За регулярную уплату налогов можно получить вычет

Налоговый вычет: кому и в каких случаях можно вернуть деньги

Разберемся в понятиях

Каждый россиянин, уплачивающий налоги в государственный бюджет, имеет право сократить их размер. Причем совершенно законно, то есть путем применения налоговых льгот. Стоит отметить, что они предусмотрены не только для простых граждан, но и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет 2019, порядок и размер их получения, определяется исходя из вида фискального обязательства. Например, все трудящиеся граждане имеют право на льготы по НДФЛ. Организации могут получить послабления по НДС или налогу на прибыль, а индивидуальные предприниматели на упрощенных режимах могут уменьшить платежи по единым налогам (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПНС).

Итак, что такое налоговый вычет (НВ)? Это возможность уменьшить налогооблагаемую базу при соблюдении определенных условий. В итоге применение послабления позволяет уменьшить сумму фискального обязательства, подлежащего уплате в бюджет. Либо оформить возврат части налога, уже уплаченного в государственную казну.

Однако чтобы претендовать на снижение фискального обременения, придется соблюсти обязательные условия, закрепленные на законодательном уровне.

Привилегии по НДФЛ

Подоходный налог предусматривает самое большое число фискальных льгот и привилегий. Так, для трудящихся граждан предусмотрены пять видов послаблений, которые позволяют законно сократить размеры удержаний из заработной платы или иных доходов. Итак, работающие граждане могут получить следующие налоговые вычеты:

Вид налогового вычета

Привилегия предоставляется на самого налогоплательщика либо на его несовершеннолетних иждивенцев.

«На себя» НВ равен 500 либо 3000 рублей. Получить его могут инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, ликвидаторы атомных катастроф и иные категории граждан.

На детей льгота варьируется от 1400 (на первого и второго) до 12 000 рублей (на ребенка инвалида).

Сократить НДФЛ можно на сумму затрат на лечение, обучение или покупку медикаментов. Максимальная сумма льготы 120 000, то есть получить возврат налогового вычета можно в размере 15 600. Однако для дорогостоящих медикаментов или видов лечения ограничений по максимальной сумме не предусмотрено.

Положены не только гражданам, но и индивидуальным предпринимателям. Позволяет учесть при налогообложении часть затрат, понесенных при осуществлении деятельности.

Если размер затрат определить не удается (нет документального подтверждения), то льгота предоставляется с учетом действующих нормативов, установленных в процентном соотношении.

Имущественный вычет 2019

Покупка жилья или же продажа отдельных категорий имущества позволяет сократить размер НДФЛ к уплате.

Если граждане совершают операции с ценными бумагами либо инвестируют средства на индивидуальные инвестиционные счета, то им полагается инвестиционный НВ.

Получить имущественный налоговый вычет в 2019 году или другие виды льгот можно не только в ФНС, но и напрямую у работодателя. Общие рекомендации и порядок оформления мы раскрыли в специальном материале «Как гражданину получить налоговый вычет».

Послабления для организаций и ИП

Юридические лица и коммерсанты могут оформить послабления по другим фискальным обязательствам. Например, компания вправе претендовать на инвестиционный НВ по налогу на прибыль. Такая же льгота предусмотрена для предпринимателей, выбравших общий режим налогообложения.

Уменьшить платежи по НДС также могут коммерсанты и организации. подробнее о льготах в статье «Судебная практика: налоговые вычеты по НДС».

Налогоплательщики на упрощенных режимах могут получить возврат за покупку новой онлайн-кассы. Все подробности оформления такой льготы в статье «Депутаты назвали условия вычета на покупку онлайн-ККТ ИП на льготных режимах».

За что получают налоговый вычет в 2019

Объект вычета в России обычно не меняется, и список 2019 за что можно получить налоговый вычет не будет отличаться от предыдущего года, однако знать актуальный список никогда не будет лишним — как и полученные обратно деньги. Налоговый вычет позволяет получить деньги буквально из ниоткуда, по сути эта сумма — часть тех налогов, которые уплачивает ваш работодатель за вас, а также тех денег, которые вы уплачиваете в казну самостоятельно.

Категоризация

Для удобства следует поделить все вычеты на несколько категорий. Всего их 5:

1. Обычные (стандартные);
2. Социальные;
3. Имущественно-деловые;
4. Инвестиционные;
5. Профессиональные;

Стандартный налоговый вычет

Сюда относятся вычеты для льготных категорий граждан, а также детей.

