Налоги в греции для юридических лиц

Налоги в Греции

Налогообложение в Греции

Налог на недвижимость в Греции

Вопрос о налогах на недвижимость в Греции стал особенно актуален после внесения изменений в греческое законодательство, согласно которому можно получить внж в Греции через приобретение недвижимости на 250 тысяч евро.

Налоги для собственников жилья в Греции были изменены 1.01.2014 года.

Согласно налогу на переход права собственности на недвижимое имущество покупатель выплачивает налог в размере 3% (ранее – 8%).

Также был введен новый вид налога – «Единый налог на недвижимость», он состоит из основного налога и дополнительного. Этим налогом облагается все недвижимость в Греции, независимо от наличия энергоснабжения.

Размер Единого налога на недвижимость в Греции зависит от расположения объекта, его размера, года постройки, предназначения, количества этажей и фасадов, а также в зависимости от его кадастровой стоимости. Каждому пункту присваивается определенный коэффициент, на основе которого рассчитывается размер налога.

Для зданий налог составит от 2 до 13 евро за 1 кв.м в зависимости от расположения объекта

Земельные участки в черте населенного пункта: от 3 до 9 евро за 1000 кв.м

Земельные участки вне населенного пункта — 1 евро за 1000 кв.м.

Налогообложение недвижимости в Греции предусматривает также «дополнительный налог», который выплачивают собственники недвижимости, стоимость которой превышает 300.000 евро. Размер дополнительного налога – 0,1-1%.

Налог на недвижимость для юридических лиц – 1%.

Налог на доходы корпораций в Греции

Основная налоговая ставка – 25%, для товариществ – 20%, имеются также многочисленные льготы. Частные предприниматели платят налог по прогрессивной ставке, от 10 до 25%

НДС в Греции составляет 19%

для некоторых видов товаров – 9%

При эксплуатации коммерческой недвижимости в Греции, например отеля, уплачивается следующий НДС: 24% ндс это рестораны, аренда, магазины в отеле;

с номерного фонда в греческом отеле уплачивается 13% ндс;

существует также дополнительный ндс в размере 29%, который полностью минимизируется с помощью опытного бухгалтера в Греции.

Более подробно размер налогов рассчитывается индивидуально.

Специалисты компании «Еврогруппа Консалт» готовы помочь вам при расчете налогов в Грециии подаче налоговых деклараций.

Греция снижает налоги на недвижимость

В начале сентября на Международной выставке в Салониках премьер-министр Греции Алексис Ципрас объявил о планируемом снижении налогов для покупателей и владельцев недвижимости.

Корпоративный налог — с 29 до 25 %

С 1 января 2019-го корпоративный налог будет снижен с 29 до 25 % на четыре года. Это актуально для тех, кто оформил недвижимость на юридическое лицо и сдаёт её в аренду — налог на получаемый от аренды доход будет меньше.

НДС — с 24 до 22 %

С 1 января 2021-го ставка НДС будет снижена с 24 до 22 %. Эта новость касается покупателей недвижимости в новостройках: для объектов, разрешение на строительство которых было выдано после 1 января 2006, покупатель оплачивает НДС в размере 24 % от стоимости объекта (для недвижимости, построенной до 2006 года, действует только налог на переход права собственности — 3,09 % от стоимости объекта).

Налог на недвижимость — на 30–50 %

До конца года будет принято решение о постепенном снижении налога на недвижимость: на 50 % — для недорогих объектов и на 30 % — для объектов в среднем ценовом диапазоне. Сокращение будет введено в два этапа: в начале 2019-го и 2020-го годов. Таким образом греческое правительство стремиться облегчить налоговое бремя для большей части населения и увеличить налоги — для владельцев дорогостоящих объектов. Налог на недвижимость выплачивается раз в год и состоит из двух частей: основной и дополнительной. На данный момент основная часть варьируется от 0,001 её размер определяет ряд коэффициентов: площадь, условная стоимость, установленная в конкретном муниципалитете, дата постройки и т.д. Для физических лиц дополнительная часть налога применяется к объектам с кадастровой стоимостью от 200 тыс. евро и платится по ставке от 0,10 до 1,15 % в зависимости от стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости объекта.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги в Греции

Налогообложение в Греции

Налог на недвижимость в Греции

Вопрос о налогах на недвижимость в Греции стал особенно актуален после внесения изменений в греческое законодательство, согласно которому можно получить внж в Греции через приобретение недвижимости на 250 тысяч евро.

