Налог на профессиональный доход какие регионы

Предлагаем статью на тему: "Налог на профессиональный доход какие регионы" с понятными комментариями и выводами. С случае возникновения вопросов и для актуализации данных на 2020 год вы можете обратиться к дежурному консультанту.

Налог на профессиональный доход в 2020 году

С 2019 года в РФ начала действие новая система налогообложения — налог на профессиональный доход, также известная, как налог на замозанятых. Власти, разрабатывавшие новый налоговый режим, преследовали цель вывести из тени граждан, занимающихся малым бизнесом без привлечения наемных работников, в том числе нянь, репетиторов, всевозможных мастеров. Сначала эта система налогообложения действовала только в четырех регионах РФ. Но с 2020 года ее действие будет расширено на всю страну.

Давайте разберемся, что собой представляет налог на профессиональный доход в 2020 году.

Суть налога на профессиональный доход

Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут.

Плательщиками нового налога могут стать лица, оказывающие транспортные услуги, занимающиеся ремонтом, выпечкой, созданием сайтов, сдачей недвижимости в аренду, парикмахеры и визажисты, и многие другие.

В 2019 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2019 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян.

С 2020 года эту систему налогообложения планируется реализовать во всех регионах РФ.

Одно из главных преимуществ новой системы — низкая налоговая ставка:

  • 4% за платежи полученные от физических лиц;
  • 6% за платежи от юридических лиц.

Работая на этой системе налогообложения, вы сможете принимать оплату как от юридических, так и от физических лиц. ИФНС самостоятельно определит налоговую ставку для каждого платежа в зависимости от его плательщика.


При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе. Например, ИП на всех системах налогообложения обязаны заплатить страховые взносы за себя за 2020 год на общую сумму 40 874 рубля. А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Самозанятый может отказаться от уплаты страховых взносов. Но в таком случае, он сможет выйти на пенсию на пять лет позже, и пенсия будет не трудовой, а социальной.

Налог на профессиональный доход в 2020 году не требует сдачи отчетности и применения онлайн-кассы. К сожалению, применять эту систему налогообложения могут не все граждане: есть ограничения. Итак, обо всем по порядку.

Кто может применять этот налоговый режим?

В качестве плательщиков налога на профессиональный доход могут зарегистрироваться:

  • Физлица без статуса ИП, оказывающие услуги или продающие изделия, изготовленные самостоятельно без привлечения наемных работников.
  • Индивидуальные предприниматели — как вновь зарегистрированные, так и применявшие ранее другие системы налогообложения.

Не смогут применять налог на профессиональный доход в 2020 году следующие физические лица:

  • имеющие наемных работников;
  • продающие подакцизные и маркированные товары;
  • занимающиеся перепродажей товаров;
  • занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
  • работающие по договорам поручения, комиссии и агенты.

Лица, занимающиеся любыми другими видами деятельности, быть плательщиками этого налога могут. Но при этом их годовой доход не должен превышать отметку в 2 400 000 рублей. При этом месячный размер дохода значения не имеет.

Если в течение года доход превысит отметку в 2 400 000 рублей, лицо утратит право применения этой системы налогообложения. Причем порядок перехода на другой налоговый режим для ИП и физических лиц отличается:

  • Физическое лицо. Его доходы сверх лимита будут обложены НДФЛ по ставке 13%;
  • Индивидуальный предприниматель. Ему придется перейти на другую систему налогообложения. В течение двадцати дней после завершения месяц, по итогам которого произошло превышение лимита, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения. Этот режим отличается максимальной административной и налоговой нагрузкой. Чтобы избежать необходимости платить большой объем налогов, сдавать массу отчетов и нанимать бухгалтера, отслеживайте количество своих доходов самостоятельно и своевременно перейдите на любой специальный режим в случае превышения лимита. Это может быть УСН, ЕНВД или ПСН. Подать соответствующее заявление необходимо в течение двадцати дней после месяца, в котором вы превысили годовую планку.

Какие доходы облагаются налогом?

На карту физического лица могут поступать различные платежи, в том числе, переводы от родственников, возвраты долгов, подарки на день рождения, и т. д. Поступления такого рода не являются профессиональным доходом и платить соответствующий налог с них не нужно. Налогом на профессиональный доход облагаются только доходы, полученные в рамках профессиональной деятельности — т. е. плата за услуги, для официального оказания которых вы и зарегистрировались в качестве самозанятого.

Расчет и оплата налога на профессиональный доход

Платить налог необходимо по результатам каждого месяца. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает соответствующее уведомление до 12 числа. В документе содержится точная сумма и реквизиты получателя. Оплатить начисленную сумму необходимо до 25 числа.

