения о привлечении

к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения

об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения над совокупной стоимостью имущества по данным

бухгалтерского учета, на которое был наложен запрет на отчуждение,

другие обстоятельства по установленным фактам нарушений)

Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации,

Приостановить в банке _________________________________________________

(полное наименование банка, БИК)

все расходные операции по счетам __________________________________________

(указываются вид и номера счетов

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии

с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует

исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по

списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей),

сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их

перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Сумма, подлежащая взысканию/обеспечению в целях исполнения решения

о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или

решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения в соответствии с решением о взыскании за счет денежных

средств на счетах в банках/решением о принятии обеспечительных мер от

_________ N ___ (в обеспечение исполнения которого принято настоящее

решение) составляет ________ рублей.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

________________________________ ____________ ___________________________

(классный чин) (подпись) (Ф. И.О.)

Настоящее Решение получил:

(Ф. И.О. должностного лица банка)

(полное наименование банка)

________________ ________________ _______________

(подпись) (дата) (время)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка налогового органа о вручении банку заказного

письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Копию настоящего Решения получил:

(должность и Ф. И.О. уполномоченного лица налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента)

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с

уведомлением делается отметка налогового органа о вручении

налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту заказного

письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Заполняется при принятии решения о приостановлении операций по

счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в

соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101

Налогового кодекса Российской Федерации.

Корешок решения N ___ от _____________

о приостановлении операций по счетам в банке

(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) — организации

или налогового агента)

(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента)

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:

________________ _____________ ______________ __________ ______________

(место печати) (подпись) (Ф. И.О.) (дата) (время)

Приказом ФНС России

от 01.01.2001 N ЯК-7-8/[email protected]

об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

________________________ «__» ____________ 20__ г.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И.О.)

решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств на

счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации,

индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации,

индивидуального предпринимателя в банках/решение об отмене (замене)

обеспечительных мер от ___________ N _______ и документы, подтверждающие

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) —

организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента —

организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)

исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов,

указанных в решении о взыскании за счет денежных средств; представление

налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом налоговой

декларации; наличие у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового

агента денежных средств на счетах в банках в размере, превышающем указанную

в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента сумму и достаточном для

исполнения решения от __________ N ______ о взыскании за счет денежных

средств на счетах в банках; отмену (замену) обеспечительных мер по

основаниям, предусмотренным пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса

Российской Федерации; иные документы,

— ____________ решение от ___ N __ о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП)

N _____________________________________ в банке ___________________________

(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)

— __________ решение от ___ N ___ о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

(полное наименование (Ф. И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента, ИНН/КПП)

N ___________________________________ в банке _____________________________

(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)

в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом решении о

приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов)

или налогового агента в банке.

Данное решение вступает в силу с момента принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

_________________________________ _____________ _________________________

(классный чин) (подпись) (Ф. И.О.)

Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в банке в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.

Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.