Налоги для собственников жилья в Греции были изменены 1.01.2014 года.

Согласно налогу на переход права собственности на недвижимое имущество покупатель выплачивает налог в размере 3% (ранее – 8%).

Также был введен новый вид налога – «Единый налог на недвижимость», он состоит из основного налога и дополнительного. Этим налогом облагается все недвижимость в Греции, независимо от наличия энергоснабжения.

Размер Единого налога на недвижимость в Греции зависит от расположения объекта, его размера, года постройки, предназначения, количества этажей и фасадов, а также в зависимости от его кадастровой стоимости. Каждому пункту присваивается определенный коэффициент, на основе которого рассчитывается размер налога.

Для зданий налог составит от 2 до 13 евро за 1 кв.м в зависимости от расположения объекта

Земельные участки в черте населенного пункта: от 3 до 9 евро за 1000 кв.м

Земельные участки вне населенного пункта — 1 евро за 1000 кв.м.

Налогообложение недвижимости в Греции предусматривает также «дополнительный налог», который выплачивают собственники недвижимости, стоимость которой превышает 300.000 евро. Размер дополнительного налога – 0,1-1%.

Налог на недвижимость для юридических лиц – 1%.

Налог на доходы корпораций в Греции

Основная налоговая ставка – 25%, для товариществ – 20%, имеются также многочисленные льготы. Частные предприниматели платят налог по прогрессивной ставке, от 10 до 25%

НДС в Греции составляет 19%

для некоторых видов товаров – 9%

При эксплуатации коммерческой недвижимости в Греции, например отеля, уплачивается следующий НДС: 24% ндс это рестораны, аренда, магазины в отеле;

с номерного фонда в греческом отеле уплачивается 13% ндс;

существует также дополнительный ндс в размере 29%, который полностью минимизируется с помощью опытного бухгалтера в Греции.

Более подробно размер налогов рассчитывается индивидуально.

Налоги в Греции

Налогообложение в Греции

Налог на недвижимость в Греции

Вопрос о налогах на недвижимость в Греции стал особенно актуален после внесения изменений в греческое законодательство, согласно которому можно получить внж в Греции через приобретение недвижимости на 250 тысяч евро.

Налоги для собственников жилья в Греции были изменены 1.01.2014 года.

Согласно налогу на переход права собственности на недвижимое имущество покупатель выплачивает налог в размере 3% (ранее – 8%).

Размер Единого налога на недвижимость в Греции зависит от расположения объекта, его размера, года постройки, предназначения, количества этажей и фасадов, а также в зависимости от его кадастровой стоимости. Каждому пункту присваивается определенный коэффициент, на основе которого рассчитывается размер налога.

Для зданий налог составит от 2 до 13 евро за 1 кв.м в зависимости от расположения объекта

Земельные участки в черте населенного пункта: от 3 до 9 евро за 1000 кв.м

Земельные участки вне населенного пункта — 1 евро за 1000 кв.м.

Налогообложение недвижимости в Греции предусматривает также «дополнительный налог», который выплачивают собственники недвижимости, стоимость которой превышает 300.000 евро. Размер дополнительного налога – 0,1-1%.

Налог на недвижимость для юридических лиц – 1%.

Налог на доходы корпораций в Греции

Основная налоговая ставка – 25%, для товариществ – 20%, имеются также многочисленные льготы. Частные предприниматели платят налог по прогрессивной ставке, от 10 до 25%

НДС в Греции составляет 19%

для некоторых видов товаров – 9%

При эксплуатации коммерческой недвижимости в Греции, например отеля, уплачивается следующий НДС: 24% ндс это рестораны, аренда, магазины в отеле;

с номерного фонда в греческом отеле уплачивается 13% ндс;

существует также дополнительный ндс в размере 29%, который полностью минимизируется с помощью опытного бухгалтера в Греции.

Более подробно размер налогов рассчитывается индивидуально.

Специалисты компании «Еврогруппа Консалт» готовы помочь вам при расчете налогов в Грециии подаче налоговых деклараций.