При этом в некоторых банках есть возможность подключить автоматический платеж: тогда начисленная сумма будет списываться и перечисляться в налоговую автоматически. В этом случае от самозанятого вообще не потребуется никаких действий.

Отчетность для самозанятых

Налог на профессиональный доход в 2020 году вообще не предполагает сдачи никакой отчетности — ни ежемесячной, ни годовой. В этом одно из преимуществ этой налоговой системы: вам не потребуется тратить время на заполнение каких-либо отчетов; все свое время вы можете уделять профильной деятельности.

Требуется ли онлайн-касса?

Эта система налогообложения не предполагает применения онлайн-кассы. От ее использования освобождены на этом режиме как физические лица, так и ИП. Тем не менее, формировать чеки при оказании услуг или продаже собственноручно изготовленных товаров придется. Эта функция есть в приложении для самозанятых, разработанном ФНС, «Мой налог».

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога?

Для применения рассмотренной системы налогообложения необходимо пройти регистрацию. Это можно сделать одним из трех способов:

Читайте так же:  Сажают ли сейчас за алименты

1. Через приложение «Мой налог». Необходимо установить приложение на свой телефон (поддерживается как Android, так и iOs) или войти в приложение, используя компьютер. В приложение необходимо загрузить следующие данные:

  • Заявление на регистрацию;
  • Паспортные данные;
  • Фото.

2. Через личный кабинет налогоплательщика Nalog.ru. Тут необходимо заполнить простую форму.

3. Через банк. Для этого необходимо иметь усиленную цифровую подпись.

Если ФНС не обнаружит каких-либо ошибок или неточностей в предоставленных данных и документах, вы получите подтверждение о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на этот режим с другой системы налогообложения дополнительно необходимо в течение месяца после регистрации подать уведомление о прекращении применения своей прежней системы налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как самозанятым гражданам и ИП платить налог на профессиональный доход

Евгения Чубарова заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России

В этом решении:

  • Кто вправе применять спецрежим
  • В каких регионах действует
  • Какие виды деятельности можно перевести
  • Как стать плательщиком
  • Какие налоги и взносы платить
  • Налог на профессиональный доход
  • НДФЛ
  • НДС
  • Страховые взносы
  • Обязанности налогового агента
  • Какую отчетность сдавать
  • Как сняться с учета

С 1 января 2020 года в 23 субъектах РФ действует новый экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП – налог на профессиональный доход. В рекомендации – кто может применять спецрежим, по каким видам деятельности, как перейти на спецрежим, какие налоги и взносы платить и сдавать ли отчетность.

С 1 января 2020 года к эксперименту по уплате самозанятыми лицами налога на профессиональный доход планируют присоединить еще 19 субъектов

Минфин России подготовил проект закона, вносящий изменения в эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Сейчас он проходит в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан.

Согласно проекту с 1 января 2020 года к эксперименту присоединятся 19 новых субъектов РФ: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан.

Напомним, что специальный налоговый режим НПД вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных НК РФ.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налог для самозанятых граждан РФ 2020 – регионы

nalog_dlya_samozanyatyh_grazhdan_rf_2020_-_regiony.jpg

Похожие публикации

Самозанятые в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях имеют налоговые преференции с января 2019 года. Эти субъекты РФ стали первыми участниками эксперимента по введению нового спецрежима «Налог на профессиональный доход», который продлится до конца 2028 года. Минфин РФ планирует с 1-го января 2020 года подключить к пилотному проекту новые самозанятые регионы, а спустя полгода распространить его на всю территорию Российской Федерации.

Налог для самозанятых граждан РФ – 2020: какие регионы добавят в январе

В законе № 422-ФЗ термин «самозанятые» отсутствует, однако в информационном поле под ним подразумеваются плательщики налога на профдоход. Самозанятыми вправе стать граждане, которые получают доход (вознаграждение) за выполненную работу напрямую от заказчика и не имеют наемных работников. Также они могут извлекать доход из собственного имущества (например, сдавая его в аренду).

Министерство финансов РФ подготовило и опубликовало > законопроект > о внесении поправок в закон о налоге на профессиональный доход № 422-ФЗ от 27.11.2018. Ведомство предлагает добавить к четырем субъектам РФ, где уже уплачивается данный налог, еще 19 регионов. По мнению Минфина, расширить список «привилегированных» территорий следует с 1-го января 2020 года.

Читайте так же:  Будет ли подниматься пенсия инвалидам

Если инициативу министерства поддержат законодатели и Президент России, уже через месяц появятся самозанятые в Республике Башкортостан, Санкт-Петербурге, Челябинской и Новосибирской областях и других субъектах РФ.