1. 3000 рублей (каждый месяц). На такую сумму вправе рассчитывать: причастные к аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторы, подстрадавшие, военные); причастные к тем или иным катастрофам и авариям связанным с ядерным оружием или ядерной энергией (на территории или бывшего СССР); инвалиды, чьи увечья стали последствием служения в армии; инвалиды Великой Отечественной войны.
2. Пятьсот российских рублей. Героям РФ, бывшего Союза.
3. Вычет на ребёнка до 18 лет.

Если оказывается так, что лицо претендует на 2, 3, 4 различных категории, применяется единственная— большая из них.

Социальные

К социальным относится ряд вычетов, связанных с медицинскими услугами, образованием, и др.

1. Вычет за медицинские услуги, оказанные платно.
2. Вычет за образование (ваше или ребёнка), оплаченное из собственного кармана.
3. На финансирование своей будущей пенсии.
4. На благотворительность. Будьте внимательнее — этим видом можно воспользоваться, только если вы перечисляли деньги только в ряд фондов. Конкретнее уточняйте в ближайшем налоговом органе, по горячим линиям, на портале госуслуг.

Что касается имущества

Налоговые льготы, касающиеся имущества в 2019 году также не изменились.

1. Продажа имущества. Максимальная выплата по этому пункту — 1 000 000 рублей.
2. Покупка того или иного имущества. Будьте внимательнее — льгота касается жилых помещений (квартир, домов, долей, и др.), точнее узнавайте у налогового агента в вашем городе или через интернет-портал госуслуги.
3. Ипотечные расходы. Также можно покрыть расходы на переплату по ипотеке (максимальная сумма — 3 000 000 рублей). Он оформляется только после оформления льготы на покупку имущества (окончательный переход права собственности к заёмщику).

Решили заняться возвратом средств с ипотеки? Иногда проще доверить его профессионалам, которые за небольшой процент займутся этим. Это отнимет у вас некоторую сумму, однако отлично сбережёт нервотрёпку с документами и различными инстанциями.

Инвестиции

В списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 значатся также продукты, связанные с торговлей на бирже. Вычет можно получить:

1. От продажи бумаг. Причём до момента продажи эти бумаги должны были «отлёживаться» в течение как минимум 3 лет. Только потом можно продавать.
2. От суммы, внесённой на счёт. Такой тип вычета действует при наличии Индивидуального Инвестиционного Счёта, при подтверждении дохода на который вы можете рассчитывать на льготу.
3. От дохода. Если вы торговали через счёт ИИС и получали ту или иную прибыль, это необходимо подтвердить. Тогда можно будет подавать заявку на получение вычета.

Профессиональное

Что касается трудоустроенных граждан. Получить вычет могут:

1. Некоторые типы ИП;
2. Частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, др);
3. Доходы по авторским гонорарам, другим выплатам. Доступно только в случае, если автор официально зарегистрирован и платит НДФЛ.

Возможно вам будет интересно: оформление 2-ндфл.

Чтобы не гоняться за деньгами впустую, советуем ознакомиться с рядом полезных замечаний относительно вычета.

1. Уточните своё право. Иногда (чаще, чем можно представить), люди, узнающие краем уха о возможности получить деньги, бегут собирать документы, тратить время и деньги… А потом узнают что им не положено. Чтобы избегать таких неприятностей — наведайтесь в налоговую или позвоните на горячую линию, в крайнем случае напишите электронное письмо в госуслуги, и узнайте, положена ли вам вообще та или иная выплата.
2. Пользуйтесь услугами профессионалов. Если речь идёт о большой сумме, иногда будет разумнее воспользоваться услугами профессионалов. Достаточно просто написать доверенность на обращение с документами, и всё сделают за вас. Несмотря на оптимизацию многих отраслей, бюрократия в России остаётся бюрократией, а здоровье, как известно, дороже.

Хотите более подробной информации? Обратитесь в чат к нашему консультанту — профессиональный юрист ответит на все ваши вопросы! Форма для онлайн-чата находится по правой стороне страницы.

Сегодня мы узнали об актуальном списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 году, а также о парочке советов, которые помогут в этом нелёгком деле. Если вы хотите больше информации — заходите на pravila-deneg почаще. Мы стараемся выкладывать каждый день новые статьи, где описываем сложные вещи самыми простыми словами!

Правила получения налогового вычета

Главная рекомендация по использованию вычетов – это получать их по максимуму. Все или почти все знают про имущественный вычет, а вот остальными пользуются немногие. И зря. Тратить много времени не нужно. Стандартный вычет можно оформить у работодателя, а остальные вычеты — онлайн через личный кабинет на сайте налоговой. Вот какие нюансы стоит знать.