Бизнес в Греции

Бизнес в Греции: Налогообложение юридических лиц

Греческие компании подлежат налогообложению прибыли до ее распределения между акционерами. Дивиденды, полученные от распределения обложенной налогом прибыли, не подлежат дальнейшему налогообложению. Ставка налога на прибыль предприятий составляет 35%.

По информации из Министерства Национальной Экономики, Правительство планирует снизить эту ставку до 25% в течение трех лет.

Представительства оффшорных шипинговых компаний, зарегистрированных в соответствии с Законом 89/1967, не облагаются налогом на прибыль. Офисы иностранных коммерческих и производственных компаний, зарегистрированных до 31 декабря 2001 года, могут пользоваться своим безналоговым статусом до 31 декабря 2005 года.

Налог на добавленную стоимость (ФПА)

НДС, налог на добавленную стоимость (по гречески ФПА) является основным непрямым налогом, взимаемым с потребления и применяется в соответствии с Законами 1642/1986 и 2093/1992. Соответствующее законодательство было изменено, с целью соответствия положениям директивы ЕС 91/680. НДС взимается с конечного потребителя товаров и услуг как во внутренний торговле, так и при импорте товаров. Экспорт в третьи страны и поставка товаров резиденту государства ЕС, подлежащему налогообложению в своей стране, освобождаются от греческого НДС.

Базовая ставка налога в Греции – 18%. Для определенных категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки: печатная продукция, театральные билеты – 4%, товары и услуги первой необходимости, к которым относятся продукты питания и безалкогольные напитки, транспортные услуги, электроэнергия, услуги гостиниц, предприятий общественного питания и т.д. – 8%. Для островов бассейна Эгейского моря размер налога понижается на 30%.

Медпомощь, обучение, страховые, банковские и некоторые другие виды услуг, полностью освобождаются от НДС.

Подоходный налог.

В соответствии с Законами 2238/94 и 2948/2001, граждане Греции и лица, имеющие статус резидента страны, подлежат налогообложению дохода, полученного как в Греции, так и за ее пределами. Налог взимается с суммы дохода, полученной после вычета всех расходов, предусмотренных Законом 2238/1994, в соответствии со следующими таблицами:

Таблица А (Наемные работники – Пенсионеры)

Сетка дохода (Евро)	Процент налога	Налог (Евро)	Общий доход	Общий налог
10,000			10,000
3,400	15	510	13,400	510
10,000	30	3,000	23,400	3,510
Далее	40

Таблица Б (Не наемные работники – Предприниматели)

Сетка дохода (Евро)	Процент налога	Налог (Евро)	Общий доход	Общий налог
8,400			8,400
5,000	15	750	13,400	750
10,000	30	3,000	23,400	3,750
Далее	40

Начальная, необлагаемая налогом сумма повышается на 1000 евро, если у налогоплательщика есть один ребенок, на 2000 евро за двух детей, на 10000 евро за трех детей и по 1000 евро на каждого следующего ребенка.

Так же действуют ряд льгот и других факторов, влияющих на конечную ставку подоходного налога.

Налоги для юридических и физических лиц в Греции

Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Нюансы налоговой системы

Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

• с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
• с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
• налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

Список налогов в Греции

Основу налоговой сетки в Греции составляют:

• корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
• подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
• НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
• сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
• налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
• регистрационный и гербовый сбор;
• дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
• налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
• удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

Налогообложение физических лиц

В силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2019 года.

Налогообложение юридических лиц

Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

• облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
• ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
• на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

Налоговые обязательства нерезидентов

В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

• находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
• сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
• жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян. Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду. Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

Прочие виды обязательств

В классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

В 2019 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

Предупреждение двойного налогообложения

Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов. Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

Льготы и вычеты для налогоплательщиков

Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

• 1000 евро за каждого ребенка в семье;
• 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
• в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
• 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
• 15 % от суммы процентов по ипотеке.

Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

• через Общий электронный коммерческий реестр ( Γενικό Εμπορικό Μητρώο , Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
• через налоговые органы (через систему myTAXISnet )/

Администрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ ), подчиненное напрямую парламенту.

Проверки субъектов хозяйствования проводит Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту (Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, ΥΕΔΔΕ), находящее в структуре ΑΑΔΕ.

Сроки подачи – до 30 июня каждого следующего за отчетным года.

Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

Заключение

Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить. Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.