Самозанятые 2020: какие регионы РФ станут участниками эксперимента с 1-го января

Вид территориального субъекта

Название территориального субъекта

Город федерального значения

В каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году

Вид территориального субъекта

Название территориального субъекта

Город федерального значения

Несмотря на то, что до наступления 2020 года осталось меньше месяца, законопроект, определяющий, где еще смогут легализоваться самозанятые, в каких регионах введут профналог, до сих пор не принят. Подготовленный документ еще даже не внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Его текст размещен на Федеральном портале проектов нормативных актов, где сообщается, что в настоящий момент формируется окончательный вариант законопроекта.

Другие регионы для самозанятых в 2020 году: планы Минфина

В начале ноября 2019 года министр финансов А.Силуанов сообщил, что возглавляемое им ведомство собирается ввести налог на профессиональный доход повсеместно. Ориентировочное время для реализации данного плана – 1 июля 2020 года. К этому сроку Минфин обещает доработать систему налогового администрирования, чтобы максимально уменьшить бюджетный риск.

Проводимый эксперимент по внедрению профессионального налога самозанятых в регионы РФ, финансовое ведомство признало успешным. С начала 2019 года в качестве его плательщиков зарегистрировалось больше 240 000 человек. Минфин полагает, что это свидетельствует о популярности пилотного проекта среди российских граждан.

Преимущества профессионального налога

Самозанятые в Самарской области и других регионах, где хотят ввести профналог, получат те же налоговые привилегии, которыми пользуются нынешние участники эксперимента. Вместо 13-процентного НДФЛ с извлекаемого дохода они смогут перечислять государству более скромные суммы:

4% — с денежного вознаграждения, полученного от заказчика-физлица;

6% — с денежного вознаграждения, полученного от заказчика-организации или ИП.

Другим преимуществом, которое получают самозанятые, где действует закон о профессиональном доходе – это простота регистрации в налоговой инспекции. Встать на учет в ФНС можно в течение нескольких минут через специальное приложение в мобильном телефоне «Мой налог».

Платить налог на профессиональный налог разрешено не только самозанятым физлицам, но и индивидуальным предпринимателям. Сдавать декларацию и иную отчетность по полученным доходам самозанятым не нужно. Не требуется и приобретать ККТ – чеки клиентам формируются с помощью приложения «Мой налог».

Налоговики советуют предупредить банк, в котором на счет самозанятого будут приходить вознаграждения от заказчиков, о применении налога на профдоход. Это обезопасит клиента от блокировки счета, так как активное поступление денежных средств может показаться финансовой организации подозрительной. В качестве доказательства следует предъявить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Особенности применения налога на профессиональный доход

Чтобы стать плательщиком данного налога, необходимо вести «самозанятую» деятельность на территории одного или нескольких регионов, упомянутых в ст.1 закона № 422-ФЗ. Например, самозанятые в Свердловской области, после того как там введут спецрежим, смогут вести деятельность в ее пределах и в остальных регионах, где он применяется. Если налогоплательщик переедет жить в местность, где профналог не введен, но продолжит вести деятельность в субъекте РФ, где действует спецрежим (например, сдавая свою квартиру, расположенную в регионе действия спецрежима, в аренду), право на него он не утратит. Местонахождение заказчиков, клиентов самозанятого при этом значения не имеет.

Самозанятое лицо вправе платить этот налог до тех пор, пока его налогооблагаемый доход от такой деятельности с начала года не превысит 2,4 млн. рублей (ст.4 закона № 422-ФЗ).

Ставка налога на профессиональный доход

stavka_naloga_na_professionalnyy_dohod.jpg

Похожие публикации

Налог на самозанятых граждан с 2019 года введен в нескольких регионах в рамках налогового эксперимента, по итогам которого будет принято решение о расширении территории действия этого налога или пересмотре подхода к налогообложению доходов самозанятых физических лиц. Порядок реализации эксперимента регламентируется законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Какой налог на самозанятых граждан в 2019 году

Территориально налог на профессиональный доход охватил 4 региона: Москву, Московскую область, Татарстан и Калужскую область. В налогооблагаемые доходы не входит зарплата человека по месту трудоустройства, выручка от реализации личного имущества (дома, участки, транспортные средства и др.), доходы в неденежной форме, средства, полученные от переуступки прав требования и некоторые другие поступления, перечисленные в ст. 6 закона № 422-ФЗ.

Налог рассчитывается от общей суммы полученного физическим лицом дохода от коммерческой деятельности, но его ставки разнятся в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента.