— Вычет могут получить только люди, у которых есть доход, облагаемый по ставке 13% (НДФЛ). В основном это наемные работники. В связи с этим лучше оформить договор на лечение, обучение и так далее, на того члена семьи, кто работает официально. К примеру, если папа работает, а мама нет, лучше оформить договор на папу. Если в семье работают двое, а сумма всех затрат, подлежащих вычету, превышает 120 тысяч рублей, лучше разделить расходы между супругами. Например, лечение супруги оформить на мужа, а обучение ребенка — на жену.

— Если взять обучение в вузе, то оно длится обычно несколько лет. Лучше платить не сразу за весь срок обучения, а этапами. Тогда за каждый год можно будет вернуть 13% от 120 тысяч. Актуально и для коротких сроков. Например, если годовое обучение стоит 200 тысяч рублей, то лучше платить по семестрам: в сентябре и в январе следующего календарного года. Если сразу оплатить за два семестра, то вернуть можно будет только 13% от 120 тысяч, т.е. 15600 рублей. Если же оплатить один семестр в одном календарном году, а второй семестр — в другом, то вернуть можно будет 13% от 100 тысяч рублей два раза, т.е. 26 тысяч рублей.

— При лечении стоит внимательно следить за тем, какой код поставят в справке для налоговой. Если №1 – это обыкновенное лечение и максимально можно вернуть только 15 600. Если №2 – это дорогостоящее лечение, в таком случае можно будет вернуть 13% от всей суммы, оплаченной за лечение при условии, если такая сумма в виде налога уже была уплачена в бюджет. При этом нужно понимать, что дорогостоящее лечение, это не просто дорогое лечение, а определенный список, утвержденный Минздравом (постановление правительства РФ № 201 от 19.03.2001).

— К примеру, планируются платные роды и/или платное ведение беременности, а супруга не работает, то лучше оформить договор на работающего супруга, тогда можно будет вернуть 13% от 120 тысяч рублей (или меньше, если роды стоили меньше). Если же было кесарево сечение, то это уже будет дорогостоящее лечение, и можно вернуть 13% от всей суммы без ограничений.

— Если вычетов несколько и один из них имущественный, сначала лучше полностью отчитаться о социальном (его остаток нельзя перенести на следующий год), а только потом на оставшуюся часть уплаченного налога ставить имущественный, потому что его можно перенести на следующий год. Это особенно важно для тех, у кого небольшая зарплата.

За какие расходы можно получить налоговый вычет

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
   • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
   • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
   • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
   • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
   • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
   • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

• 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
• 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
• 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу. К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
3. При оплате добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

• дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
• обучение вождению на различные категории транспортных средств;
• прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

Пенсионные и страховые взносы

Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

• платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
• дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
• страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
• страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

• индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
• люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
• адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
• авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

Его учитывают двумя путями:

• если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
• если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

• Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
• Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
• Нерезиденты РФ.

Виды налоговых вычетов

Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

Имущественный налоговый вычет

Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

Как гражданину получить налоговый вычет

Налоговым вычетом называется сумма, на которую может быть уменьшена база для исчисления НДФЛ по ставке 13 %. В статьях 218 – 221 НК РФ подробно описаны различные виды налоговых поблажек, а также условия, при которых ими можно воспользоваться.

Кто может воспользоваться

Получить от ФНС налоговый вычет могут все российские налогоплательщики. Но должно выполняться два условия:

• лицо получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %;
• налогоплательщик является гражданином РФ.

То есть уменьшить налогооблагаемую базу не могут физические лица, доход которых не облагается НДФЛ. К этой категории можно, например, отнести безработных и предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс предусматривает пять групп вычетов, каждая из которых регламентируется отдельной статьей:

Как оформить

Чтобы оформить ту или иную льготу, необходимо подготовить пакет документов, в который в любом случае входят:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога;
• документы, подтверждающие совершение той или иной сделки.

Возврат НДФЛ можно осуществлять через работодателя или обратившись непосредственно в отделение ИФНС.

Как получить у ФНС имущественный вычет

Наибольший интерес для физических лиц представляет именно этот вид льгот. В первую очередь это связано с весьма внушительными суммами, которые можно получить. Кроме того, это достаточно простой способ сэкономить для тех, кто решил купить или построить жилье, приобрести земельный участок или продать какое-либо имущество.