Налоги на Кипре физических и юридических лиц

Сияние манящего ореола Кипра поддерживается не только туристическим интересом, но и надеждами бизнесменов, желающих оптимизировать налоговую нагрузку путем регистрации субъекта хозяйствования в одной из самых известных экономических зон. Но чтобы надежды на увеличение доходности от бизнеса сбылись, лучше подробно изучить, как уплачиваются налоги на Кипре.

Характеристика налоговой системы Кипра

Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.

Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:

• забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
• вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2017 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
• повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
• ввести сплошной налог на дивиденды;
• ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.

Привлекательность налоговой системы Кипра для иностранных компаний сохраняется даже после официальной отмены статуса офшора и ужесточения контроля со стороны государства. Причина – низкие налоговые ставки (например, корпоративный налог на Кипре составляет всего 12,5 %) и простота получения фискального резидентства на острове. Более того, правительство страны активно отстаивает и сохраняет существующее положение.

Перечень налогов на Кипре

Столпами налоговой системы Кипра можно считать такие виды сборов:

• налог на прибыль – Corporation tax;
• НДС – Value Added Tax (VAT);
• налог на доходы на Кипре – Income Tax;
• сбор на оборону – Special contribution for defence;
• на прирост капитала – Capital Gains Tax;
• гербовый сбор – Stamp Duty.

Законом “О налогообложении и сборе налогов” и правилами налогообложения предусмотрены спецрежимы для:

• страховых компаний;
• получателей пенсий, заработанных за границей, и выплат для вдов;
• операций с объектами интеллектуальной собственности;
• использования кинопродукции;
• профессиональной деятельности лиц, не получивших статус резидента (артисты, спортсмены и прочие);
• нерезидентов, занятых в нефтегазовой сфере;
• морского бизнеса.

Пройдите социологический опрос!

Налогообложение частных лиц

Официально трудоустроенным работникам нужно знать, что взносы из зарплаты наемного персонала и на формирование пенсий повысились с 1 января 2019 года (рост будет продолжаться каждые 5 лет до 2039 года на 0,5 %):

• в коммерческом секторе – пенсионный сбор с работников и их нанимателей составит по 8,3 % от зарплаты в виде общеобязательной ставки на соцстрахование (в виде удержания из зарплаты и начисления на ФОТ);
• в государственном – 4,9 %;
• у предпринимателей – 15,6 % от валовых доходов.

Кроме этого работодатель обязан уплачивать:

• в Фонд защиты от безработицы – 1,2 %;
• на промышленное обучение – 0,5 %;
• в Фонд социального единства – 2 %.

Налогообложение для организаций

Юридические лица, зарегистрированные на Кипре, автоматически приобретают обязанность уплаты налогов и отчетности по фискальным обязательствам. В некоторых случаях под действия налоговых правил страны попадают и нерезиденты.

Наименование налога или сбора	Ставки налогов на Кипре	Суть и порядок исчисления

Налог с прибыли организаций 0.125 Для определения базы налогообложения важно установить резидентство компании.
Нерезиденты платят только с доходов в пределах Кипра, резиденты отчитываются и уплачивают налог со всех видов прибыли. Платеж в Фонд обороны республики 3–30 % Платят только налоговые резиденты Кипра – компании, руководство которых постоянно находится в республике. Налог на прирост капитала 0.2 Для владельцев недвижимости на Кипре (взимается при продаже объектов или акций компаний-собственников). НДС на Кипре 0.19
(0-9 %) Стандартная ставка равна 19 %, льготные применяются к операциям по экспорту (0%), продажам пищевых продуктов, фармацевтических товаров и книг (5 %), деятельности ресторанов, гостиниц и перевозчиков (9 %) Регистрационный сбор 350 евро Вносится ежегодно в качестве подтверждения факта регистрации в республике. Неуплата влечет за собой начисление пени вплоть до полного расчета.

Общие платежи и сборы:

• гербовый сбор на Кипре – сбор за заверение документации о смене статуса имущества и других активов, размер платежа колеблется 0,07 евро до 80 евро в фиксированном выражении или в пропорциональном виде от 0 до 0,2 % от суммы вознаграждения (но не более 17 086 евро);
• дорожный налог – новый вид сбора – взимается с 2019 года (последний срок уплаты – 3 марта 2019 года) и предполагает плату за объем выброса CO2 при использовании автомобиля (для подержанных машин предусмотрели повышенную ставку). Планируется, что дорожный налог на Кипре полностью заменит собой транспортный, который рассчитывался исходя из возраста автомобиля.