Налог на самозанятых – сколько придется заплатить по доходам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

4% – если доход является следствием сотрудничества с физическими лицами;

6% – если вырученные средства поступили от ИП или юридического лица.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на профессиональный доход для самозанятых исчисляется налоговой инспекцией на основании данных о произведенных операциях, обмен сведениями производится через мобильное приложение «Мой налог». Налоговый период равен месячному интервалу, сумма начисленного обязательства должна уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным (включительно).

Налог на самозанятых может быть рассчитан по двум ставкам в рамках одного налогового периода. В этом случае выручка по операциям с физическими лицами при расчете налога обособляется от выручки, полученной от субъектов предпринимательской деятельности (ИП и юридические лица). Налог начисляется отдельно по каждой ставке, после чего обязательства суммируются.

Бонус на уплату налога самозанятых в виде налогового вычета предусмотрен ст. 12 Закона № 422-ФЗ. Льгота подразумевает уменьшение налогового обязательства на вычет в максимальной сумме 10 000 руб. Расчет производится нарастающим итогом, пока сумма вычета не достигнет максимальной:

если налог начислен по ставке 4%, вычет рассчитывается умножением налоговой базы на 1%;

если налог начислен по тарифу 6%, сумма вычета определяется умножением налоговой базы на 2%.

Если физическое лицо снимается с учета в качестве самозанятого лица, а через какое-то время снова регистрируется как самозанятое, оставшийся неизрасходованный вычет остается доступным, срок его использования не ограничивается. После исчерпания его суммы повторно вычет получить нельзя.

Например, гражданин осуществлял коммерческую деятельность на спецрежиме для самозанятых с января по апрель, после чего снялся с учета в качестве налогоплательщика, а в октябре зарегистрировался в ФНС повторно, как самозанятое лицо. В период с января по апрель был использован вычет в сумме 4000 руб. по налогу на самозанятых. Какой вычет может быть применен за период после повторной регистрации: в сумме остатка, равного 6000 руб. (10 000 – 4000).

Налоговый вычет, как и сумма обязательств перед бюджетом, рассчитывается налоговым органом. От налогоплательщика требуется только отражение произведенных операций в мобильном приложении и своевременная уплата налога.

Читайте так же:  Письмо приставам о взыскании алиментов по соглашению

Независимо от того, какая ставка налога на профессиональный доход применяется, при расчетном налоге за истекший месяц менее 100 руб. уплата текущего обязательства переносится на следующий месяц.

Например, по итогам мая 2019 года подлежащий налогообложению доход, полученный от ИП, составил 1500 руб., а за июнь налоговая база составила 5000 руб. по сделкам с физлицами, при этом был применен налоговый вычет. В этом случае:

налог за май будет начислен в размере 60 руб. (1500 х 6% – 1500 х 2%), это меньше лимита, поэтому в июне майские обязательства можно не гасить;

налог за июнь составит 150 руб. (5000 х 4% – 5000 х 1%);

к уплате в июле по итогам мая-июня будет выставлена сумма 210 руб. (60 + 150).

Можно ли платить НПД по доходам из других регионов

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в виде эксперимента в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. ФНС выпустила Письмо: оказание услуг в одном из этих регионов позволяет самозанятому платить НПД по доходам от оказания услуг в любом субъекте РФ. Прокомментировать это письмо мы попросили специалиста ФНС Ильчук Евгению Вячеславовну.

— Евгения Вячеславовна, в недавнем Письме ФНС рассмотрена такая ситуация. Человек оказывает услуги в регионе эксперимента, он встал там на учет как плательщик НПД. При этом он оказывает услуги еще и в другом регионе, который в эксперимент не включен. В Письме сказано, что при соблюдении условий работы на этом спецрежиме такой человек вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом НПД.

Это простое напоминание о том, что оказание услуг в других регионах не лишает права на НПД по доходам, полученным на территории эксперимента?

— Здесь имеется в виду большее. Позиция ФНС такова: в описанной ситуации уплачивать НПД можно в отношении всех доходов, в том числе полученных в субъектах РФ, которые не включены в эксперимент. Соответственно, НДФЛ с них платить не нужно.

— Касается ли это также и доходов от выполнения работ, аренды, продажи товаров собственного производства? В Письме говорится только об оказании услуг.

— Это касается всех подпадающих под НПД видов деятельности. Обоснование тут такое.

Применять НПД вправе физлица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из регионов, включенных в эксперимент. Объект обложения на НПД — доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), и здесь уже не сказано, что это должна быть реализация именно в регионе эксперимента.

Таким образом, если у физлица есть деятельность на территории эксперимента, то под НПД подпадают все его доходы от реализации товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав (за исключением перечисленных в ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Но только в рамках деятельности, отвечающей условиям применения НПД.