Самые интересные предложения государство подготовило именно для тех лиц, которые покупают или строят для себя жилье. В частности, можно вернуть налоговые отчисления в размере до 260 000 руб. при покупке или строительстве жилья стоимостью не более 2 000 000 рублей. Если для покупки или строительства жилья привлекались ипотечные средства, то обе суммы увеличиваются — 390 000 и 3 000 000 руб. соответственно.

Однако надо учитывать и то, что в некоторых случаях налоговые вычеты не предоставляются: об этом говорит п. 5 ст. 220 Налогового кодекса . Так, нельзя получить вычет, если жилье куплено за счет:

• материнского капитала;
• бюджетных субсидий;
• средств работодателей.

Образование и лечение

Стоимость образования и лечения также можно уменьшить за счет возврата налогов. При этом возмещение НДФЛ на образование положены не только самому налогоплательщику, но и его детям, братьям и сестрам. Возместить часть суммы можно, обучаясь не только в вузе, но и, например, в автошколе и других учебных заведениях и курсах. Налогоплательщику полагается возмещение вне зависимости от формы обучения и возраста учащегося.

Что касается детей, братьев и сестер, то для них действует возрастное ограничение — 24 года, а учиться они могут только на дневном отделении. Налоговый вычет на обучение налогоплательщика составит максимум 120 000 руб., то есть налоговики вернут не более 15 600 руб. Для детей, братьев и сестер эта сумма меньше — 50 000 и 6500 руб. соответственно.

На лечение можно получить вычет на сумму до 120 000 руб., то есть налоговики вернут максимум 15 600 руб. Что касается дорогостоящего лечения, в этом случае сумма налоговой поблажки не ограничена. Но тогда медицинская услуга должна входить в перечень дорогостоящего лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить возврат НДФЛ могут и те, кто пользуется полисом ДМС и оплачивает его самостоятельно. Максимальная сумма возмещения — 15 600 руб.

Инвестиции и благотворительность

Довольно интересный вариант получения возврата НДФЛ связан с открытием индивидуального инвестиционного счета. Государство в этом случае может понизить налогооблагаемую базу на 400 000 руб., то есть налогоплательщик может получить обратно 52 000 руб. уплаченных налогов. Однако инвестиционный счет должен быть открыт как минимум на три года. При этом возврат налога можно получать ежегодно в год, следующий за тем, в котором были внесены средства. В этом плане есть одна практическая хитрость. Деньги не обязательно все три года хранить на счете, их можно внести в последний месяц третьего года, а забрать в первый месяц четвертого.

При официальном перечислении средств в различные благотворительные и социально направленные организации меценат может получить возврат уплаченного НДФЛ, но не более чем за четверть годового дохода.

Вычет на детей

Родители, опекуны и усыновители имеют право получить возврат на детей в размере 1400 — на первого и второго ребенка и 3000 руб. — на каждого последующего. За детей-инвалидов, учащихся на очной форме, можно получить до 12 000 руб.

Налоговый вычет

Не все граждане знают (и напрасно), что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении. Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Какими бывают вычеты?

1. Стандартные налоговые вычеты

Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

Социальные налоговые вычеты

Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

Имущественный налоговый вычет

Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Размер налогового вычета

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

Вычет на 2018 год:

• вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
• вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
• вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
• вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
• справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
• документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Пакет документов немного отличается, если:

• родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
• ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

Социальные налоговые вычеты

Если вы лечились или учились, вы тоже сможете вернуть часть потраченных денег. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей.

Обратите внимание, вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Вы можете вернуть часть денег:

• за лечение, если вы лечились сами или оплачивали лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. При этом надо учитывать, что вычет можно получить не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет;
• за лекарства, но лишь в случае, если они входят в список медикаментов, который утвердило правительство РФ;
• за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет. Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?

Вы можете вернуть часть денег:

120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). На каждого из детей полагается по 50 000 рублей. Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
• квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

Подробнее об ИИС и о том, как получить вычет по ИИС, читайте в статье «Что такое индивидуальный инвестиционный счет?»

Имущественный налоговый вычет

Вычет на квартиру

Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству. Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей. Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

Как получить вычет на квартиру?

Есть два способа:

Прибавка к зарплате каждый месяц

Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями. Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет. Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.

Одной суммой раз в год

Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону. Такая проверка длится не более 3 месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет. Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Вычет на проценты по ипотеке

Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2014 года. Если вы взяли ипотеку до 2014 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.

Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.

Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:

• договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
• копии платежных документов, которые свидетельствуют об уплате процентов по ипотечному договору.

Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.

1. Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
2. Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
3. Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
4. Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).

Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.