После закрытия ип приходят налоги

Что делать, если ИП закрыто, а долги остались

Все индивидуальные предприниматели вносят налоги и платежи за себя и сотрудников. От забывчивости или ошибки не застрахован никто. Прекратив деятельность, нужно проверить, осталась ли после закрытия ИП задолженность.

Ответственность личным имуществом

Закрыть фирму можно с задолженностями и без, процедура одинакова в обоих случаях.

Ликвидация не означает аннулирование долгов. Индивидуальный предприниматель отвечает личным имуществом как физическое лицо.

Если иск удовлетворяют через суд, ИП погашает претензии, оплатив госпошлину.

Когда вернуть долги нечем, суд арестовывает имущество и направляет в ФССП исполнительный лист. Приставы оформляют опись и реализацию имущества, вне зависимости от его нахождения.

Что останется

По долгам ИП нельзя изъять:

• Личные вещи, исключение – драгоценности.
• Инструменты, оборудование, используемые в работе. Стоимостью меньше 100 МРОТ.
• Единственное жилье.
• Продукты в сумме не выше прожиточного минимума.

Если у должника нет вообще ничего, кроме определенного имущества, обязательства закроются с будущих доходов. Также действует ограничение на поездки за границу, если сумма задолженности выше 30 тыс. рублей.

Какие долги возникают

За время деятельности у ИП возникают не только налоговые обязательства. Помимо этого:

• обязанности перед контрагентами;
• административные штрафы;
• заработная плата работникам, страхование в ФСС;
• ущерб третьим лицам;
• вред окружающей среде;
• компенсация ущерба, причиненного в результате уголовного преступления.

Материальная ответственность ИП действует и после закрытия.

Как узнать о задолженности

ФНС оповещает ПФР о снятии предприятия с учета.

Узнать задолженность перед Пенсионным фондом можно несколькими способами:

• лично прийти в подразделение ПФР;
• на сайте ПФ РФ, ФНС, Госуслуг;
• запросить выписку в ПФР;
• по справочному телефону ПФ РФ.

Также определить наличие долгов можно через частные организации, онлайн-сервисы.

Исковая давность обязательств в Пенсионный фонд – 3 года. Но ее могут продлить в зависимости от обстоятельств.

Возмещение и сроки

Если ИП закрыто, а долги остались, их следует погасить.

Срок давности большинства материальных претензий – 3 года.

Период исполнительного производства – 5 лет. Если за это время задолженность не взыскали, приставы передают заявителю исполнительный лист, объяснив причину. Кредитор имеет право обжаловать решение.

Смягчающим обстоятельством для гражданина выступает наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев. Но это не аннулирует долг.

Самое демократичное решение суда – возврат суммы в рассрочку.

Закрытие предприятия с долгами в ПФР

Прекратить работу, имея долги перед пенсионным фондом, возможно.

Чтобы определить окончательную задолженность, узнайте дату, в которую предприятие снято с регистрационного учета. А перед этим ИП необходимо закрыть.

Если вы только сокращаете работников, следует ликвидировать статус работодателя в ПФР. Изменения внесут за 14 дней.

Ликвидировать предприятие с неоплаченными налогами

Перед закрытием коммерсант обязан подать декларацию за весь период существования. Неважно, велась работа или нет. За опоздание ФНС может выставить штраф в размере 5% от упрощенного налога за каждый месяц опоздания, полный или неполный.

Минимальная сумма штрафа для ИП – 1000 рублей, максимальная – 30% от размера налога.

Кроме налоговых, предприниматель несет административные обязательства. За несвоевременную подачу декларации могут оштрафовать на 300–500 рублей.

Долговые обязательства перед ФНС погашают платежными поручениями. Если ИП не получил требование, он оформляет платежку самостоятельно, запросив реквизиты в налоговой.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП

Иногда предприниматель погашает долги в пенсионный фонд и после закрытия ИП. Но точная сумма обязательств становится известна после исключения из государственного реестра.

Пенсионный фонд требует оплатить задолженность в срок 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП.

Если запустить процедуру банкротства

Не имея средств на погашение долгов, предприниматель вправе оформить банкротство. Порядок действий:

1. Сдать необходимый пакет документов.
2. Оплатить госпошлину. Для физического лица – 300 рублей.
3. Отнести заявление в арбитражный суд.