Налоговые правила для нерезидентов

Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:

• не был признан резидентом в другой стране;
• нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
• прожил в республике не менее 60 дней;
• имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.

Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.

Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:

• под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
• дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
• плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).

Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.

Международные договоренности о налогообложении

Республика Кипра связана с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.

Принцип предупреждения двойного взимания налогов состоит в том, что в пользу бюджета Кипра средства поступают в случае, если ставка того же налога на острове больше, чем плательщик уже выплатил у источника доходов.

Льготы и вычеты по обязательствам

Практически все виды налоговых обязательств страны содержат оговорки о необлагаемых суммах, вычетах и подразумевают частичный возврат налога на Кипре. Так, при определении размера НДФЛ можно рассчитывать на:

• вычет необлагаемой суммы в размере 19 500 евро за год;
• снижение базы налогообложения на размер взносов в профсоюзы, пожертвований, расходов на содержание зданий, подлежащих госзащите, инвестиций в инновационные компании;
• использование права выбора спецрежима в отношении пенсий.

Вычеты предусматриваются и при исчислении налога на прибыль организаций. Из базы обложения исключаются:

• документально подтвержденные расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса;
• взносы, которые обязан уплачивать работодатель, использующий труд наемных специалистов;
• размер амортизации основных средств;
• роялти за использование объектов интеллектуальной собственности.

При выплате сбора на оборону не учитываются дивиденды, полученные от резидента Кипра (кроме выплаченных косвенно).

При определении размера налога на прирост капитала не учитывают доход от продажи недвижимости в случае получения ее по наследству, в дар от ближайших родственников, передаче имущества на благотворительность.

Отчетность и налоговый контроль

Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:

• финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
• налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).

В основной перечень фискальной отчетности вошли:

• декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
• отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;

• отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);

• декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).

В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре. Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и 31 декабря текущего отчетного периода.

Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.

Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на сайте Налогового департамента и получить усиленную ЭЦП.

Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны. Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:

• повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
• ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
• ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.

Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.

Налоги в Нидерландах для физических и юридических лиц

Процветание королевства в большей степени обусловлено высокими обязательными отчислениями в бюджет от частных лиц и предприятий. Налоги в Нидерландах считаются одними из самых высоких в Европе – страна входит в пятерку государств с неизменно жестким фискальным режимом.

В Голландии существуют и свои отличительные особенности:

• для юридических лиц в системе предусмотрено много послаблений;
• платежи осуществляются на государственном и муниципальном уровнях
• резидентность определяется фактом регистрации на территории юрисдикции компании или проживанием в течение полугода и более.

Резиденты выплачивают процент от всех своих доходов, независимо от источника и его местоположения на карте мира. Для нерезидентов обязательства наступают только при получении денег в границах королевства.

За свои высокие заработные платы частные лица расплачиваются внушительным подоходным налогом. Он обсчитывается по прогрессивной шкале и зависит от уровня доходов (в евро):

• менее 20 000 – 8,9%;
• менее 33 700 – 13,5%;
• до 67 000 – 40,8%;
• свыше 67 000 – 52%.

В базу по налогам в Нидерландах попадают все источники притока финансов, включая и социальные выплаты. Кроме начислений на доходы, существуют еще и социальные взносы. Они составляют в среднем 27% от полученных за год денег.

Дополнительно для физических лиц предусмотрены и другие отчисления:

• с прироста капитала (сюда включены дивиденды) – 25%;
• от прибыли с вкладов – 4%;
• за обладание недвижимым имуществом – 0,1-0,3% от его стоимости;
• за передачу прав собственности на квартиру или дом – 6% от суммы сделки;
• за содержание домашнего питомца – минимум 87 евро в год;
• на вывоз мусора – около 200 евро;
• за использование канализации – в среднем 157 евро.

Автолюбители делают высокие взносы по сложной и многоуровневой системе, поэтому с каждым годом их становится все меньше.

• 20% — при доходах менее 200 000 евро;
• 25% — при превышении указанной суммы.

Также предприятия должны делать выплаты:

• у источника – 15%;
• НДС – 21% (на ряд товаров процент снижается до 3%).