— ИП запрещено совмещать НПД с другими налоговыми режимами, в том числе с ОСН по предпринимательским доходам. Из-за этого существует мнение, что при работе в двух регионах, один из которых участвует в эксперименте, а второй нет, НПД предпринимателю недоступен. Ведь по деятельности во втором регионе ему пришлось бы применять какой-то другой налоговый режим.

— Это не так. Если ИП ведет подпадающую под НПД деятельность и на территории эксперимента, и вне ее, то он вправе по всем своим доходам платить НПД. Никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

А вот деятельность, вообще исключенная из сферы действия НПД, ему недоступна — как раз потому, что по ней пришлось бы платить другие предпринимательские налоги, а это нельзя делать одновременно с применением НПД.

Здесь у нас следующая логика. Самозанятый, неважно, есть у него статус ИП или нет, работает на себя без привлечения наемных работников. Поэтому в большинстве случаев местом ведения его деятельности будет один регион: охватить больше он чисто физически не сможет. Если человек ремонтирует холодильники, ему выгоднее делать это в своем регионе, чем в соседних, и уж тем более он не станет летать ради этого на другой конец страны. Да и максимальный доход, который можно получить в рамках НПД, составляет всего 2,4 млн руб. в год. Тем не менее Законом № 422-ФЗ выезд на заработки в другие регионы, не вошедшие в эксперимент, плательщикам НПД не запрещен, если при этом соблюдаются все ограничения по работе на этом спецрежиме.

Полный текст интервью вы найдете в ГК, 2019, № 6, с.34.

Налоговый режим для самозанятых распространят на всю Россию летом 2020 года

Налоговый режим для самозанятых распространят на все российские регионы с июля 2020 г., передала слова первого вице-премьера и министра финансов Антона Силуанова «Ведомостям» пресс-служба Минфина. «По итогам 2019 г. мы изучим опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски», – пояснил министр.

«Предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. Зарегистрировалось уже более 240 000 человек», – сообщили «Ведомостям» в пресс-службе Минфина.

Сейчас эксперимент проводится в четырех регионах – Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Он начался в январе этого года и продлится до декабря 2028 г. По условиям эксперимента гражданин с годовым доходом до 2,4 млн руб., предоставляющий платные услуги и не нанимающий работников, может зарегистрироваться как самозанятый и платить государству при работе с людьми налог по ставке 4%, а при работе с компаниями – налог по ставке 6%. Зарегистрироваться в специальной системе можно при помощи приложения, оно также позволяет проводить платежи и выплачивать налог.

Налоговый режим для самозанятых могут распространить еще на 19 регионов

Ранее, 30 октября, Минфин предложил с 2020 г. распространить налоговый режим для самозанятых еще на 19 российских регионов: Санкт-Петербург, Ленинградскую, Воронежскую, Волгоградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую и Челябинскую области, а также Красноярский и Пермский края, Башкирию, Ханты-Мансийский (Югра), Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа. В первую очередь это регионы-доноры и регионы, на территории которых расположены города-миллионники, пояснили в пресс-службе Минфина. Поправки планируется внести в закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Сейчас проект поправок находится на стадии проведения независимой антикоррупционной экспертизы.

В среду, 23 октября, первый вице-премьер в эфире «Первого канала» заявил, что Федеральная налоговая служба (ФНС) разрабатывает специальный продукт, который позволит видеть «хитрых предпринимателей», использующих налоговый режим для самозанятых для оптимизации налогообложения. По словам Силуанова, сейчас отдельные компании не оформляют своих сотрудников в штат, а нанимают их как самозанятых. «Вместо своих штатных рабочих, по которым платятся страховые взносы, налоги и т. д., стали приглашать самозанятых. Налоговая служба все видит», – сказал он, добавив, что такие предприятия «на счету у налоговой». Подобные злоупотребления существуют, но это единичные случаи, объяснял ранее «Ведомостям» федеральный чиновник.

Читайте так же:  Получают ли пенсию не работавшие граждане

По данным ФНС на середину 2019 г., самыми распространенными профессиями среди самозанятых были водитель такси, репетитор, консультант и арендодатель квартиры.

Новый налог для самозанятых с 2019 года: кто, как и в каком размере должен его платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.
Читайте так же:  Кефирная пенсия медикам сколько лет надо отработать

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

Что важно знать индивидуальным предпринимателям: ответы на вопросы

Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

Заметим, что плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ. Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры

Вопрос по страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату НПД

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Вопрос про статус ИП

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на профессиональный доход какие регионы
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here