• Копии ИНН, паспорта, СНИЛС.
• Выписка по счету застрахованного лица.
• Свидетельства о заключении и расторжении брака за последние 3 года.
• Документы, подтверждающие наличие несовершеннолетних детей.
• Справка из ФНС о том, что физическое лицо имеет/или нет статус ИП.
• Информация о финансовых обязательствах: займах, налогах, кредитах, пенсионных взносах и т. д.
• Справки о вкладах, наследстве, т. е. предоставить отчет о доходах.
• Документы об имеющихся активах: земле, жилье, транспорте, драгоценностях, акциях. Информация о нажитом и разделенном супругами имуществе. Адреса хранения и нахождения.
• Подтверждение сделок за последние 3 года на сумму более 300 тыс. р.
• Документы об опекунстве, иждивении.
• Медицинское подтверждение нетрудоспособности.
• Справка из банка с информацией об остатке денег. Выписки по счетам за последние 3 года.
• Реестр должников и кредиторов с местом их регистрации и нахождения.
• Заявление.

С данным статусом гражданин может не платить долги по налогам, кредитам, займам, обязательствам перед контрагентами.

Ограничения, налагаемые банкротством:

• Нельзя занимать должность генерального директора 3 года.
• Запрет на должность топ-менеджера в банке – 10 лет.
• Обязанность 5 лет сообщать кредитным организациям о проведенной процедуре банкротства.
• 5 лет нельзя возглавить негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации.
• Следующее банкротство возможно через 5 лет, не раньше.

Что можно после банкротства:

• Снова зарегистрировать ИП.
• Выехать за границу, если оплачены алименты.
• Приобретать движимое и недвижимое имущество.
• Распоряжаться финансами без отчета кредиторам.

Банкротство физического лица списывает личные долги и обязательства, возникшие за время работы ИП. Однако сама процедура малоприятная, и лучше обойтись без нее, урегулировав задолженности мирным путем.

С уже закрытого ИП, ФНС всё равно взыщет неуплаченный налог

Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.

Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом новых полномочий ФНС и оптимизации процедуры выездной проверки, от ответственности станет уйти сложнее.

Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:

Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.

Напоминаем, давность плановых проверок – 3 года от даты решения ФНС.

В итоге – лучше рассчитаться с бюджетом при закрытии бизнеса и потом спасть спокойно.

Непосредственное привлечение к ответственности

Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.

Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.

Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.

ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.

ИП не платил страховые взносы: имеет ли право налоговая инспекция требовать их уплаты

Вечер добрый. Сегодня встретила своего одноклассника, которого не видела много лет. В свое время (11 лет назад) он открыл в селе магазинчик. При встрече поинтересовалась между делом, как дела в его предпринимательской деятельности. А он говорит, что мол больная тема это для него. Оказывается, магазинчик просуществовал всего год, а дальше такой бизнес стал совсем убыточным. Мой одноклассник закрыл магазин, а ИП не закрыл, взносы не платил за него в течение 10 лет. Говорит, сейчас налоговая требует с него уплаты взносов за весь этот период, несмотря на то, что деятельность им в качестве ИП вообще не велась. Чем можно помочь в данной ситуации? В течение этих 10 лет открывали по нему исполнительные производства и благополучно закрывали, он и не переживал. А сейчас как-то особенно рьяно взялись за выбивание денег. Не знает он, что ему делать. Сумма набежала около 200 тысяч рублей. Это так много.

Существует закон о налоговой амнистии для ИП, в том числе и для бывших ИП.

Так как не сдавалась никакая отчетность, то стаховые пенсионные взносы были начислены по максимуму, то есть в восьмикратном размере. Вот эта сумма, образовавшаяся на 01.01.2017 г., подлежит амнистии. Подлежат амнистии в том числе и пени на данную сумму. По идее налоговики должны списать долги самостоятельно, но я бы на месте вашего знакомого поинтересовалась, сделано это или нет. Тут надо внимательно просчитать сумму долга, возможно, там все справедливо с учетом амнистии, а возможно, удастся уменьшить сумму за счет амнистии, если этого не было сделано.

Марина Бух, а что слышно про эту амнистию, я давненько про нее не читала ничего. В 2018 году все обсуждали ее введение, но там, насколько мне известно, были какие-то проблемы с ее действием. Типо налоговые инспекции на местах говорили при обращении к ним налогоплательщиков для списания их долгов по амнистии, что они ничего по этому поводу не знают, и распоряжений от вышестоящего руководства по этим вопросам не было. О том, что действительно стали списывать долги, я как-то и не видела информации. Но даже если и так, то ИП-шникам «спишут» только 8-кратные начисления ,которые итак можно было списать подав нулевую декларацию, даже с опозданием, у меня так несколько знакомых сделали)).Основную часть взносов всё равно нужно уплатить .

А честно говоря, мне ничего не слышно) В том смысле, что у меня сейчас нет таких ИП-шников, чтоб можно было списать эти долги и проверить, как работает закон. В налоговой да, примерно гд назад лично слышала такой разговор: пришел ИП, поинтересовался списанием своих долгов, налоговики «сделали большие глаза» и сказали, что первый раз слышат. Но все-таки это федеральный закон (!), должен же он работать.

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Содержание:

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Нет времени читать статью?