Холдинги имеют серьезные льготы, которые сводят их обязательства к минимуму.

Если у Вас остались вопросы по налогам в Нидерландах, то обращайтесь к нашим экспертам. Они готовы бесплатно предоставить интересующую Вас информацию.

Также мы поможем выбрать и купить готовую компанию. Реестр выгодных для инвестиций юридических лиц мы регулярно обновляем.

С нами Вы найдете ответ на любой вопрос!

Налоговые аспекты покупки недвижимости иностранцами – нерезидентами Греции

В данной статье речь пойдет об источнике происхождения средств при покупке недвижимости в Греции налоговыми нерезидентами.

Вмененный доход (т.е. «текмирия приобретения»), или по-другому «сумма, происхождение которой надо объяснить», в случае покупки недвижимости включает в себя реальную (не кадастровую) сумму покупки недвижимости плюс все связанные расходы, такие как расходы на налог на переход права собственности, расходы на нотариуса, адвоката, перерегистрацию в кадастровой палате, риэлтера.

Для справки налоговые ставки следующие (без налогового вычета):

До 20.000 евро – 22%

Следующие 10.000 евро – 29%

Следующие 10.000 евро – 37%

Свыше 40.000 евро – 45%

В случае, если налоговый нерезидент по каким-либо причинам не хочет открывать банковский счет в Греции (который, однако, может быть очень удобным инструментом для оплаты электричества, воды, коммунальных услуг, налогов и других расходов на территории Греции), то в настоящее время он может этого не делать для покупки недвижимости, т.к. при отсутствии какого-либо дохода на территории Греции вмененного дохода в отношении приобретения недвижимости («текмирия приобретения») у налогового резидента не возникает. НО надо понимать, что вмененного дохода в отношении приобретения недвижимости/машин/ катеров («текмирия приобретения») не возникает только тогда, когда на территории Греции нет именно никакого дохода, в независимости от суммы. При этом даже 1 цент считается доходом.

Важные налоговые моменты для налоговых нерезидентов

1). Следовательно, с налоговой точки зрения, если налоговый нерезидент собирается начать сдавать недвижимость в аренду в год покупки и получать доход от аренды, то необходимо обязательно открывать банковский счет в Греции до покупки и перечислить на этот счет всю необходимую сумму для покупки со своего счета за границей на свой счет в Греции (реальная цена покупки плюс связанные расходы). В противном случае разница между расходами на покупку и доходами от аренды по законодательству будет обложена налогом по шкале для предпринимателей (с первого евро этой разницы). Советую очень внимательно отнестись к этому моменту.

2). Также бывают случаи, когда человек сначала покупает недвижимость, оплачивая за нее со своего счета за границей напрямую в Грецию (без перечисления на счет в Греции, которого нет), а потом решает открыть счет в Греции, т.к. во многих случаях при наличии недвижимости это очень удобно. В таких случаях с налоговой точки зрения очень нежелательно открывать счет в году покупки. Лучше это делать уже на следующий год, т.к. банк начислит хотя бы 1 цент и это будет считаться доходом. При этом банк передает автоматически всю информацию о начисленных процентах в налоговую. И по законодательству в году покупки вся сумма на покупку должна быть обложена налогом по шкале для предпринимателей. Это происходит в виду того, что в декларации рассматриваются все цифры, касающиеся определенного года (года покупки, в данном случае).

3). Если у налогового нерезидента уже есть банковский счет в Греции (например, был открыт при осуществлении предыдущей крупной покупки), то при осуществлении очередной крупной покупки (недвижимость/машины/катера и т.д.) нужно обязательно сначала перечислять деньги на свой банковский счет в Греции со своего счета за границей. В противном случае в соответствии с законодательством сумма покупки опять же должна быть обложена налогом по ставкам для предпринимательского дохода. Это связано с тем же моментом возникновения дохода от процентов в банке хотя бы 1 цент.

Полина Руденко

Лицензированный бухгалтер Полина Руденко, предлагает профессиональные бухгалтерские услуги для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Опыт в сфере бухгалтерии и налогообложения – 14 лет. Обслуживание осуществляется как в офисе, так и полностью дистанционно по всем регионам Греции с использованием телефона, skype, электронной почты и других удобных для вас способов.
Подробнее

Моб: +30 694 770 0745

E-mail Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.