Уведомление о закрытии ИП

• заявление;
• квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
• справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

• УСН;
• ЕНВД;
• НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

• Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
• Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
• Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Ликвидация ИП

Если предприниматель по каким-либо причинам решил закрыть свой бизнес, чтобы официально снять статус ИП, ему придется пройти такую процедуру, как ликвидация ИП. Насколько будет длительным этот процесс, зависит от того, имеются ли у предпринимателя на момент ликвидации задолженности и неисполненные обязательства. Рассмотрим все варианты.

Общий порядок ликвидации ИП

Перед тем, как документально оформить ликвидацию, предпринимателю следует совершить ряд действий, а именно:

• уволить сотрудников, если таковые имеются, заранее уведомив их об этом не менее чем за два месяца;
• сообщить о ликвидации в службу занятости;
• сдать отчеты в ПФР и ФСС и внести страховые взносы, если они не уплачены;
• снять с учета контрольно-кассовую технику.

В случае если предприниматель к моменту закрытия привел все свои дела в порядок, а именно рассчитался с контрагентами и работниками, внес обязательные платежи, он может направляться в налоговую инспекцию, в которой регистрировался, имея при себе лишь:

• заявление по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected];
• квитанцию, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (стоимость ликвидации ИП в 2017 году составляет 160 рублей);
• паспорт для подтверждения личности.

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Указанные документы могут быть направлены в налоговую также:

• через представителя;
• почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
• в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
• через многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ. Принявший документы сотрудник выдает заявителю расписку в их получении. С этим документом по прошествии срока рассмотрения заявления физическое лицо может обратиться за получением уведомления о снятии с учета ИП.

Если у ИП не было работников, налоговая без его участия сразу после закрытия ИП направит соответствующую информацию в Пенсионный фонд, и бывший предприниматель будет автоматически снят с учета в этом фонде.

Если ИП являлся работодателем, то на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.

Однако ликвидация ИП с долгами не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате, например, страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности.

С момента регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.

Налоговый период при ликвидации ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос уплаты налогов при ликвидации индивидуального предпринимателя. Здесь важную роль играет система налогообложения, которую использовал ИП.

Не позднее 5 дней после ликвидации необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и в течение 15 дней с момента ее подачи уплатить налог. В случае возникновения обязанности по уплате НДС соответствующая декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был ликвидирован. НДС уплачивается равными частями по 1/3 в течение последующих трех месяцев не позднее 25 числа.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП, следует подать декларацию по УСН и уплатить налог при его наличии. Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» для ИП, прекращающих деятельность, заполняется значением «0».

Бывший предприниматель должен сообщить в налоговый орган о решении прекратить свою деятельность в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Налоговый период составляет временной отрезок от момента начала действия патента до дня закрытия ИП. Стоимость патента подлежит перерасчету, в связи с чем может возникнуть необходимость доплаты или возмещения части стоимости патента. В первом случае доплата производится в срок, указанный в патенте, во втором – производится зачет переплаты в счет других налогов или ее возврат.

Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снят с учета. Налог уплачивается не позднее 25 числа с учетом фактически отработанного периода времени.

Ликвидируя ИП, физическое лицо всегда должно помнить, что все неисполненные обязательства ИП становятся его обязательствами, и избежать их исполнения при помощи закрытия ИП не получится.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.

Правила завершения деятельности ИП

Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:

1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.

Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:

• на «упрощенке» сдают отчетность по форме, определенной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сделана отметка в ЕГРИП о завершении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
• Те, кто работал на ЕНВД, отчитываются декларацией по форме, закрепленной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Ее подают до 20 числа месяца, идущего за кварталом внесения «прекращающей» записи в ЕГРИП (ст. 346.32 НК РФ).
• на общей системе сдают декларации:
  • по НДФЛ (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]) не позднее 5 рабочих дней после завершения деятельности (ст. 229 НК РФ);
  • по НДС (Приказ ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]) до 25 числа того месяца, что идет за кварталом прекращения деятельности ИП (ст. 174 НК РФ).

Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.

После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.

Камеральная проверка

Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:

• правильно ли оформлены отчетные документы;
• уплачены ли налоги;
• сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.

Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.

Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.

Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.

Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.

Выездная проверка

Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.

Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

При выездной проверке инспекторы:

• запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
• изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
• проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
• осматривают помещения, где велась деятельность;
• пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.

По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).

Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.

Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП

Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
6. Закрыть банковский расчетный счет.
7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.

Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!

Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.

Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

• собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
• уплатить госпошлину;
• сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
• уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

Временные рамки осуществления камеральной проверки — 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных. Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

1. Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
2. Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
3. Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

• запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
• опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
• осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
• в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
• изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
• проводить инвентаризацию;
• запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

Оформление результатов ревизии

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

1. О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
2. О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
3. О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов — это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка — серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию. Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию. Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.